Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2013 в 22:50, курсовая работа
Цель данной работы – раскрытие теоретических аспектов двойной записи.
Задачи : необходимость снизить риск ошибок в бухгалтерских расчётах, нужда в исчислении прибыли и убытков предприятий, необходимость определения величины капитала собственника, не прибегая к инвентаризации.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………. 3
1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДВОЙНОЙ ЗАПИСИ…………………………...4
1.1 Определение двойной записи…………………………………………………………...4
1.2 История развития двойной записи……………………………………………………...6
1.3 Сущность двойной записи………………………………………………………………8
2. СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ ..……………………………………….…………………………………....11
2.1 Исходные данные для составления баланса. Состав имущества организации, источников его образования по состоянию на 28 февраля 2012 г. и журнал хозяйственных операций за март 2012 г …………………………………………………………………….………………11
2.2 Подбор и обработка счетов и субсчетов графическим способом..…..….………………14
2.3 Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам за март 2012 года
и баланса по состоянию на 31 марта 2012 года…………….………………………………..22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………. 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………..........24
ПРИЛОЖЕНИЕ А Баланс по состоянию на 31 марта 2012 г. ООО «Силуэт»…………….25
Состав имущества предприятия н 28.02.2012 года представлен в таблице 1
Таблица 1 - Состав имущества предприятия на 28.02.2012 года
№ |
Наименование имущества |
Сумма в руб. |
№ счета |
№ субсчета |
1. |
Готовая продукция на складе |
3 420 |
43 |
|
2. |
Производственное оборудование в цехах |
100 650 |
01 |
|
3. |
Товары, отгруженные покупателю |
5 200 |
45 |
|
4. |
Нематериальные активы |
10 000 |
04 |
|
5. |
Касса |
600 |
50 |
|
6. |
Прочие денежные средства |
2 380 |
55 |
|
7. |
Незавершенное промышленное производство |
5 250 |
20 |
|
8. |
Основные материалы |
6 500 |
10 |
10.1 |
9. |
Прочие дебиторы |
1 260 |
76 |
|
10. |
Расчетный счет |
85 725 |
51 |
|
11. |
Основные средства общепроизводственного назначения |
112 865 |
01 |
|
12. |
Подотчетные лица |
450 |
71 |
|
13. |
Прочие материалы |
1 334 |
10 |
10.6 |
14. |
Покупные полуфабрикаты |
7 200 |
10 |
10.2 |
15. |
Здания и оборудования складов отдела снабжения и сбыта |
245 000 |
01 |
|
16. |
Основные средства ЖКХ |
320 000 |
01 |
|
17. |
Основные средства цехов вспомогательных |
220 000 |
01 |
|
18. |
Валютный счет |
7 380 |
52 |
|
Итого |
1 135 214 |
Источники образования имущества организации на 28.02.2012 года представлены в таблице 2
Таблица 2 - Источники образования имущества организации на 28.02. 2012 года
№ |
Наименование источника |
Сумма в руб. |
№ счета |
№ субсчета |
1. |
Задолженность предприятия за полученные у поставщиков материалы |
8 830 |
60 |
|
2. |
Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет ( по налогу на имущество организаций) |
8 216 |
68 |
68имущ |
3. |
Уставной капитал |
780 000 |
80 |
|
4. |
Резервный капитал |
180 330 |
82 |
|
5. |
Краткосрочные кредиты |
8 200 |
66 |
66.1 |
6. |
Долгосрочные кредиты |
5 500 |
67 |
67.1 |
7. |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
7 528 |
69 |
|
8. |
Задолженность работникам предприятия по оплате труда |
75 280 |
70 |
|
9. |
Краткосрочные займы |
4 800 |
66 |
66.2 |
10. |
Долгосрочные займы |
4 300 |
67 |
67.2 |
11. |
Прочие кредиторы |
2 700 |
76 |
|
12. |
Нераспределенная прибыль |
49 180 |
84 |
|
13. |
Задолженность поставщикам за оказанные услуги |
350 |
60 |
|
Итого |
1 135 214 |
№ |
Дата |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Кор. счета | |
Д |
К | ||||
1. |
05.03. |
Получено с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы |
75 280 |
50 |
51 |
2. |
05.03. |
Выдана зарплата за февраль |
75 280 |
70 |
50 |
3. |
05.03. |
Перечислены органам соц. обеспечения |
7 528 |
69 |
51 |
4. |
06.03. |
Поступили от базы снабжения №1 основные материалы |
13 000 |
10.1 |
60 |
5. |
06.03. |
Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты |
15 624 |
10.2 |
60 |
6. |
07.03. |
Отпущены в производство основные материалы |
13 520 |
20 |
10.1 |
7. |
07.03. |
Отпущены прочие материалы на общепроизводственные расходы |
630 |
25 |
10.6 |
8. |
22.03. |
Выпущено с производства готовая продукция |
85 240 |
43 |
20 |
9. |
26.03. |
Отгружена покупателю готовая продукция |
8 1400 |
62 |
43 |
10. |
26.03. |
Расходы по отгрузке готовой продукции |
1 215 |
44 |
60 |
11. |
27.03. |
Получены денежные средства на расчетный счет за продажу продукции |
119 000 |
51 |
62 |
12. |
27.03. |
Отражена реализация |
119 000 |
62 |
90.1 |
13. |
27.03. |
Оплачены счета базы №1 с расчетного счета |
15 200 |
60 |
51 |
14. |
27.03. |
Оплачены счета базы снабжения №2 |
17 800 |
60 |
51 |
15. |
27.03. |
Списана производственная себестоимость реализованной продукции |
81400 |
90.2 |
62 |
16. |
27.03. |
Начислен НДС по реализованной продукции |
19 833 |
90.3 |
68ндс |
17. |
28.03. |
Списаны расходы на продажу продукции |
1 215 |
90.2 |
44 |
18. |
30.03. |
Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции |
40 240 |
20 |
70 |
19. |
30.03. |
Начислена зарплата общепроизводственному персоналу |
25 000 |
25 |
70 |
20. |
30.03. |
Начислена зарплата общехозяйственному персоналу |
48 000 |
26 |
70 |
21. |
30.03. |
Начислены в фонды социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих |
14 325 |
20 |
69 |
22. |
30.03. |
Начислены в фонды социального страхования и обеспечения с оплаты труда общепроизводственного персонала |
7 250 |
25 |
69 |
23. |
30.03. |
Начислены в фонды социального страхования и обеспечения с оплаты труда общехозяйственного персонала |
17 090 |
26 |
69 |
24. |
30.03. |
Начислена амортизация по производственному оборудованию |
10 400 |
20 |
02 |
25. |
30.03. |
Начислена амортизация по основным средствам
общепроизводственного |
4 950 |
25 |
02 |
26. |
30.03. |
Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения |
5 800 |
26 |
02 |
27. |
30.03. |
Включены в затраты расходы
общепроизводственного |
37 830 |
20 |
25 |
28. |
30.03. |
Включены в затраты расходы общехозяйственного назначения |
70 890 |
20 |
26 |
29. |
31.03. |
Списан финансовый результат по продаже продукции |
16 552 |
90.9 |
99 |
30. |
31.03. |
Начислен налог на прибыль 20% |
3 310 |
99 |
68пр |
Журнал хозяйственных операций за март 2012 года представлена в таблице 3
Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций за март 2012 года
2.2
Подбор и обработка счетов
и субсчетов графическим
Основные средства 01 | |
Д |
К |
С-до: 998 515 |
|
Об: - |
Об: - |
С-до: 998 515 |
Амортизация основных средств 02 | |
Д |
К |
С-до: - |
10 400 4 950 5 800 |
Об: - |
Об: 21 150 |
С-до: 21 150 |
Нематериальные активы 04 | |
Д |
К |
С-до: 10 000 |
|
Об: - |
Об: - |
С-до: 10 000 |
Сырьё и материалы
10.1 | |
Д |
К |
С-до: 6 500 13 000 |
13 520 |
Об: 13 000 |
Об: 13 520 |
С-до: 5 980 |
10.2 | |
Д |
К |
С-до: 7 200 |
|
15 624 |
|
Об: 15 624 |
Об: - |
С-до: 22 824 |
Прочие материалы 10.6 | |
Д |
К |
С-до: 1 334 |
630 |
Об: - |
Об: 630 |
С-до: 704 |
Основное производство 20 | |
Д |
К |
С-до: 5 250 13 520 40 240 14 325 10 400 37 830 70 890 |
85 240 |
Об: 187 205 |
Об: 85 240 |
С-до: 107 215 |
Общепроизводственные расходы 25 | |
Д |
К |
С-до: - 630 25 000 7 250 4 950 |
37 830 |
Об: 37 830 |
Об: 37 830 |
С-до: - |
Общехозяйственные расходы 26 | |
Д |
К |
С-до: 48 000 17 090 5 800 |
70 890 |
Об: 70 890 |
Об: 70 890 |
С-до: - |
Информация о работе Сущность и значение двойной записи в бухгалтерском учете