Учет денежных средств на предприятии на примере ООО "СК "Строй Сервис"

Министерство  образования и науки Российской федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования 
 
 
 
 
 
 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА

     на  тему: Учет денежных средств на предприятии на примере ООО "СК "Строй Сервис"

     по  дисциплине: Бухгалтерский учет 
 
 
 

                                                                    Работу выполнила :     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СОДЕРЖАНИЕ 

Введение……………………………………………………………………………

Глава 1. Технико-экономическая  характеристика предприятия ООО  "СК " Строй Сервис"………………………………………………………………………

1.1 Общие сведения о предприятии ООО "СК " Строй Сервис"

1.2 Теоретические основы учета денежных средств

1.3 Организация работы бухгалтерской службы на предприятии ООО "СК " Строй Сервис"

Глава 2. Учет денежных средств на предприятии ООО "СК " Строй Сервис"

2.1 Учет кассовых операций на предприятии ООО "СК Строй Сервис"

2.2 Учет операций по расчетному счету

2.3 Учет операций на специальных счетах банка

Глава 3. Методы и пути улучшения организации  работы бухгалтерии на предприятии ООО "СК " Строй Сервис"

Заключение

Список использованных источников 

 

      ВВЕДЕНИЕ 

     Целью данной курсовой работы является изучение организации бухгалтерского учета  денежных средств согласно требованиям  и нормам, установленным Законодательством  Российской Федерации, на примере компании ООО "СК " Строй Сервис".

     Актуальность  работы:

     В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

     Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

     Этим  и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).

     Объектом  моего исследования выступает предприятие ООО "Строительная компания "Строй Сервис", являющееся субъектом малого предпринимательства в Челябинской области.

     В работе будет рассмотрен бухгалтерский учет денежных средств за 2009 год, сделаны выводы по работе отдельных областей предприятия. Так же будут указаны пути совершенствования бухгалтерской работы на предприятии.

     В данной курсовой работе будут рассмотрены 3 главы:

     - дана технико-экономическая характеристика;

     - показан учет денежных средств на примере предприятия;

     - изложены пути совершенствования  бухгалтерской работы.

     Для достижения цели данной курсовой работы, поставлены следующие задачи:

• Подобрать литературу с теоретическими основами бухгалтерского учета на предприятии;
• Рассмотреть теоретические основы учета кассовых операций, операций по расчетным, специальным и валютным счетам, учета денежных средств находящихся в пути;
• Ознакомиться с учетом денежных средств на примере ООО "СК " Строй Сервис"

     Предприятие занимается строительно-монтажными работами в Челябинской области. 

 

      Глава 1. Технико-экономическая характеристика ООО "СК " Строй Сервис" 

1.  Общие сведения о ООО "Строительная компания " Строй Сервис"

 

     Общество  с ограниченной ответственностью "Строительная компания " Строй Сервис" было создано 27.02.2004 г. Местонахождение: 450231, Россия, г. Магнитогорск, ул. Набережная, 3.

     Учредителями  ООО "СК " Строй Сервис" являются физические лица:

     Андреев О.А и

     Смоленков И.В.

     Предметом деятельности предприятия является строительство, реконструкция, реставрация, ремонт производственных и непроизводственных объектов.

     Данное  предприятие имеет общий налоговый  режим. Ведение бухгалтерского учета на предприятии осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон "О бухгалтерском учете", положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательных характер (План счетов, методические указания, комментарии).

     Основным  актом является Федеральный закон  "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ. Этот закон определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность. 

 

      Таблица 1.

     Основные  технико-экономические показатели ООО "СК " Строй Сервис" в 2008-2009 гг.

 

1.2 Теоретические основы учета денежных средств 

     Учет  кассовых операций

     Кассовыми операциями называются операции с наличными  денежными средствами, осуществляемые организациями с физическими  и юридическими лицами.

     Для учета кассовых операций применяются  следующие типовые межведомственные формы первичных документов и  учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма № КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3), кассовая книга (форма № КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5). Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 по согласованию с Министерством финансов РФ и введены в действие с 1 января 1999 г.

     Поступление денежных средств в кассу и  выдача из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хоты бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

     Заработную  плату, пенсии, пособия по временной  нетрудоспособности, премии, стипендии, выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером.

     Приходные и расходные кассовые ордера или  заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются в бухгалтерии  в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых документов.

     Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и  опечатана. Количество листов должно быть заверено подписями руководителей  организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит  остаток денег в кассе на следующий  день.

     В сроки, установленные руководителем  организации, а также при смене  кассиров производится внезапная ревизия  денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

     Денежные  средства, хранящиеся в кассе, учитывают  на синтетическом счете 50 "Касса". В дебет его записывают поступления денежных средств в кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы.

     К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:

     50.1 "Касса организации";

     50.2 "Операционная касса";

     50.3 "Денежные документы" и др.

     На  субсчете 50.1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции в иностранной валюте, то к счету 50 "Касса" открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

     На  субсчете 50.2 "Операционная касса" учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

     На  субсчете 50.3 "Денежные документы" учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

     Для учета операций в иностранной  валюте в организациях создается  специальная касса. Кассам устанавливаются  лимиты в иностранной валюте. Они  должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по и иностранной  валюте, образцами дорожных чеков  и еврочеков). Кассиры обязаны  строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы.

     При приеме от клиентов платежных документов иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а так же полноту правильность заполнения реквизитов документов. В кассу принимается наличная иностранная валюта не вызывающая сомнений в ее подлинности и платежеспособности. Поврежденные, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности денежные знаки от клиентов кассиром не принимаются.

     Оплату  товаров и услуг разрешается  принимать в нескольких иностранных  валютах. Пересчет других видов иностранных валют в доллары осуществляется по рыночному курсу, информация по которому присылается банком в кассу. Таблица перерасчета должна быть доступной для посетителей.

     При расчетах с валютой сдача обычно выдается в валюте платежа. С согласия покупателей сдача может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи в рублях запрещается.