Сущность, содержания и правила формирования пояснительной записки

Материаль-

Ная

Учета оплаты труда

Учета готовой  продукции

     общая

1. Сведения об организации:

«Тюменьэнерго», ставшее правопреемником ПОЭЭ «Тюменьэнерго». В 1996 году АООТ «Тюменьэнерго» перерегистрировано в ОАО «Тюменьэнерго» на основании Приказа комитета по экономике и прогнозированию Администрации г. Сургута № 391 от 26.12.1996г.

Последняя редакция Устава  утверждена решением единственного акционера.

ОАО «Тюменьэнерго»  -  ОАО  «Холдинг  МРСК».

• организационно-правовая форма и наименование юридического лица;
• юридический и фактический адрес;
• среднегодовая численность работающих за отчетный период или на отчетную дату;
• состав членов исполнительных и контрольных органов;
• сведения об учредителях;
• размер уставного капитала;
• сведения об аудиторе, оценщике;

Общество состоит  на учете в Межрегиональной инспекции  Министерства РФ по налогам и сборам по крупнейшим налогоплательщикам № 4, о чем выдано свидетельство о постановке   на   учет   в   налоговом   органе   серии   99   №   000018264   от   30.06.2004 г. ИНН 8602060185, КПП 997450001, ОКАТО 71136000000.

Общество  поставлено  на   учет  в   налоговом  органе  по   месту   нахождения  на территории РФ, о чем выдано свидетельство  серии 86 № 001630190, КПП 860201001.

Общество зарегистрировано во внебюджетных фондах, о чем выданы соответствующие извещения. 

Юридический адрес: Россия, г. Сургут, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, ул. Университетская, д.4. 

Место  нахождения  и  почтовый  адрес  Общества:  628406,  Россия,  г. Сургут,

Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ, ул. Университетская,д.4.

ОАО «Тюменьэнерго» - межрегиональная распределительная сетевая компания, является субъектом естественной монополии и действует в условиях государственного регулирования. Свою деятельность Общество осуществляет на территории трех субъектов Российской Федерации (Ямало-Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа -Югры и Тюменской области).

В течение отчетного  периода Общество осуществляло следующие  виды деятельности:

-    обеспечение  выполнения функций, связанных  с передачей и распределением  электроэнергии;

- услуги по технологическому присоединению;

- иные  виды  деятельности,  не  запрещенные действующим законодательством РФ.

Общество по состоянию на 31.12.2010г. имеет 9 филиалов обеспечивающих выполнение функций, связанных  с передачей и распределением

электрической энергии. Филиалы зарегистрированы в установленном порядке. [Приложение 6]

• наличие лицензий, сроки их выдачи;
• структура управления организацией;
• сумма налогов, уплаченных организацией в отчетном году.

Среднесписочная численность за год составила 6961  человек.

Численность персонала  ОАО «Тюменьэнерго» по состоянию на 31 декабря 2010г. составила 7015 чел.     Численность персонала по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 711 чел.

Увеличение  числа  работников  в   2010   году   произошло   в   связи  с   переводом выполнения   функций по техническому обслуживанию и текущему ремонту средств вычислительной техники и связи, оборудования релейной защиты и электроавтоматики, по испытаниям и диагностике электротехнического оборудования на хозяйственный способ. [Приложение 7]

Совета Директоров Общества. [Приложение 8]

Состав Ревизионной комиссии. [Приложение 8]

Финансовое положение  ОАО «Тюменьэнерго». [Приложение 9] 

Чрезвычайные  факты хозяйственной  деятельности и их последствия.

В отчетном периоде  в хозяйственной деятельности Общества имели место чрезвычайные события, последствия которых не оказали  существенного влияния на финансовые результаты Общества.

Основной  вид  деятельности  по  передаче  электроэнергии  связан  с  эксплуатацией особо  опасных объектов в условиях агрессивной  среды.

Обществом заключен договор добровольного страхования  имущества на случаи наступления  чрезвычайных  событий. В рамках договора производится уплата страховых  взносов, а в случаях наступления  чрезвычайных событий Общество получает страховое возмещение причиненных  Обществу убытков. Сумма страхового возмещения в 2010 году составила 29,2 млн. руб.

Настоящий бухгалтерский  отчет подготовлен на основе способов ведения бухгалтерского учета, установленных  учетной политикой Общества. [Приложение 10] 

Изменения в учетной политике.

Обществом последовательно  применяется  учетная политика, принятая в 2006 году. В учетную политику на 2011 год существенные изменения не вносились. С 2011 года учетной политикой для целей бухгалтерского учета изменен порядок определения срока полезного   использования при

• раскрываются отдельные правила учета активов и обязательств, принятые учетной политикой;
• указывается причина изменения учетной политики;
• отражаются последствия изменения учетной политики по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

2

№ 1 от 01.01.2002 обязательно  к применению нормами главы 25 Налогового Кодекса РФ

«Налог на прибыль  организаций», т. е. для целей налогового учета. Нормы ПБУ 6/01 «Учет основных средств» не содержат требования о  применении  Постановления Правительства  № 1  от  01.01.2002  для целей бухгалтерского  учета,  поэтому,  начиная с 2011  года,  срок полезного использования для целей бухгалтерского учета устанавливается Обществом самостоятельно, с учетом ожидаемого срока эксплуатации на основе технической документации. Указанные изменения в учетную политику не влекут корректировок бухгалтерской отчетности предшествующих периодов. 

В связи с  вступлением в силу ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете  и отчетности» учетной политикой  на 2011 год Обществом закреплен  уровень существенности для целей  признания выявленной ошибки существенной, исправление которой влечет изменение  ранее подписанной бухгалтерской  отчетности до момента его утверждения. 

Сопоставимость  данных

Для целей сопоставимости показателей бухгалтерского баланса  на конец года с данными на начало года произведена корректировка входящих остатков. [Приложение 11]

• сообщается  об изменении учетной политики на год,
• следующий за отчетным;

указывается, что  включенные в бухгалтерскую отчетность за отчетный год соответствующие  данные периодов, предшествовавших отчетному, скорректированы.

По  основным средствам:

     По состоянию на 01.01.2010г. Обществом с привлечением независимого оценщика проведена переоценка основных средств исходя сложившейся рыночной стоимости их восстановления.

     Сумма дооценки основных средств в результате переоценки зачислена в добавочный капитал Общества. Величина уценки основных средств, а также превышение суммы уценки объекта над суммой его дооценки в предыдущие отчетные периоды, отражены на счете учета

• По  основным средствам:
• о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным группам основных средств на начало и конец отчетного года;
• о сроках полезного использования объектов; о способах начисления амортизации и ее отражения в бухучете; о движении основных средств в течение отчетного года по основным группам

      В отчетности основные средства показаны по восстановительной стоимости за минусом накопленного износа за все время эксплуатации. По земельным участкам амортизация не начислялась.

      Увеличение  основных средств произошло за счет достройки, дооборудования, реконструкции уже существующих объектов основных средств на сумму 1988,7 млн. руб. и строительства и приобретения новых объектов основных средств 4857,8 млн. руб.

        Износ основных средств по данным бухгалтерского учета на 31.12.2010г., рассчитанный как отношение накопленной амортизации к восстановительной стоимости, составил 53,29 %.

        Данный показатель не является синонимом физического износа, т. к. по объектам основных средств, принятым к учету после 01.01.2002 года, амортизация в бухгалтерском учете начислялась по нормам главы 25 Налогового Кодекса РФ, которые предусматривают более ускоренный механизм амортизации основных средств.

      В ходе инвентаризации основных средств выявлены излишки в сумме 144,5 млн. руб. Выявленные объекты являются составляющими имущественных комплексов, затраты по созданию которых ошибочно в предшествующие отчетные периоды не были квалифицированы как затраты по созданию  самостоятельных инвентарных объектов.

        Согласно заключению членов инвентаризационной комиссии, выявленные объекты являются потенциальными инвентарными объектами, соответствующими критериям признания имущества в качестве основных средств, исходя из требований ПБУ 6/01 «Учет основных средств».  Выявленные в результате инвентаризации объекты  приняты на баланс по рыночной стоимости, подтвержденной заключением независимого оценщика.

      Расходы от выбытия основных средств и списания  основных средств отражены  в Отчете о прибылях и убытках в составе прочих расходов, а доходы от выбытия основных средств отражены в составе прочих доходов.

      В обмен на товары основные средства не приобретались. [Приложение 12]

• об объектах недвижимости, находящихся в процессе государственной регистрации, но уже принятых в эксплуатацию и фактически используемых;
• о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов собственных основных средств;
• о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода арендованных основных средств;
• о способах оценки активов, приобретенных по договорам, предусматривающим погашение обязательств неденежными средствами;
• о сумме уценки объектов основных средств, которая в результате переоценки относится на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
• об объектах основных средств, стоимость которых не погашается;

По  материально-производственным запасам:

• о способах оценки МПЗ по их группам (видам),
• о последствиях изменений этих способов,
• о величине и движении резервов под снижение стоимости материальных ценностей.

По  кредитам и займам:

• о наличии, сроках погашения и изменении величины задолженности по основным видам займов и кредитов;
• о величине, видах, сроках погашения выданных векселей и размещенных облигаций;
• о суммах затрат по займам и кредитам, включенных в стоимость инвестиционных активов;

Общество ведет  строительство и реконструкцию  объектов подрядным способом. В составе  незавершенного строительства на 31.12.2010 отражены затраты:

•  в незавершенное  капитальное строительство объектов производственного назначения

– 4537,5 млн. руб.

•  в оборудование к установке – 372,6 млн. руб.

• на строительство  электросетевого объекта ПС 220 кВ «Югра» в рамках договора долевого строительства и исполнения функций заказчика с Региональной службой по тарифам ХМАО - Югры -  528,2 млн. руб. 

В течение года фактические затраты в виде капитальных  вложений на производственное развитие осуществлены в объеме – 6082,8 млн. руб. Приняты затраты по незавершенному строительству  от   ОАО «ЮТЭК», исполнявшего функции Заказчика  при осуществлении строительства  электросетевых объектов, на сумму 484,6 млн. руб.

Ввод основных фондов за отчетный период составил – 6846,5 млн. руб. 

• По материально-производственным запасам:

В балансе на конец года запасы составляют 1576,9 млн. рублей или  13% от оборотных активов.

Материально-производственные запасы  на конец года составляют 546,9 млн. руб., из них:    материалы, запчасти и комплектующие детали для выполнения технического обслуживания и текущих ремонтов – 365,6 млн. руб., спецодежда и специальная оснастка –126 млн. руб.,

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических  затрат на их приобретение и отражены в балансе за минусом начисленного резерва под снижение рыночной стоимости.   Резерв под снижение стоимости материально-производственных запасов  создан  в  сумме  19,5  млн.  рублей.     Стоимость  материально-производственных запасов  снизилась на конец года на   31,9 млн. руб., что составляет 5,5% от остатков на начало года.

Расходы, произведенные  Обществом в отчетном году, но относящиеся  к следующим отчетным   периодам,   отражены   как   расходы   будущих   периодов,   и   списываются   на соответствующие  затратные счета равномерно в  течение периода, к будущих периодов существенную долю

• о величине средневзвешенной ставки займов и кредитов (при ее применении).

• о способах оценки финансовых вложений при их выбытии по группам (видам) и последствия изменений этих способов;
• о стоимости и видах ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных залогом;
• о стоимости и видах переданных другим организациям или лицам (кроме продажи) ценных бумаг и иных финансовых вложений;
• о составе и движении резерва под обесценение финансовых вложений;
• об оценке долговых ценных бумаг и предоставленных займов по дисконтированной стоимости.
• По активам и обязательствам, выраженным в иностранной валюте:
• величина курсовых разниц, отнесенных на финансовые результаты;
• величина курсовых разниц, учтенных иным образом;
• официальный курс Банка России, действовавший на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.

составляют расходы, связанные с созданием автоматизированной системы управления финансово-хозяйственной деятельностью на базе программного обеспечения SAP R/3. На 31.12.2010 они составляют 413,2 млн. руб.   Всего расходы на приобретение программных продуктов на 31.12.2010 г.   - 482,7 млн. руб. Затраты в незавершенном производстве на 31.12.2009 составляют 505,9 млн. руб. В составе затрат в незавершенном производстве отражены расходы, связанные с выполнением обязательств по договорам длительного цикла выполнения работ, оказания услуг, к которым отнесены договоры технологического присоединения сроком действия более года.

Задолженность покупателей и заказчиков. [Приложение 13]

Долгосрочные обязательства (строка 510 Бухгалтерского баланса)

Привлечение заемных ресурсов Общество осуществляет для целей финансирования своей инвестиционной деятельности. Все кредитные средства Общества привлекаются по результатам проведения открытых аукционов и в соответствии со Стандартом управления долговой позицией ДЗО ОАО «Холдинг МРСК» от 05.09.2008 г. и Положением о кредитной политике от 19.04.2007г.

Долгосрочные обязательства по состоянию на 31.12.2010г. составляют:

• Кредиты банка – 2 822,4 млн. руб.

• Займы – 2 700,0 млн. руб.

[Приложение 14]

Краткосрочная кредиторская задолженность (строка 620 Бухгалтерского баланса) .

В составе краткосрочной  кредиторской  задолженности отражены обязательства перед поставщиками  и  подрядчиками,  бюджетом  и  внебюджетными  фондами,  персоналом  по оплате труда и прочие обязательства. [Приложение 15]

     Доходы и расходы по обычным видам деятельности за отчетный год отражены в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» отдельно по обычным видам деятельности, прочим доходам и расходам. [Приложение 16]

За отчетный год выручка по сравнению с прошлым годом увеличилась на 23,9% .

• об объемах  продаж продукции, товаров, работ, услуг  по видам (или отраслям) деятельности и географическим рынкам сбыта (или  деятельности);
• о составе затрат на производство (или издержках обращения);

Прочие доходы и расходы. . [Приложение 17]

Уменьшение в 2010 году доходов и расходов по сравнению  с 2009 годом объясняются увеличением  оборота по ценным бумагам, в связи  с погашением банковских векселей.

• о составе резервов предстоящих расходов и платежей, наличии их на
• расходов и платежей, наличии их на
• начало и конец отчетного периода и их движении;
• о составе прочих доходов и расходов;
• о наличии чрезвычайных фактов хозяйственной деятельности и их последствиях.
• В отношении выручки, полученной по договорам, предусматривающим погашение обязательств неденежными средствами, необходимо отразить информацию:
• об общем количестве организаций, с которыми осуществляются указанные договоры, с выделением тех из них, на которые приходится основная часть такой выручки;
• о доле выручки, полученной по указанным договорам со связанными с фирмой организациями;
• о способе определения стоимости продукции (товаров), переданной организацией по таким договорам.

Информация, содержащаяся в настоящем списке аффилированных лиц, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах. [Приложение 17]

• перечень аффилированных лиц;
• причина, по которой фирма или гражданин относятся к аффилированным лицам;
• характер взаимоотношений с данными лицами;
• виды операций с аффилированными лицами;
• методы определения цен по каждому виду операций с аффилированными лицами.
• доля акций общества, принадлежащих аффилированному лицу.

Общество не выдавало гарантии, поручительства и  не предоставляло иные виды обязательств в пользу третьих лиц.

Общество является стороной (ответчиком)  в ряде арбитражных  процессов. Однако, по нашему мнению, результаты этих

(Гарантийные обязательства 

организации, судебные разбирательства, информация о наличии и величине выданных

организацией гарантий, обязательствах, вытекающих из учтенных

 ОАО «Тюменьэнерго» подало апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган – Федеральную налоговую службу. К моменту подписания отчетности  решение  по  апелляционной  жалобе  не  принято.  Следовательно, решение  от 12.11.2010   №03-1-21/304 «О привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений» не вступило в законную силу. Соответственно доначисленные  суммы налогов и санкций по результатам выездной налоговой проверки не отражены в бухгалтерской отчетности в качестве задолженности перед бюджетом. 

При   этом,   ввиду   неопределенности  результатов   данного   события,   Обществом начислен резерв под условное обязательство, которое может возникнуть перед бюджетом в

случае, если вышестоящий налоговый орган - ФНС России оставит решение   выездной налоговой   проверки в силе.   Резерв начислен в   размере 114,76 млн. руб. равной   сумме налогов и санкций, уплата которых приведет к снижению чистой прибыли в случае, если окончательное решение по спорным вопросам в рамках выездной налоговой проверки будет принято в пользу налоговых органов. В остальной части оспариваемого решения спорная налоговая задолженность учтена в балансе на 31.12.2010 в качестве отложенного налогового обязательства в     соответствии  с требования  ПБУ18/02   в периоде признания в налоговом учете оспариваемых расходов.

• содержание условного факта – характера обязательства и ожидаемого срока его исполнения;
• краткая характеристика неопределенностей, существующих в отношении срока исполнения и величины обязательства.
• сумма резерва, образованного в связи с последствиями условного факта, его изменение.
• вероятные последствия наступления условного факта.

Существенные  события после отчетной даты, которые  могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств  и на результаты деятельности Общества не имели места.

• описание характера события;
• возможные последствия события, произошедшего после отчетной даты.

Акции Общества

По состоянию  на 31.12.2010 года уставный капитал Общества составлял 2 737 389 510 рублей  и  состоял  из     273 738 951  штук  обыкновенных  именных  акций  номинальной стоимостью 10 рублей каждая. 100% акций принадлежат  ОАО "Холдинг МРСК". Акции компании не обращаются на организованном рынке  ценных бумаг. В июле 2010 года   Правлением ОАО «Холдинг МРСК» принято решение об увеличении уставного капитала до  величины 27 373  895,1  тыс.  руб.  за  счет увеличения номинальной стоимости обыкновенных именных акций до 100 рублей за каждую. Отчет об итогах выпуска ценных бумаг зарегистрирован ФСФР России 08 февраля 2011 года. Изменения в Устав ОАО «Тюменьэнерго» зарегистрированы 16 февраля 2011 года, что подтверждено  Свидетельством  о  внесении  записи  в  ЕГРЮЛ  серии  86 №002079521  от 16.02.2011г.

Информация об изменении уставного капитала будет  отражена в бухгалтерской отчетности за 2011 год.

 Прибыль на акцию. Базовая прибыль на акцию отражает часть прибыли отчетного периода, которая потенциально  может  быть  распределена  среди  акционеров  –  владельцев  обыкновенных акций. Она рассчитана как отношение базовой     прибыли за отчетный год к средневзвешенному количеству обыкновенных акций в обращении в течение отчетного года. Базовая прибыль равна чистой прибыли отчетного года.

Базовая прибыль  за отчетный год (2010г) -5516,426

Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного года –

273 738,951 тыс. акций

Базовая прибыль  на акцию - 20,1521 руб

• количество акций, которые выпущены и оплачены;
• акции, которые выпущены, но не оплачены или оплачены частично;
• номинальную стоимость акций, принадлежащих самому акционерному обществу, а также его дочерним и зависимым предприятиям.

При выпуске  дополнительной эмиссии акций:

• причину, по которой были выпущены дополнительные обыкновенные акции;
• дату их выпуска;
• основные условия выпуска;
• количество выпущенных дополнительных обыкновенных акций;
• сумму средств, полученных от их размещения.

Нераспределенная  прибыль  отчетного  года  рассчитана  с  учетом  правил предусмотренных

• условный расход (условный доход) по налогу на прибыль;

Сумма условного  расхода составила 1579 млн. руб.

Отложенные налоговые  активы и обязательства в балансе  отражаются развернуто. Сумма текущего налога на прибыль определена по формуле: УР + ПНО-ОНО+ОНА, где УР   - условный расход,

ПНО – постоянные налоговые обязательства; ОНО –  отложенные налоговые обязательства; ОНА – отложенные налоговые активы.

Информация о  суммах ОНА, ОНО, ПНО и текущем  налоге на прибыль отражена в строках

141,142, 200 и 150 Отчета  о прибылях и убытках

• постоянные и временные разницы, возникшие в отчетном периоде и повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка);
• постоянные и временные разницы, возникшие в прошлых отчетных периодах, но повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль отчетного периода;
• суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства;
• причины изменений применяемых налоговых ставок по сравнению с предыдущим отчетным периодом;
• суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием объекта актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства.