Учет аренды и лизинговых операций

№ счета

Актив

№счета

Пассив

01

126619

68

19609

10

3520

69

12800

19

421

70

33100

20

3010

60

2530

97

120

76

780

43

1775

99

109875

62

5280

80

40883

50

10150

84

210000

51

278532

71

70

80

80

Итого:

429577

Итого:

429577

Дата, виды платежей и поступлений

ВАРИАНТЫ

1

Дебет

кредит

1. За 3 марта

1. Получено за отпущенную продукцию  от АО «Топаз»

54000

51

62

2. За 4 марта
1. Перечислена задолженность

- пенсионному фонду по отчислениям

9280

69

51

- по отчислениям на медицинское  страхование

1152

69

51

- органам социального страхования

1728

69

51

- по подоходному налогу

2730

68

51

2. Выдано по чеку наличными

36300

50

51

3. За 5 марта

1. Списано в пользу банка за  кассовое обслуживание

1753

91

51

2. Перечислено поставщикам за  полученные материалы в т. ч.  НДС

7032

1172

60

68

51

51

4. За 9 марта

1. Зачислена на расчетный счет  депонированная заработная плата

1090

51

76

2. Перечислены удержанные из  заработной платы денежные средства  по исполнительным листам в  пользу разных организаций

780

73

51

3. Получено от ТОО «Урал» за  отпущенную продукцию

39600

51

62

5. За 22 марта

1. Выдано по чеку наличными

26800

50

51

2. Списано в пользу банка за  кассовое обслуживание

540

91

51

3. Оплачено за 2 путевки в санаторий  /за счет средств социального  страхования/

5600

69

51

4. Перечислено в погашение задолженности  по НДС

8500

68

51

6. За 25 марта

1. Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию

2000

76

51

2. Получено от коммерческого  магазина за отпущенную продукцию

4200

51

62

3. Получено от фирмы «Белый  аист» за отпущенную продукцию

20400

51

62

7. За 29 марта

1. Зачислен краткосрочный кредит

160000

51

66

2. Списан % за пользование кредитом /% ставки в пределах ставки  Центрального банка России/

2400

91

51

8. За 31 марта

1. Выставлен аккредитив

60000

55

51

2. Списано в пользу банка за  кассовое обслуживание

200

91

51

3. Перечислено в погашение задолженности  по НДС

8000

68

51

Дата, виды платежей и поступлений

ВАРИАНТЫ

1

Дебет

Кредит

9. Отчет кассира за 1 – 5 марта

1. От Ивановой И. К. за проданные  материалы

204

50

71

2. От Кирилова А. Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм

70

50

71

3. Получено в банке по чеку 

36300

50

51

4. Выдано в подотчет Шестакову  А. Б.

4000

71

50

5. Выплачена заработная плата  по ведомости за 2 половину февраля

32010

70

50

10. Отчет кассира за 9 – 12 марта

1. Внесена в банк депонированная  заработная плата

1090

51

76

11. Отчет кассира за 15 – 19 марта

1. Дмитриевым И. У. внесено  за путевку в санаторий 40% стоимости  /путевка приобретена за счет  средств соцстраха/

1120

50

73

2. Выдано в подотчет Степанову  А. П.

1200

71

50

12. Отчет кассира за 22 – 26 марта

1. Получено в банке по чеку

-  на выплату заработной платы 

15000

50

51

- на хозяйственные нужды 

1800

50

51

- на выплату материальной помощи

10000

50

51

2. Выплачена заработная плата  по ведомости за 1 половину марта

15000

70

50

13. Отчет кассира за 29 – 31 марта

1. Выдано в подотчет Петровой  О. Ю.

1200

71

50

2. От Макаровой С. С. в возмещение  материального ущерба

80

50

73

Ф. И. О. подотчетного лица и  перечень предъявленных оправдательных документов

ВАРИАНТ

1

Дебет

Кредит

1. Командировочное удостоверение  №5 Шестакова А. Б. (срок командировки  с 17.03 по 20.03) Проездные документы  к месту командировки и обратно,  в т. ч. НДС

1680

280

20

19

71

71

Счет гостиницы,

в т. ч. НДС

суточные

1800

300

4*100

20

19

20

71

71

71

2. Степанов А. П.

Счет организации за услуги, оказанные  для аппарата управления

1100

26

71

3. Петрова О. Ю.

Товарный чек магазина за канцелярские товары

Товарный чек за приобретение материалов

420

800

10

10

71

71

Хозяйственные операции

ВАРИАНТЫ

1

Дебет

Кредит

15. Акцептованы счета поставщиков и оприходованы материалы на склад

- НДС по поступившим материалам

20010

4002

10

19

60

60

16. Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости

- на производство готовой продукции

19171

20

10

- на хозяйственные нужды

1000

26

10

17. Получен счет энергосбыта за электроэнергию, использованную

- на освещение производственных  помещений

798

20

10

- на обслуживание оборудования

1100

20

10

- на освещение помещений заводоуправления

320

26

10

18. Начислена заработная  плата и ЕСН (26%), ЕСН определяется самостоятельно

- рабочим, занятым изготовлением  готовой продукции 

11037

19700

69

20

70

70

- рабочим, обслуживающим оборудование

4300

23

70

- персоналу заводоуправления

18100

26

70

- рабочим, занятым разборкой  станка

350

20

70

19. Удержано из заработной платы работников:

- налог на доходы физических  лиц

2910

70

68

- суммы по исполнительным листам  в пользу разных организаций  и лиц

1200

70

76

- депонируется не выданная в  срок заработная плата

1090

76

50

20. Произведены амортизационные отчисления со стоимости производственного оборудования

- производственного здания

380

270

20

20

02

02

21. Включается в затраты отчетного месяца арендная плата за помещение заводоуправления перечисленная арендодателю в январе

120

26

60

22. Отпущены со склада в производство

- материалы

750

20

10

24. Определить и списать общехозяйственные расходы

20640

20

26

25. Выпущена и сдана на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости

105000

43

40

27. В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция по плановой производственной себестоимости

81098

62

43

28. Определить фактическую производственную себестоимость отгруженной продукции (расчет оформить в таблице, по форме, приведенной в Приложении 1) и списать отклонение между плановой и фактической себестоимостью отгруженной продукции

40950

40950

40

90

20

40

29. Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию, в т. ч. НДС

162712

192000

62

19

90

90

31. Проданы материалы Ивановой И. К. материалы

- по продажным ценам

204

76

90

- НДС

34

90

68

- фактическая себестоимость

120

60

10

32. Определить и списать финансовый результат от реализации готовой продукции и материалов

313809

90

99

33. Созданы расчеты с подрядной организацией за здание, построенное под офис за счет собственных источников

- стоимость помещения

166920

08

60

- НДС

33384

19

60

34. Согласно акта приемки и акта регистрации объектов недвижимости помещение зачислено на баланс предприятия (сумму определить)

133536

01

08

35. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации

- первоначальная стоимость

6000

01

01

- сумма износа

1400

02

01

- оприходован лом от разработки  станка

600

10

91

36. Определить и списать финансовый результат от ликвидации станка с учетом опер. 18, 34

4600

91

01

37. Списать стоимость путевки в санаторий, погашаемую за счет собственных средств организации

1680

91

73

38. Определить и списать сумму НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям

201099

68

19

41. Определить и списать налог на прибыль за I квартал

62762

99

68

№сч

Сн

Оо

Ск

Дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

142439

-

139536

12000

269975

-

02

-

15820

1400

650

-

15070

10

3520

-

21830

23259

2091

-

19

421

-

200678

201099

201099

-

20

3010

-

67039

40950

29099

-

97

120

-

-

-

120

-

43

1775

-

105000

81098

25677

-

62

5280

-

273098

118200

160178

-

60

-

2530

7032

224436

-

219934

68

-

19609

221501

65706

-

136186

69

-

12800

28797

-

15997

-

70

-

33100

51120

53487

-

35467

76

-

780

3294

3380

-

866

71

70

-

6400

7138

-

664

73

80

-

780

2800

-

1940

99

-

109875

62762

313809

-

360922

80

-

40883

-

-

-

40883

84

-

210000

-

-

-

210000

51

278532

-

280380

239067

319845

-

50

10150

-

127674

54500

83324

-

91

-

-

11173

600

10573

-

66

-

-

-

160000

-

160000

55

-

-

60000

-

60000

-

26

-

-

20640

20640

-

-

16

-

-

-

-

-

25

40

-

25

40950

105000

-

64050

90

-

-

354916

354916

-

-

08

-

-

166920

133536

33384

-

итого

2242620

2216267

1211362

124007