Учет финансовых результатов

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

                                                                                                         ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс ЗАО «Меркурий»

                                                                              Бухгалтерский баланс

на 1января 2011г.			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710002
Дата (год, месяц, число)			2007		01		01
Организация ЗАО «Меркурий» __________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ________________________ИНН
Вид деятельности _____________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности  _____по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)             по ОКЕИ			384/385
Актив	Код показателя	На начало отчетного года		На конец  отчетного периода
1	2	3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные  активы	110	150		118
Основные  средства	120	2017		2772
Незавершенное строительство	130	-		-
Доходные  вложения в материальные ценности	135	-		-
Долгосрочные  финансовые вложения	140	-		277
Отложенные  налоговые активы	145	-		35
Прочие  внеоборотные активы	150	-		-
Итого по разделу I	190	2167		3202
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	2339		3321
в том числе: сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	211	1885		1484
животные  на выращивании и откорме	212	-		-
затраты в незавершенном производстве	213	152		106
готовая продукция и товары для перепродажи	214	302		1678
товары  отгруженные	215	-		-
расходы будущих периодов	216	-		53
прочие  запасы и затраты	217	-		-
НДС по приобретенным ценностям	220	277		336
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после   отчетной даты)	230	-		-
в том числе покупатели и заказчики	231	-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240	626		886
в том числе покупатели и заказчики	241	554		512
Краткосрочные финансовые вложения	250	-		-
Денежные  средства	260	1331		490
Прочие  оборотные активы	270	-		-
Итого по разделу II	290	4573		5033
БАЛАНС	300	6740		8235

 

Продолжение приложения 1

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код показателя	На начало отчетного  года	На конец  отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1050	1050
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный  капитал	420	1851	1851
Резервный капитал	430	185	185
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	185	185
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	1384	2047
Итого по разделу III	490	4470	5133
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные  налоговые обязательства	515	500	500
Прочие  долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	500	500
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	200	200
Кредиторская  задолженность	620	1570	2363
в том числе: поставщики и  подрядчики	621	982	831
задолженность перед персоналом организации	622	340	650
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	88	422
задолженность по налогам и сборам	624	160	460
прочие  кредиторы	625	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов	630	-	-
Доходы  будущих периодов	640	-	39
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие  краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	1770	2602
БАЛАНС	700	6740	8235
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные  основные средства	910	2050	2100
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940	-	-
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2   Организационная структура ЗАО «Меркурий»

       
 
 
 
 
 

 

     

                                                                                                     ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Учетная политика ЗАО «Меркурий»

Метод бухгалтерского учета	Варианты				Ссылка  на нормативный документ
Учет  основных средств
Способ (метод) начисления амортизации объектов основных средств			-линейный  способ			1) Положение  по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункт 18); 2) Положение  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 48).
Переоценка  групп однородных  объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости			добровольная  переоценка основных средств на 1 января - проводится			Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункт 18)
Порядок учета затрат на ремонт объектов основных средств			Резерв  по сомнительным долгам - не создается			Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункты 26 и 27)
Порядок учету аренды			Счет 001 «Арендованные  основные средства»			Гражданский кодекс РФ, глава 34
Учет  нематериальных активов
Способ (метод) начисления амортизации нематериальных активов			- линейный  способ			1) Положение  по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000  (пункт 15); 2) Положение  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 56).
Способ  отражения в учете амортизационных  отчислений по нематериальным активам			- путем  накопления соответствующих сумм на отдельном счете			Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (пункт 21)
Учет  материально-производственных запасов
Порядок отражения в учете поступления  материально-производственных запасов			- на счете  10 «Материалы» по фактической себестоимости; ценностей»			1) Положение  по бухгалтерскому учету «Учет МПЗ» ПБУ 5/01 (пункт 5); 2) Приказ Минфина  РФ от 28 декабря 2001г. №119н (пункт  83); 3) Инструкция  по применению Плана счетов
Порядок отражения в  учете  транспортно-заготовительных расходов, связанных с  заготовкой и доставкой материалов		- непосредственного  (прямого) включение ТЗР в фактическую  себестоимость материала (присоединение  к договорной цене материала)					Приказ  Минфина РФ от 28 декабря 2001г. №119н  (пункт 83)
Способ  (метод)  оценки материально-производственных  запасов  при отпуске  в  производство  и  ином  выбытии, а также  на конец отчетного |периода		- по средней  себестоимости					1) Положение  по бухгалтерскому учету «Учет  материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (пункт 16); 2) Приказ Минфина  РФ от 28 декабря 2001 г. №119н (пункт 73); 3) Положение  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 58).
Порядок отражения в учете поступления  товаров		- на счете  41 «Товары» по фактической себестоимости					1) Положение  по бухгалтерскому учету «Учет  материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (пункт 5); 2) Инструкция  по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций.
Оценка  и учет выпуска готовой продукции		- по фактической  себестоимости без применение счета 40 «Выпуск продукции»					1) Положение  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 59); 2) Инструкция  по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций.
Учет  доходов и расходов
Распределение косвенных расходов между различными изделиями		Пропорционально: -сумме начисленной  заработной платы основных рабочих					Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 65)
Оценка  незавершенное производство учитываемого по счетам 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство»				- по фактической  себестоимости
Признание поступлений доходами от обычных  видов деятельности или прочими  поступлениями				- по кредиту  счета 90 «Продажи»; - по кредиту  счета 91 «Прочие доходы и расходы»				1) Положение  по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (пункт 4, 7, 8); 2) Положение  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 10); 3) Положение  по бухгалтерскому учету «Учетная  политика организации» ПБУ 1/98 (пункт 7)
Порядок списания    общехозяйственных расходов				- на счет 20 «Основное производство» со счета 26 «Общехозяйственные расходы»				Инструкция  по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций (счет 26)
Учет  заемных средств
Учет  долгосрочных заемных средств после  того, как до момента их погашения осталось не более 12 месяцев				- перевод  долгосрочной задолженности в  краткосрочную				Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 (пункт 6)

 

                                                                                                ПРИЛОЖЕНИЕ 4

     Должностная инструкция бухгалтера

 

     Должностные обязанности.

     Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета  операций по заработной плате, участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. Осуществляет прием и контроль первичной документации по заработной плате и подготавливает ее к счетной обработке. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с начислением и выплатой заработной платы. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

     Обеспечивает  руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей  бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам учета).

     Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных  документов, применяемые для оформления хозяйственных операций по которым  не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведение учета и технологии обработки бухгалтерской информации.

     Участвует в проведении экономического анализа  хозяйственной финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях  выявления внутрихозяйственных  резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники.

     Подготавливает  данные по соответствующим участке  бухгалтерского учета для составления  отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских  документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для  передачи в архив.

     Выполняет работы по формированию, ведению и  хранению базы данных бухгалтерской  информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

     Участвует в формулировании экономической  постановки задач.

     Должен  знать.

     Законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативов материалы по организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда и расчетов по налогам и сборам, в частности расчеты с бюджетом по ЕСН.

     Организацию документооборота по соответствующему участку бухгалтерского учета, порядок  документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с начислением и выплатой заработной платы, начислением и уплатой ЕСН во внебюджетные фонды.

     Требования  к квалификации.

     Бухгалтер I категории: высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности бухгалтера II категории не менее 3 лет.

     Бухгалтер II категории: высшее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы о» среднее профессиональное (экономическое) образование и работы в должности бухгалтера не менее 3 лет.

Бухгалтер: среднее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или специальная подготовка по установленной программе и стаж работы по учету и контролю не менее 3