Учет финансовых вложений

Журнал хозяйственных  операций ООО "Монолит" за декабрь 2011г.

№п/п

Документ и  содержание операции

Сумма, руб.

Д

К

28

Ведомость распределения  заработной платы

Начислена заработная плата  грузчикам за разгрузку материалов

1 100,00р.

10

70

Начислены страховые взносы на заработную плату грузчиков

330,00р.

10

69

29

Счет-фактура №240 ООО "Электросети"

Акцептован счет поставщика за электроэнергию:

- отпущена электроэнергия  на общехозяйственные нужды

60 000,00р.

25

60

- отпущена электроэнергия  на общепроизводственные нужды

10 000,00р.

26

60

- НДС

12 600,00р.

19

60

Итого по счету

82 600,00р.

30

Выписка из расчетного счета  в банке

Перечислено ООО "Электросети" в оплату полученной электроэнергии

82 600,00р.

60

51

31

Выписка из расчетного счета  в банке

Предоставлен краткосрочный  заем ООО "Пассив" сроком на 6 месяцев  под 20% годовых

850 000,00р.

58

51

32

Выписка из расчетного счета  в банке

Получены краткосрочные  заемные средства от заимодавца

850 000,00р.

51

58

33

Справка бухгалтерии

Начислены проценты за пользование  заемными средствами

85 000,00р.

76

91-1

34

Выписка из расчетного счета  в банке

Получены проценты за пользование  краткосрочными денежными средствами

85 000,00р.

51

76

35

Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата:

а) основным производственным рабочим:

- за изготовление заказа  №060

220 000,00р.

20-1

70

- за изготовление заказа  №061

330 000,00р.

20-2

70

- за исправление брака  заказа №060

15 000,00р.

28

70

б) вспомогательным рабочим:

- за обслуживание оборудования

5 000,00р.

25

70

- за работы по текущему  ремонту оборудования

47 000,00р.

25

70

- за текущий ремонт  цеха

30 000,00р.

25

70

в) специалистам и служащим цеха:

- аппарату управления  цеха

32 000,00р.

25

70

- прочему цеховому персоналу

20 000,00р.

25

70

г) специалистам управления предприятия

70 000,00р.

26

70

Журнал хозяйственных  операций ООО "Монолит" за декабрь 2011г.

№п/п

Документ и  содержание операции

Сумма, руб.

Д

К

36

Произведены отчисления страховых  взносов с начисленной зарплаты:

а) основным производственным рабочим:

- за изготовление заказа  №060

66 000,00р.

20-1

69

- за изготовление заказа  №061

99 000,00р.

20-2

69

- за исправление брака  заказа №060

4 500,00р.

28

69

б) вспомогательным рабочим:

- за обслуживание оборудования

1 500,00р.

25

69

- за работы по текущему  ремонту оборудования

14 100,00р.

25

69

- за текущий ремонт  цеха

9 000,00р.

25

69

в) специалистам и служащим цеха:

- аппарату управления  цеха

9 600,00р.

25

69

- прочему цеховому персоналу

6 000,00р.

25

69

г) специалистам управления предприятия

21 000,00р.

26

69

37

Ведомость начисления заработной платы

Произведены отчисления в  резерв на оплату отпусков рабочих 8% от начисленной зарплаты:

- за изготовление заказа  №060

17 600,00р.

20-1

96

- за изготовление заказа  №061

26 400,00р.

20-2

96

- за исправление брака  заказа №060

1 200,00р.

28

96

- за обслуживание оборудования

400,00р.

25

96

- за работы по текущему  ремонту оборудования

3 760,00р.

25

96

- за текущий ремонт  цеха

2 400,00р.

25

96

38

Произведены отчисления страховых  взносов с резерва на оплату отпусков:

- за изготовление заказа  №060

5 280,00р.

20-1

96

- за изготовление заказа  №061

7 920,00р.

20-2

96

- за исправление брака  заказа №060

360,00р.

28

96

- за обслуживание оборудования

120,00р.

25

96

- за работы по текущему  ремонту оборудования

1 128,00р.

25

96

- за текущий ремонт  цеха

720,00р.

25

96

39

Ведомость распределения  расхода материалов

Отпущены со склада материалы:

основные материалы:

- за изготовление заказа  №060

110 000,00р.

20-1

10

- за изготовление заказа  №061

16 000,00р.

20-2

10

- на содержание производственного  оборудования

25 000,00р.

25

10

вспомогательные  материалы:

- на содержание производственного  оборудования

12 000,00р.

25

10

- на устройство ограждений  у станков

7 000,00р.

25

10

- на исправление брака

3 000,00р.

28

10

Журнал хозяйственных  операций ООО "Монолит" за декабрь 2011г.

№п/п

Документ и  содержание операции

Сумма, руб.

Д

К

40

Ведомость распределения

В конце месяца списываются  общепроизводственные расходы и  распределяются по видам заказов  пропорционально заработной плате  производственных рабочих

Заказ №060

222 691,00р.

20-1

25

Заказ №061

334 037,00р.

20-2

25

556 728,00р.

41

Ведомость распределения

В конце месяца списываются  общехозяйственные расходы и  распределяются по видам заказов  пропорционально заработной плате  производственных рабочих

Заказ №060

52 760,00р.

20-1

26

Заказ №061

79 140,00р.

20-2

26

131 900,00р.

42

Учтены потери от окончательного брака в затратах основного производства

Заказ №060

24 060,00р.

20-1

28

43

Ведомость выпуска продукции 

Сдана на склад из производства готовая продукция, принятая по фактической  себестоимости (технологический процесс  предусматривает незавершенное  производство)

Заказ №060

1 731 866р.

43

20-1

Заказ №061

1 071 455р.

43

20-2

2 803 321р.

44

Договор купли-продажи продукции  и товарная накладная ТОРГ-12

- выручка от продажи  готовой продукции (реализован  заказ №060 - 100 шт по цене 10 000 руб.)

1 000 000р.

62

90-1

- списана фактическая  себестоимость отгруженной продукции

2 803 321р.

90-2

43

- начислен НДС с выручки  от продажи готовой продукции

152 542р.

90-3

68

45

Выписка из расчетного счета  и платежное поручение

Поступили денежные средства в оплату задолженности за отгруженную  продукцию

1000000,00р.

51

62

46

Расчет бухгалтерии

Подлежит НДС к вычету из бюджета по полученным ТМЦ, услугам, основным средствам и т.д.

185 598,00р.

68

19

47

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

5 323 893р.

91-2

68

48

Расчет бухгалтерии

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

99

90-9

49

Расчет бухгалтерии

Определено и списано  сальдо прочих доходов и расходов

91-9

99

50

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

99

68

51

Справка бухгалтерии

Производится закрытие сч.99 заключительными оборотами декабря

6 134200р.

99

84

О1

О2

О4

296981000,00р.

365000,00р.

155000,00р.

55 000000,00р.

75 000,00р.

220 000,00р.

180 000,00р.

124 000,00р.

318 300,00р.

30 000,00р.

538 300,00р.

365000,00р.

90 000,00р.

124 000,00р.

0,00р.

297154300,00р.

155000,00р.

300 000,00р.

199 000,00р.

55 145000,00р.

О5

10

19

7 000,00р.

850 000,00р.

110 000,00р.

120 000,00 

900,00р.

271 500,00р.

16 000,00р.

53 460,00 

185 598,00 

0,00р.

900,00р.

25 500,00р.

25 000,00р.

39 600,00 

7 900,00р.

12 000,00р.

56 700,00 

1 800,00р.

7 000,00р.

1 100,00р.

3 000,00р.

594,00 

330,00р.

22 320,00 

300 230,00р.

173 000,00р.

977 230,00р.

324,00 

12 600,00 

185598,00р.

185598,00р.

120000,00р.

20

43

50

2 239 000,00р.

1731866,00р.

2000000,00р.

865933,00р.

10 000,00р.

3 000,00р.

220 000,00р.

1071455,00р.

1731866,00р.

525 000,00р.

130,00р.

330 000,00р.

1071455,00р.

3 000,00р.

300,00р.

66 000,00р.

150,00р.

30 400,00р.

99 000,00р.

2803321,00р.

865933,00р.

60,00р.

2 200,00р.

17 600,00р.

3937388,00р.

30 400,00р.

400,00р.

26 400,00р.

2 200,00р.

500 000,00р.

5 280,00р.

800,00р.

7 920,00р.

561 610,00р.

536430,00р.

110 000,00р.

35 180,00р.

675 928,00р.

52 760,00р.

1 610 888,00р.

2803321,00р.

1 046 567,00р.

51

60

62

1500 000,00р.

525 000,00р.

259600,00р.

1800 000,00р.

600 000,00 

1000 000,00р. 

850 000,00р.

3 000,00р.

371700,00р.

220 000,00р.

1 000 000,00 

85 000,00р.

371 700,00р.

146320,00р.

39 600,00р.

320 000,00 

1000 000,00р.

30 400,00р.

82 600,00р.

1320000,00р.

1000 000,00р.

2 200,00р.

315 000,00р.

920 000,00р.

800,00р.

56 700,00р.

259 600,00р.

3 300,00р.

594,00р.

146 320,00р.

124 000,00р.

850 000,00р.

22 320,00р.

82 600,00р.

271 500,00р.

1935 000,00р.

2271 620,00р.

25 500,00р.

1 163 380,00р.

53 460,00р.

1 800,00р.

324,00р.

60 000,00р.

10 000,00р.

12 600,00р.

860220,00р.

1216 698,00р.

2156 478,00р.