Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках

Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации, так как остаток денежных средств с конца года переходит на следующий год. Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как: надежно обеспечивается их сохранность от расхищений; контролируется использование по целевому назначению; облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов; организации имеют выгоду, так как банк зачисляет на их расчетные счета процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

Введение……………………………………………………………………………..3

Глава 1. Учет денежных средств на расчетных счетах…………………………...5

1.1. Движение средств по счету. Первичные документы………………………..10

1.2. Учет по счету 51. Корреспонденция счетов………………………………….12

1.3. Движение средств на расчётном счёте…………………………………….....13

Глава 2. Учет денежных средств на специальных счетах……………………….16
2.1. Учёт операций по аккредитивной форме расчётов…….…………………....17
2.2. Учёт операций по расчётам чеками и чековыми книжками………………..22

2.3. Учёт операций по депозитным счетам……………………………………….28

Заключение………………………………………………………………………....32

Список используемых источников литературы………………………………….35

Приложение