Тікелей салықтар: корпорациялық табыс салығы

а) ЖЖТ табуға байланысты емес шығындар;

б) құрылысқа жұмсалатын және тіркелген активтерді сатып алуға және басқа да ірі көлемдегі шығындар;

с) сақтандыру сыйақылары бойынша шығындар;

д) бюджетке төленетін айыппұлдар мен өсімпұлдар;

е) шегерімге жатқызылатын нормадан тыс жөндеуге кеткен шығындар.

6. Тіркелген активтер шегерімге жата ма:

а) тіркелген активтер құны шегерімге жатады;

б) тіркелген активтер құны олар бойынша амортизациялық аударым есептеу ақылы     шегерімге жатады;

с) тіркелген активтер құны шегерімге жатпайды;

д) амортизациялық аударым есептелмей-ақ, тіркелген активтер құны шегерімге жатады;

е) негізгі құралдардың құны шегерімге жатады.

7. ЖЖТ алынып тасталынатын салықтарға төмендегілер жатады:

а) ҚҚС мен акциз;

б) жер салығы

с) мүлік және көлік құралдарына салынатын салықтар;

д) әлеуметтік салық;

е) жеке табыс салығы.

8. Амортизацияға жатпайтын тіркелген активтерге мыналар жатады:

а) жер;

б) үйлер, құрылыстар;

с) өтпелі құрылғылар;

д) қызмет түрлеріне байланысты жұмыс машиналары мен жабдықтар;

е) көпжылдық өсімдіктер. 
 

Есептер

      №1

      Кәсіпорын есепті жылда келесі көрсеткіштерге қол жеткізді:

      - тауарды өткізуден түскен түсім  – 5 700 мың тг, ҚҚС қоса алғанда;

      - қызметкердің босануына байланысты  демалысына  80 мың тг төленген;

      -  300 мың тг дивиденд алынған;

      - ғимаратты жалға беруден түскен  табыстар – 500 мың тг;

      - өтеусіз алынған мүлік – 650 мың тг;

      - қызметкерлердің іссапар кезіндегі  шығыстары – 400 мың тг;

      - жалақы қоры – 700 мың тг;

      - салықтар бойынша шегімдер –  120 мың тг.

      КТС мөлшерін анықтаңыз? 

      №2

      Мына  негізгі құралдардың бастапқы құны белгілі болғанда, 3 жылғы амортизациясын анықтаңыз:

1. Компьютер – 120 мың тг;
2. Көшіру – көбейту техникасы – 80 мың тг.

 

      №3

      «Ирбис» ЖШС 2005 жылы келесі көрсеткіштерге қол  жеткізді:

      1. Тауарды өткізуден түскен түсім  – 1 246 800 тг, ҚҚС қоса алғанда;

      2. Өткізуден тыс операциялар бойынша  табыстар:

      - сыйақылар (проценттер) бойынша –  24 000 тг;

      - заңды тұлғаға қатысушылықтан  акциялар бойынша дивидендтер  – 12 400 тг;

      - өтеусіз алынған мүлік – 87 600 тг.

      - қызметкердің босануына байланысты  демалысына  90 мың тг төленген;

      - қызметкерлердің іссапар кезіндегі шығыстары – 300 мың тг;

      - жалақы қоры – 2000 мың тг;

      - салықтар бойынша шегімдер –  70 мың тг.

      КТС мөлшерін анықтаңыз?