Учет денежных средств организации

подразделения, в фактический  остаток наличных денег по состоянию  на

конец  рабочего дня включается сумма наличных денег,  находящихся  в

кассе   самого   юридического  лица,  подразделения,   при   условии

соблюдения уполномоченными  лицами сроков сдачи наличных денег.

При несоблюдении сроков сдачи  выручки уполномоченными лицами  в

кассу   юридического  лица,  подразделения  в  фактический   остаток

наличных  денег по состоянию  на конец рабочего дня включается  сумма

наличных  денег,  находящихся  в  кассе  самого  юридического  лица,

подразделения    и   у   уполномоченных   лиц   юридического    лиц,

подразделений, нарушивших срок сдачи выручки.

17.  При  образовании   сверхлимитного  остатка  кассы   наличные

деньги должны быть сданы  в банки независимо от установленного  срока

сдачи наличных денег.

В  кассе  юридического лица, подразделения, частного нотариуса,

индивидуального  предпринимателя, которым установлен  лимит  остатка

кассы,  могут  храниться  наличные деньги в пределах лимитов  остатка

кассы  независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи

наличных денег.

При  несовпадении дней работы юридического лица, подразделения,

индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и обслуживающего

банка   либо   организации  Министерства  связи   и   информатизации

Республики Беларусь лимит  остатка кассы не считается превышенным,  а

срок  сдачи  наличных денег - нарушенным при условии сдачи  наличных

денег  в  первый рабочий  день обслуживающего банка либо  организации

Министерства связи и  информатизации Республики Беларусь.

18.   Юридические   лица,  подразделения,  частные   нотариусы,

индивидуальные  предприниматели, которым  установлен  лимит  остатка

кассы,  имеют  право  хранить в своих кассах наличные  деньги  сверх

установленного лимита остатка  кассы только на оплату труда,  выплаты

стипендий,   пенсий,  пособий,  дивидендов,  выплаты  педагогическим

работникам на приобретение методической литературы на срок не  более

3   рабочих  дней  (для  сельскохозяйственных  организаций,  органов

местного  управления  и  самоуправления,  расположенных  в  сельской

местности, - не более 5 рабочих  дней), включая день получения  денег

в  обслуживающем  банке  либо день наступления указанных  выплат  при

использовании  по согласованию с обслуживающим банком  на  эти  цели

выручки.

После  истечения  этого  срока  (на  4-й  и  6-й  рабочий  день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег

депонируются и сдаются  в обслуживающий банк.

19.    Юридические    лица,    подразделения,    индивидуальные

предприниматели,  открывшие  текущий  (расчетный)  банковский  счет,

частные   нотариусы   по  разрешению  обслуживающего   банка   могут

использовать  выручку  на цели, установленные законодательством,  при

отсутствии претензий  к текущему (расчетному) банковскому  счету  либо

при   наличии  в  картотеке  расчетных  документов,  оплата  которых

относится  только к 4-й  группе очередности платежей, за  исключением

случаев, установленных законодательством.

Данные  условия  должны быть оговорены при заключении  договора

текущего (расчетного) банковского  счета или при внесении изменений  и

(или) дополнений в действующие  договоры.

Расходование в соответствии с законодательством наличных  денег

из выручки производится без разрешения обслуживающего банка: юридическими     лицами,    подразделениями,    индивидуальными

предпринимателями,   частными  нотариусами  -   на   выплаты   сумм,

соответствующих  1,5  размера  бюджета  прожиточного  минимума   для

трудоспособного  населения,  скорректированного   в   период   между

утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на  каждого

работника с учетом коэффициентов  повышения тарифных ставок рабочих  в

установленном порядке, исходя из списочной численности работников, и

размеру  оплаты  отпусков, выходных пособий, алиментов,  пособий  по

государственному социальному  страхованию;

юридическими   лицами,  обособленными  подразделениями   -   на

расчеты  с  физическими  лицами, не связанные  с  осуществлением  ими

предпринимательской деятельности, за закупаемые сельскохозяйственную

и дикорастущую продукцию, вторичное  сырье, возвратную стеклотару;

юридическими     лицами,     обособленными     подразделениями,

индивидуальными предпринимателями - на расчеты с магазинами-складами

в пределах норм, установленных  законодательством;

индивидуальными  предпринимателями, частными нотариусами  -  на

расчеты    наличными    деньгами    между    юридическими    лицами,

предпринимателями,   частными   нотариусами   в    пределах    норм,

установленных законодательством;

юридическими     лицами,    подразделениями,    индивидуальными

предпринимателями,  частными нотариусами  -  на  выплаты  физическим

лицам в соответствии с  законодательством о защите прав потребителей;

комиссионными  магазинами  -  на  выплату  физическим  лицам  -

комитентам;

юридическими     лицами,    подразделениями,    индивидуальными

предпринимателями, частными нотариусами - при использовании  возврата

наличных  денег,  ранее  выданных на оплату  труда,  командировочные

расходы,  на расчеты, осуществляемые между юридическими  лицами,  их

обособленными  подразделениями,  индивидуальными  предпринимателями,

частными нотариусами  на указанные цели.

20.   Юридические   лица,  подразделения,  частные   нотариусы,

индивидуальные предприниматели, расходующие по согласованию с банком

наличные  деньги  из  выручки, не имеют права  накапливать  в  своих

кассах  наличные  деньги для предстоящих расходов (в  том  числе  на

оплату  труда, выплаты  стипендий, пенсий, пособий) до установленного

срока их выдачи.

21.  Выдача  наличных  денег  под отчет  производится  из  касс

юридических  лиц, подразделений, а также использующих  наемный  труд

частных  нотариусов и  индивидуальных предпринимателей в  соответствии

с законодательством.

22.  Кассовые  операции  по  приему  и  выдаче  наличных  денег

оформляются формами первичной  учетной документации, утвержденными  в соответствии с законодательством.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Краткая экономическая  характеристика организации, на  материалах которой выполнена  работа.

В данной курсовой работе рассмотрены  вопросы учета денежных средств  в кассе, на расчетных и на счетах в банке.

Частное торговое унитарное  предприятие «Молодечненский рынок-коопторг», в дальнейшем именуемое «Предприятие»  является, предприятием Молодечненского  районного потребительского общества, именуемого в дальнейшем «Собственник». Настоящий устав является новой  редакцией устава Частного торгового  унитарного предприятия «Молодечненский  рынок-коопторг», зарегистрированного  решением Минского облисполкома от 13.12.2004 г. №1173, ЕГР №690316562.

Статус предприятия 

1. Предприятие является  юридическим лицом, некоммерческой  организацией, входящей в состав  потребительского кооператива, имеет  самостоятельный баланс, имеет расчетный  (текущий) и иные счета в  банках и иных небанковских  кредитно-финансовых организациях, печать с его полным наименованием,  штампы и иные реквизиты. 

2. Предприятие вправе  от своего имени заключать  договора, приобретать и осуществлять  имущественные и неимущественные  права, исполнять обязанности,  быть истцом и ответчиком в  судах. 

3. Предприятие считается  созданным со дня его государственной  регистрации в установленном  законодательством порядке. 

4. Предприятие отвечает  по своим обязательствам и  долгам, всем принадлежащим ему  имуществом.

5. Предприятие не несет  ответственности по обязательствам  Собственника его имущества. Собственник  не несет ответственности по  обязательствам Предприятия , кроме  случаев, предусмотренных дейсвующим  законодательством (п.3 СТ .. 52 ГК РБ).

Полное наименование Предприятия  на белорусском языке: 

Полное наименование Предприятия  на русском языке:

Частное торговое унитарное  предприятие «Молодечненский рынок-коопторг»; Сокращенное наименование Предприятия  на русском языке:ЧУП «Молодечненский  рынок-коопторг» 

Место нахождения Предприятия 222310 Минская область, Молодечненский район, поселок Сосновый Бор, ул. Юбилейная,l.

Предприятие основано на частной  форме собственности и создано  на неопределенный срок.

Главной целью создания Предприятия  является хозяйственная деятельность,

направленная на получение  прибыли для удовлетворения социальных, экономических и культурных интересов  членов потребительского общества Собственника и членов трудового коллектива.

Предметом деятельности Предприятия  являются: организация оптовой и  розничной торговли, общественного  питания;

закупка у граждан, в том  числе индивидуальных предпринимателей и юридических лиц сельскохозяйственных продукции и сырья, изделий и  продукции личных подсобных хозяйств и, промыслов, дикорастущих плодов, ягод и грибов, лекарственно-технического сырья  вторичных материальных ресурсов, других видов продукции и сырья.

Виды деятельности указываются  в соответствии с Перечнем видов  деятельности, на осуществление которых  требуется специальное разрешение (лицензия), утвержденным Декретом Президента Республики Беларусь от 14 июля 2003 г.  №17).

Уставной фонд.

Собственник наделяет Предприятие  Уставным фондом в размере 2217960 белорусских  рублей. Уставной фонд сформирован  за счет внесения денежных средств.

Лицензия на право осуществление  розничной торговлей (включая алкогольные  напитки и табачные изделия) и  общественное питание выдано 13 декабря 2004г.№1173 а продлена 27 ноября 2009г.№962 срокам на 5 лет.

3. Организация,  методика учета и отчетность  о движении денежных средств. 

 

3.1 Организация  и методика учета денежных  средств в кассе. 

Кассовыми операциями называются хозяйственные операции, связанные  с получением и расходованием  наличных денег непосредственно  из кассы предприятия.

При ведении кассовых операций предприятие должно руководствоваться  «Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными  средствами в Республике Беларусь», Утвержденных постановлением Правления  Нацбанка РБ от 26.03.2003 №257.

Касса - это структурное  подразделение предприятия, предназначенное  для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия  могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена  должность кассира, который несет  материальную ответственность за сохранность  всех принимаемых им ценностей. После  издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия  обязан ознакомить его с правилами  ведения кассовых операций и заключить  с ним договор о полной материальной ответственности.

Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих  обязанностей. При необходимости  временной замены обязанности кассира  возлагаются на другого работника, с которым, заключают договор  о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому  кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта (форма инв-15).