Учет готовой продукции и ее продаж

Бухгалтерская справка 
«Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака»

№ п/п

Незавершенное производство

Окончательно  забракованная продукция

Название статей расхода

На начало месяца

На конец  месяца

1

Материалы

865 748

452 774

1050

2

Основная и дополнительная заработная плата

374 900

170 400

670

3

Отчисления на социальные нужды

134 964

61 344

251

4

Общепроизводственные  расходы

597 897

231 992

1001

Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость

1 973 509

916 510

2972

Остатки по счетам бухгалтерского учета

 ОАО  "ВБ Престиж" на 31 марта 2012 г.

Номер

Наименование счетов

Сумма

счета

(руб.)

1

2

3

01

Основные средства

17 176 809

02

Амортизация основных средств

10 623 700

03

Доходные вложения в  материальные ценности

470 301

04

Нематериальные активы

637 500

05

Амортизация нематериальных активов

191 250

07

Оборудование к установке

17 180

08

Вложения во внеоборотные активы

4 543 217

из них в строительство  здания

4 035 038

09

Отложенные налоговые  активы

25 600

10

Материалы

896 910

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

10 870

16

Отклонения в стоимости  материальных ценностей

76 576

20

Основное производство

1 973 509

43

Готовая продукция

3 174 000

50

Касса

9 800

51

Расчетные счета 

269 844

52

Валютные счета

1 753 940

57

Переводы в пути

57 760

58

Финансовые вложения

1 980 000

59

Резервы под обеспечение  финансовых вложений

336 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

696 910

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 245 813

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

579 600

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

8 129 500

68

Расчеты по налогам и  сборам

657 000

Справочно: излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо)

38 700

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

208 610

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

579 473

71

Расчеты с подотчетными лицами

4 300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

54 544

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

76-1

Расчеты с разными  дебиторами

17 846

76-2

Расчеты с разными  кредиторами

581 100

77

Отложенные налоговые  обязательства

13 800

80

Уставный капитал

5 900 000

81

Собственные акции (доли)

1 113 000

82

Резервный капитал

2 385 000

83

Добавочный капитал

2 650 600

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1 980 000

96

Резервы предстоящих  расходов

101 256

97

Расходы будущих периодов

193 890

98

Доходы будущих периодов

106 370

Итого:

70 349 078

№ п/п

Корреспонденция счетов

Факты хозяйственной деятельности

Сумма (руб.)

Дебет

Кредит

1

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:

-покупная цена

103 400

08

60

-НДС

18 612

19

60

Итого:

122 012

2

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:

-покупная цена

11 300

08

60

-НДС

2 034

19

60

Итого:

13 334

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:

основных средств - стоимость услуг

8 300

08

76.2

-НДС

1 494

19

76.2

нематериальных  активов - стоимость услуг

1 100

08

76.2

-НДС

198

19

76.2

Итого:

11 092

4

Отнесена в  затраты на капитальное строительство  здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135 762

08

67

5

Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):

-по тарифу

4 300

08

60

-НДС

774

19

60

Итого:

5 074

6

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные  работы по договору подряда:

-сметная стоимость  окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

4 980 000

08

60

-НДС

896 400

19

60

Итого:

5 876 400

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:

-сметная стоимость

4 000

08

60

-НДС

720

19

60

Итого:

4 720

8

Отражены расходы  на регистрацию права собственности на здание цеха:

-стоимость услуг

25 200

08

76.2

-НДС

4 536

19

76.2

Итого:

29 736

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)

из них предназначены  для:

эксплуатации  в основном производстве (здание) –  сумму определить

9 176 000

01

08

предоставления  во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование)

508 179

03

08

эксплуатации  во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить по Прил. 2

120 000

01

08

10

Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования  и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;

51 200

25

02

объектов основных средств, используемых во вспомогательных  производствах;

18 100

23

02

объектов административно-хозяйственной сферы

18 300

26

02

Итого:

87 600

Для целей налогообложения (по операции 81)

90 000

11

Справочно: списана  первоначальная стоимость проданных  объектов основных средств

45 770

Х

Х

12

Списана сумма  начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей

9 150

02

01/выб

13

Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)

36 620

91

01/выб

14

Отражена сумма  выручки за проданные объекты  основных средств (включая НДС)

67 378

62

91

15

Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)

10 278

91

68

16

Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные  с продажей объектов основных средств:

-стоимость услуг

550

91

76.2

-НДС

99

19

76.2

Итого:

649

17

Отражена сумма  отчислений, производимых в установленном  порядке на образование резерва  на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:

цехах основного  производства

63 320

25

96

цехах вспомогательных  производств

73 000

23

96

общехозяйственных подразделениях

21 580

26

96

Итого:

157 900

18

Приняты к бухгалтерскому учету НМА, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости

12 400

04

08

19

Начислена амортизация  по НМА:

применяемым в  основном производстве

10 400

25

05

используемым  в административно-хозяйственной  сфере

7 450

26

05

Итого:

17 850

20

Начислена амортизация  объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

9 170

25

04

21

Справочно: списана  первоначальная стоимость проданных  нематериальных активов

60 650

х

х

22

Погашена сумма  амортизации НМА в целях определения  их остаточной стоимости при продаже

12 130

05

04

23

Списаны:

остаточная стоимость НМА (сумму определить);

48 520

91

04

расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС;

680

91

76.2

стоимость проданных  НМА (включая НДС);

64 664

62

91

НДС по проданным  нематериальным активам (сумму определить)

9 864

91

68

24

Поступили на расчетный  счет суммы за:

проданные НМА

64 664

51

62

проданные объекты  основных средств

67 378

51

62

Итого:

132 042

25

Получен краткосрочный  кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

251 000

51

66

26

Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности  поставщикам и подрядчикам, возникшей за:

приобретенные объекты основных средств;

122 012

60

51

приобретенные нематериальные активы;

13 334

60

51

консультационные  услуги;

11 092

76.2

51

транспортные  услуги;

5 074

60

51

строительно-монтажные  работы;

5 876 400

60

51

монтажные работы;

4 720

60

51

регистрацию прав

29 736

76.2

51

Итого:

6 062 368

27

Акцептованы счета  поставщиков за приобретенные материалы:

-по оптовым ценам

1 071 000

15

60

-НДС

192 780

19

60

Итого:

1 263 780

28

Учтена сумма  процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов

5 220

15

66

29

Отражены расходы  по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:

-по тарифам

53 550

15

76.2

-НДС

9 639

19

76.2

Итого:

63 189

30

Оприходованы  приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

981 015

10

15

31

Выявлены суммы  отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

148 755

16

15

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам  на нужды:

основного производства;

511 920

20

10

вспомогательных производств;

185 872

23

10

общепроизводственных подразделений;

294 354

25

10

общехозяйственных подразделений;

146 374

26

10

операций, связанных  с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

82 380

44

10

Итого:

1 220 900

33

Списаны суммы  отклонений фактической себестоимости  приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:

-основного производства;

61 430

20

16

вспомогательных производств;

22 305

23

16

общепроизводственных  подразделений;

35 322

25

16

общехозяйственных подразделений;

17 565

26

16

по упаковке продукции

9 886

44

16

(суммы определить  по Приложению 3)

Итого:

146 508

34

Списаны:

стоимость проданных  материалов по рыночным ценам

80 055

62

91

стоимость проданных  материалов по учетным ценам;

58 900

91

10

отклонения  фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3);

7 068

91

16

35

Начислен НДС  по проданным материалам

12 212

91

68

36

Поступили на расчетный  счет суммы за проданные материалы

80 055

51

62

37

Отражено образование  резерва под снижение стоимости материальных ценностей

5 980

91

14

38

Начислены суммы  заработной платы персоналу в  оплату труда:

рабочим основного  производства, занятым изготовлением продукции;

493 200

20

70

производственным  рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств;

179 200

23

70

персоналу, включенному  в сферу обслуживания производства;

283 700

25

70

работникам  административно-хозяйственных подразделений;

173 200

26

70

сотрудникам, обслуживающим  процесс сбыта продукции;

79 300

44

70

пособия по социальному страхованию и обеспечению

26 560

69

70

Итого:

1 235 160

39

Произведены удержания из зарплаты персонала:

налог на доходы физических лиц;

106 730

70

68

налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год;

120 000

70

68

по исполнительным документам;

15 186

70

76.2

в возмещение материального  ущерба;

1 400

70

73

за окончательный  брак

1 971

70

73

Итого:

245 287

40

Отражена сумма  отчислений на социальное страхование  и обеспечение от сумм оплаты труда  работников, занятых: (суммы определить)

производством продукции;

133 164

20

69

во вспомогательных  производствах;

48 384

23

69

в сфере обслуживания цехов основного производства;

76 599

25

69

в сфере управления и обслуживания организации в  целом;

46 764

26

69

в процессе сбыта (продаж) продукции

21 411

44

69

Итого:

326 322

41

Получены по чеку наличные денежные средства в  кассу предприятия для выдачи:

заработной  платы персоналу;

580 000

50

51

под отчет на хозяйственные нужды

20 000

50

51

Итого:

600 000

42

Выдана персоналу  предприятия заработная плата за февраль 200Хг.

523 473

70

50

43

Депонированы  невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)

466 400

70

76.2

44

Выдано под  отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления

23 000

71

50

45

Получены наличные денежные средства в виде авансов  и предоплат от покупателей и  заказчиков

783 940

50

62.2

46

Начислены суммы  НДС с полученных  авансов (сумму  определить)

119 584

76-АВ

68

47

Сданы из кассы  и зачислены на расчетный счет денежные суммы:

выручка от продаж;

784 000

51

50

депонентские  суммы (операция 43)

466 400

51

50

Итого: (сумму  определить)

1 250 400

48

Отражена сумма  расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки):

общепроизводственного назначения;

1 840

25

71

общехозяйственного  назначения;

15 742

26

71

по продаже  продукции

7 158

44

71

Итого:

24 740

(из них превышение  фактических расходов над принимаемыми  для целей налогообложения– 3000)

ПНО

49

Возвращены  в кассу предприятия остатки  денежных средств, выданных под отчет в марте 200Хг.

1 560

50

71

50

Отражены подотчетные  суммы, не возвращенные работниками  в установленные сроки

1 000

94

71

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:

цехов основного  производства;

45 800

25

60

вспомогательных производств;

31 139

23

60

общехозяйственных подразделений;

18 506

26

60

служб, связанных  со сбытом продукции;

28 865

44

60

НДС по потребленным услугам

22 376

19

60

Итого:

146 686

52

Акцептованы счета-фактуры  организаций за оказанные услуги по рекламе

11 000

44

60

(из них превышение  фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения –2000)

ПНО

53

На расчетный  счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата

4 513 640

51

62.2

54

Начислены суммы  НДС с полученных авансов и  предоплаты (сумму определить)

688 521

76-АВ

68

55

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51,52)

157 686

60

51

56

Затраты цехов  вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:

цехам основного производства;

65 200

96

23

цехам вспомогательных  производств;

73 000

96

23

общехозяйственным подразделениям

19 870

96

23

Итого:

158 070

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

-стоимость ремонтных  работ;

12 500

96

60

-НДС по ремонтным  работам

2 250

19

60

Итого:

14 750

58

Распределены  и списаны затраты вспомогательных  производств, относящиеся к потребленным услугам:

цехами основного  производства;

379 753

25

23

службами общехозяйственного назначения

20 177

26

23

Итого:

399 930

59

Списаны расходы  по обслуживанию основного производства (сумму определить)

1 251 458

20

25

60

Списана себестоимость  окончательного брака, в т.ч. прямые расходы – 1.971

2 972

28

20

61

Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

виновных лиц

1 971

70

28

основного производства (сумму определить)

1 001

20

28

62

Оприходованы  приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

6 200

10

20

63

Отражена стоимость  выпущенной из производства готовой  продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 Прил. 7)

3 500 000

40

20

64

Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция

4 200 000

43

40

65

Списана сумма  выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)

-700 000

90

40

66

Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, включая НДС

8 106 718

62

90

67

Списана стоимость  отгруженной продукции по учетным  ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете

5 974 000

90

43

68

Начислен НДС  на проданную продукцию

1 236 618

90

68

69

Списываются согласно учетной политике общехозяйственные  расходы (сумму определить)

485 658

90

26

70

Списаны учтенные в текущем периоде расходы  на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)

240 000

90

44

71

Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)

870 442

90

99

72

Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

поставщикам и  подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить); операция 27 и 57

1 278 530

60

51

прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму  определить); операция 16, 23 и 29

64 518

76.2

51

разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;

31 000

76.2

51

банкам в  части погашения основной суммы  краткосрочного кредита;

19 000

66

51

по долгосрочному  кредиту в части основного  долга и процентов за пользование  денежными средствами ипотечного банка

150 762

67

51

Итого:

1 543 810

73

Принят к  зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Прил. 4)

1 151 912

68

19

74

Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателей и заказчиков:

по ранее  полученному беспроцентному векселю;

1 179 800

51

62

за отгруженную  продукцию

2 805 100

51

62

Итого:

3 984 900

75

Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»

840 000

81

51

76

Отражена задолженность  за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров

900 000

73

81

77

Отражена разница  между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить);

60 000

81

91

Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)

900 000

50

73

78

Заключительным  оборотом отчетного месяца отражен  финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)

81 425

91

99

79

Начислены дивиденды  учредителям - физическим и юридическим  лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800 000

84

75

80

Сданы на расчет счет денежные средства от продажи собственных акций

900 000

51

50

81

Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):

постоянное  налоговое обязательство;

1 200

99

68

отложенное  налоговое обязательство;

33 999

68

77

отложенный  налоговый актив

2 464

09

68

82

Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) – (операции 71 и 78) х 24%;

228 448

99

68

Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без  бухгалтерской записи в целях  составления отчетности) - Приложение 6.

195 714

х

х

83

Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив

4 288

99

09

84

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее  от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже  основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете

3 500

77

68

85

Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций);

107 288

68

51

бюджету по налогу на доходы физических лиц;

245 780

68

51

бюджету по налогу на прибыль (операция 82);

228 448

68

51

внебюджетным  государственным фондам по единому социальному налогу

208 610

69

51

Итого: (сумму  определить)

790 126

СЧЕТ 01 Основные средства

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

17 176 809

12

Списана амортизация  по объектам ОС в связи с их продажей

9 150

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС по первоначальной стоимости

9 176 000

13

Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей

36 620

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС по первоначальной стоимости

120 000

Оборот

9 296 000

Оборот

45 770

Сальдо на 01.04.2012г.

26 427 039

СЧЕТ 02 Амортизация основных средств

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

12

Списана амортизация  по объектам ОС в связи с их продажей

9 150

10 623 700

10

Начислена линейным способом амортизация ОС

51 200

10

Начислена линейным способом амортизация ОС

18 100

10

Начислена линейным способом амортизация ОС

18 300

Оборот

9 150

Оборот

87 600

Сальдо на 01.04.2012г.

10 702 150

СЧЕТ 03 Доходные вложения в материальные ценности

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

470 301

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС, предназначенные для предоставления во временное пользование с целью получения дохода

508 179

Оборот

508 179

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

978 480

СЧЕТ 04 Нематериальные активы

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

637 500

20

Начислена амортизация объектов НМА

9 170

18

Приняты к бухгалтерскому учету НМА

12 400

22

Погашена сумма амортизации НМА

12 130

23

Списана остаточная стоимость НМА

48 520

Оборот

12 400

Оборот

69 820

Сальдо на 01.04.2012г.

580 080

СЧЕТ 05 Амортизация нематериальных активов

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

22

Погашена сумма амортизации НМА

12 130

Сальдо на 01.03.200Хг.

191 250

19

Начислена амортизация по НМА

10 400

19

Начислена амортизация по НМА

7 450

Оборот

12 130

Оборот

17 850

Сальдо на 01.04.2012г.

196 970

СЧЕТ 07 Оборудование к  установке

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03. 2012г.

17 180

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04. 2012г.

17 180

СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

4 543 217

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС по первоначальной стоимости

9 176 000

1

Приняты к оплате расчетные  документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств

103 400

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС, предназначенные для предоставления во временное пользование с целью получения дохода

508 179

2

Приняты к оплате расчетные  документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам

11 300

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты ОС по первоначальной стоимости

120 000

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги

8 300

18

Приняты к бухгалтерскому учету НМА

12 400

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги

1 100

4

Отнесена в затраты  на капитальное строительство сумма  процентов за полученные на эти цели кредиты

135 762

5

Приняты к оплате расчетные документы за доставку приобретенных ОС

4 300

6

Приняты выполненные  строительно-монтажные работы

4 980 000

7

Приняты монтажные работы по оборудованию

4 000

8

Отражены расходы на регистрацию права собственности

25 200

Оборот

5 273 362

Оборот

9 816 579

Сальдо на 01.04.2012г.

0

СЧЕТ 09 Отложенные налоговые  активы

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

25 600

83

Погашен отраженный ранее  отложенный налоговый актив

4 288

81

Отражены по результатам расчета налога на прибыль отложенные налоговые активы

2 464

Оборот

2 464

Оборот

4 288

Сальдо на 01.04. 2012г.

23 776

СЧЕТ 10 Материалы

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03. 2012г.

896 910

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам

511 920

30

Оприходованы материалы  по учетным ценам

981 015

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам

185 872

62

Оприходованы материалы  по учетным ценам

6 200

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам

294 354

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам

146 374

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам

82 380

34

Списана стоимость проданных материалов по учетным ценам

58 900

Оборот

987 215

Оборот

1 279 800

Сальдо на 01.04. 2012г.

604 325

СЧЕТ 14 Резервы под  снижение стоимости материальных ценностей

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2012г.

10 870

37

Отражено образование  резерва под снижение стоимости  материальных ценностей

5 980

Оборот

0

Оборот

5 980

Сальдо на 01.04.2012г.

16 850

СЧЕТ 15 Заготовление и  приобретение материальных ценностей

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

27

Акцептованы счета за приобретенные материалы

1 071 000

30

Оприходованы приобретенные материалы по учетным ценам

981 015

28

Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам

5 220

31

Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

148 755

29

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций

53 550

Оборот

1 129 770

Оборот

1 129 770

СЧЕТ 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

76 576

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки

61 430

31

Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

148 755

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки

22 305

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки

35 322

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки

17 565

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки

9 886

34

Списано отклонения фактической  себестоимости от учетной цены

7 068

Оборот

148 755

Оборот

153 576

Сальдо на 01.04.2012г.

71 755

СЧЕТ 19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

0

1

НДС по принятым к оплате расчетным документам по приобретенным объектам ОС

18 612

73

Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам

1 151 912

2

НДС по принятым к оплате расчетным документам по приобретенным НМА

2 034

3

НДС по принятым к оплате счетам за консультационные услуги

1 494

3

НДС по принятым к оплате счетам за консультационные услуги

198

5

НДС по принятым к оплате расчетным документам транспортных организаций

774

6

НДС по принятым строительно-монтажные работ

896 400

7

НДС по принятым монтажным работам по оборудованию

720

8

НДС по отраженным расходам на регистрацию права собственности

4 536

16

НДС по принятым к оплате счетам организаций за услуги, связанные с продажей ОС

99

27

НДС по акцептованным счетам за приобретенные материалы

192 780

29

НДС по отраженным расходам по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций

9 639

51

НДС по акцептованным счетам-фактурам за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

22 376

57

НДС по принятым к оплате актам и счетам-фактурам подрядчиков  за выполненные работы

2 250

Оборот

1 151 912

Оборот

1 151 912

Сальдо на 01.04.2012г.

0

СЧЕТ 20 Основное производство

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

1 973 509

60

Списана себестоимость окончательного брака

2 972

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам

511 920

62

Отражена стоимость  готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости

6 200

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат основного производства

61 430

63

Отражена стоимость  выпущенной из производства готовой  продукции по фактической ограниченной себестоимости

3 500 000

38

Начислены суммы заработной платы

493 200

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

133 164

59

Списаны расходы по обслуживанию основного производства

1 251 458

61

Возмещены расходы, связанные  с окончательным браком

1 001

Оборот

2 452 173

Оборот

3 509 172

Сальдо на 01.04.2012г.

916 510

СЧЕТ 23 Вспомогательные  производства

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

10

Начислена линейным способом амортизация ОС

18 100

56

Затраты цехов погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели

73 000

17

Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС

73 000

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств

379 753

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам

185 872

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств

20 177

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки

22 305

56

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели

65 200

38

Начислены суммы заработной платы рабочим

179 200

56

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва

19 870

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

48 384

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

31 139

Оборот

558 000

Оборот

558 000

Сальдо на 01.04.2012г.

0

СЧЕТ 25 Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

10

Начислена линейным способом амортизация ОС

51 200

59

Списаны расходы по обслуживанию основного производства

1 251 458

17

Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС

63 320

19

Начислена амортизация по НМА

10 400

20

Начислена амортизация объектов НМА

9 170

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам

294 354

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки

35 322

38

Начислены суммы заработной платы персоналу

283 700

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

76 599

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами

1 840

51

Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

45 800

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств

379 753

Оборот

1 251 458

Оборот

1 251 458

СЧЕТ 26 Общехозяйственные расходы

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

10

Начислена линейным способом амортизация ОС

18 300

69

Списываются общехозяйственные расходы

485 658

17

Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС

21 580

19

Начислена амортизация по НМА

7 450

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам

146 374

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки подразделений

17 565

38

Начислены суммы заработной платы

173 200

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

46 764

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами

15 742

51

Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

18 506

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств

20 177

Оборот

485 658

Оборот

485 658

СЧЕТ 28 Брак в производстве

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

60

Списана себестоимость окончательного брака

2 972

61

Возмещены расходы, связанные  с браком, за счет виновных лиц

1 971

61

Возмещены расходы, связанные браком, за счет основного производства

1 001

Оборот

2 972

Оборот

2 972

СЧЕТ 40 Выпуск продукции (работ, услуг)

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

63

Отражена стоимость  готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости

3 500 000

64

Оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция

4 200 000

65

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам

-700 000

Оборот

3 500 000

Оборот

3 500 000

СЧЕТ 43 Готовая продукция

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

3 174 000

67

Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам

5 974 000

64

Оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция

4 200 000

Оборот

4 200 000

Оборот

5 974 000

Сальдо на 01.04.2012г.

1 400 000

СЧЕТ 44 Расходы на продажу

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

32

Отпущены со склада материалы  по учетным ценам

82 380

70

Списаны учтенные в текущем  периоде расходы на продажу

240 000

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки

9 886

38

Начислены суммы заработной платы

79 300

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

21 411

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами

7 158

51

Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

28 865

52

Акцептованы счета-фактуры  организаций за оказанные услуги по рекламе

11 000

Оборот

240 000

Оборот

240 000

СЧЕТ 50 Касса

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

9 800

42

Выдана заработная плата за февраль 200Хг.

523 473

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу

580 000

44

Выдано под отчет  работникам

23 000

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу

20 000

47

Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы

784 000

45

Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат

783 940

47

Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы

466 400

49

Возвращены в кассу  остатки денежных средств, выданных под отчет 

1 560

80

Сданы на расчет счет денежные средства от продажи собственных  акций

900 000

77

Задолженность полностью погашена наличным путем

900 000

Оборот

2 285 500

Оборот

1 912 873

Сальдо на 01.04.2012г.

382 427

СЧЕТ 51 Расчетные счета 

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

269 844

26

Оплачено с р/с за приобретенные объекты ОС

122 012

24

Поступили на расчетный счет суммы за проданные НМА

64 664

26

Оплачено с р/с за приобретенные НМА

13 334

24

Поступили на р/с суммы за проданные ОС

67 378

26

Оплачено с р/с за консультационные услуги

11 092

25

Получен краткосрочный кредит банка

251 000

26

Оплачено с р/с за транспортные услуги

5 074

36

Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы

80 055

26

Оплачено с р/с за строительно-монтажные работы

5 876 400

47

Сданы из кассы и зачислены  на р/с денежные суммы

784 000

26

Оплачено с р/с за монтажные работы

4 720

47

Сданы из кассы и зачислены  на р/с денежные суммы

466 400

26

Оплачено с р/с за регистрацию прав

29 736

53

На р/с зачислена  выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата

4 513 640

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия

580 000

74

Поступили на р/с денежные средства от покупателей по беспроцентному векселю

1 179 800

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия

20 000

74

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию

2 805 100

55

Оплачены счета за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу

157 686

80

Сданы на расчет счет денежные средства от продажи собственных акций

900 000

72

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности поставщикам

1 278 530

72

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности кредиторам

64 518

72

Перечислены с р/с денежные средства разным кредиторам по расчетам прошлых периодов

31 000

72

Перечислены с р/с в  уменьшение задолженности банкам

19 000

72

Перечислены с р/с в  уменьшение задолженности по долгосрочному кредиту

150 762

75

Выкуплены у акционеров акции ОАО «ВБ Престиж»

840 000

85

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по НДС

107 288

85

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по НДФЛ

245 780

85

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по налогу на прибыль

228 448

85

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по ЕСН

208 610

Оборот

10 328 037

Оборот

9 993 990

Сальдо на 01.04.2012г.

603 891

СЧЕТ 52 Валютные счета

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

1 753 940

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

1 753 940

СЧЕТ 57 Переводы в пути

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

57 760

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

57 760

СЧЕТ 58 Финансовые вложения

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

1 980 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

1 980 000

СЧЕТ 59 Резервы под  обеспечение финансовых вложений

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2012г.

336 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

336 000

СЧЕТ 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2012г.

696 910

26

Оплачено с р/с за приобретенные объекты ОС

122 012

1

Приняты к оплате расчетные документы по объектам ОС

103 400

26

Оплачено с р/с за приобретенные нематериальные активы

13 334

1

НДС по принятым к оплате расчетным документам по объектам ОС

18 612

26

Оплачено с р/с за транспортные услуги

5 074

2

Приняты к оплате документы  по приобретенным НМА

11 300

26

Оплачено с р/с за строительно-монтажные работы

5 876 400

2

Приняты к оплате документы  по приобретенным НМА

2 034

26

Оплачено с р/с за монтажные работы

4 720

5

Приняты к оплате документы за доставку ОС

4 300

55

Оплачены счета за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу

157 686

5

НДС по принятым к оплате расчетным документам транспортных организаций за доставку приобретенных ОС

774

72

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности поставщикам

1 278 530

6

Приняты выполненные  строительно-монтажные работы по договору подряда

4 980 000

6

НДС по выполненным строительно-монтажным  работам 

896 400

7

Приняты монтажные работы

4 000

7

НДС по принятым монтажным работам

720

27

Акцептованы счета за приобретенные материалы

1 071 000

27

НДС по счетам за приобретенные материалы

192 780

51

Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

45 800

51

Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

31 139

51

Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

18 506

51

Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

28 865

51

НДС по акцептованным счетам-фактурам за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов

22 376

52

Акцептованы счета-фактуры  организаций за оказанные услуги по рекламе

11 000

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры за выполненные работы по ремонту ОС

12 500

57

НДС по принятым к оплате актам и счетам-фактурам за выполненные работы по ремонту ОС

2 250

Оборот

7 457 756

Оборот

7 457 756

Сальдо на 01.04.2012г.

696 910

СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

1 245 813

24

Поступили на р/с суммы за проданные НМА

64 664

14

Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)

67 378

24

Поступили на расчетный счет суммы за проданные объекты основных средств

67 378

23

Списана стоимость проданных  НМА (включая НДС)

64 664

36

Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы

80 055

34

Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80 055

45

Получены наличные деньги в виде авансов и предоплат 

783 940

66

Отгружена со склада готовая  продукция, включая НДС

8 106 718

53

На р/с зачислена  выручка за проданную продукцию

4 513 640

74

Поступили на р/с денежные средства от покупателей по беспроцентному векселю

1 179 800

74

Поступили на р/с денежные средства от покупателей и заказчиков

2 805 100

Оборот

8 318 815

Оборот

9 494 577

Сальдо на 01.04.2012г.

70 051

СЧЕТ 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

72

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности банкам

19 000

Сальдо на 01.03.2012г.

579 600

25

Получен краткосрочный кредит банка

251 000

28

Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам

5 220

Оборот

19 000

Оборот

256 220

Сальдо на 01.04.2012г.

816 820

СЧЕТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

72

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по долгосрочному кредиту

150 762

Сальдо на 01.03.2012г.

8 129 500

4

Отнесена в затраты  на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты

135 762

Оборот

150 762

Оборот

135 762

Сальдо на 01.04.2012г.

8 114 500

СЧЕТ 68 Расчеты по налогам  и сборам

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2012г.

38 700

Сальдо на 01.03.2012г.

657 000

73

Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам

1 151 912

15

Начислен НДС за проданные  объекты основных средств

10 278

81

Отражено отложенное налоговое обязательство

33 999

23

Списан НДС по проданным нематериальным активам

9 864

85

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по НДС

107 288

35

Начислен НДС по проданным материалам

12 212

85

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по НДФЛ

245 780

39

Произведены удержания из заработной платы персонала НДФЛ

106 730

85

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности по налогу на прибыль

228 448

39

Произведены удержания из заработной платы персонала налог на дивиденды

120 000

46

Начислены суммы НДС  с полученных  авансов 

119 584

54

Начислены суммы НДС  с полученных авансов и предоплаты

688 521

68

Начислен НДС на проданную продукцию

1 236 618

81

Отражено постоянное налоговое обязательство

1 200

81

Отражен отложенный налоговый  актив

2 464

82

Начислен условный расход по налогу на прибыль

228 448

84

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее в прошлом отчетном периоде

3 500

Оборот

1 767 427

Оборот

2 539 420

Сальдо на 01.04.2012г.

38 700

Сальдо на 01.04.2012г.

1 428 993

СЧЕТ 69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

38

Начислены пособия по социальному страхованию и обеспечению

26 560

Сальдо на 01.03.2012г.

208 610

85

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности по ЕСН

208 610

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

133 164

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

48 384

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

76 599

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

46 764

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

21 411

Оборот

235 170

Оборот

326 322

Сальдо на 01.04.2012г.

299 762

СЧЕТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

39

Произведены удержания из заработной платы НДФЛ

106 730

Сальдо на 01.03.2012г.

579 473

39

Произведены удержания из заработной платы персонала налог на дивиденды

120 000

38

Начислены суммы заработной платы

493 200

39

Произведены удержания из заработной платы по исполнительным документам

15 186

38

Начислены суммы заработной платы персоналу

179 200

39

Произведены удержания из заработной платы в возмещение материального ущерба

1 400

38

Начислены суммы заработной платы персоналу

283 700

39

Произведены удержания из заработной платы персонала за окончательный брак

1 971

38

Начислены суммы заработной платы персоналу

173 200

42

Выдана заработная плата за февраль 200Хг.

523 473

38

Начислены суммы заработной платы персоналу

79 300

43

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы

466 400

38

Начислены пособия по социальному страхованию и обеспечению

26 560

61

Возмещены расходы, связанные с браком, за счет виновных лиц

1 971

Оборот

1 237 131

Оборот

1 235 160

Сальдо на 01.04.2012г.

577 502

СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

4 300

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами

1 840

44

Выдано под отчет  работникам

23 000

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами

15 742

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами

7 158

49

Возвращены в кассу  предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет

1 560

50

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные в установленные сроки

1 000

Оборот

23 000

Оборот

27 300

Сальдо на 01.04.2012г.

0

СЧЕТ 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

54 544

39

Произведены удержания из заработной платы в возмещение материального ущерба

1 400

76

Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции

900 000

39

Произведены удержания из заработной платы персонала за окончательный брак

1 971

77

Задолженность полностью погашена наличным путем

900 000

Оборот

900 000

Оборот

903 371

Сальдо на 01.04.2012г.

51 173

СЧЕТ 75 Расчеты с учредителями

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2012г.

0

79

Начислены дивиденды  учредителям 

800 000

Оборот

0

Оборот

800 000

Сальдо на 01.04.2012г.

800 000

СЧЕТ 76-1 Расчеты с разными дебиторами

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

17 846

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

17 846

СЧЕТ 76-2 Расчеты с разными  кредиторами

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2012г.

581 100

26

Оплачено с р/с за консультационные услуги

11 092

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги

8 300

26

Оплачено с р/с за регистрацию прав

29 736

3

НДС по принятым к оплате счетам за консультационные услуги

1 494

72

Перечислены с р/с денежные средства в уменьшение задолженности кредиторам

64 518

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги

1 100

72

Перечислены с р/с деньги в уменьшение задолженности

31 000

3

НДС по принятым к оплате счетам за консультационные услуги

198

8

Отражены расходы на регистрацию права собственности  на здание

25 200

8

НДС по отраженным расходам на регистрацию права собственности на здание цеха

4 536

16

Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей ОС

550

16

НДС по приняты к оплате счетам организаций за услуги, связанные с продажей ОС

99

23

Списаны расходы по продаже, оплаченные посреднической организации

680

29

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций

53 550

29

НДС по отраженным расходам по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций

9 639

39

Произведены удержания из заработной платы по исполнительным документам

15 186

43

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы

466 400

Оборот

136 346

Оборот

586 932

Сальдо на 01.04.2012г.

1 031 686

СЧЕТ 76-АВ НДС с авансов полученных

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

0

46

Начислены суммы НДС  с полученных  авансов

119 584

54

Начислены суммы НДС  с авансов и предоплаты

688 521

Оборот

808 105

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

808 105

СЧЕТ 77 Отложенные налоговые  обязательства

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

84

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее в прошлом отчетном периоде

3 500

Сальдо на 01.03.2012г.

13 800

81

Отражено отложенное налоговое обязательство

33 999

Оборот

3 500

Оборот

33 999

Сальдо на 01.04.2012г.

44 299

СЧЕТ 80 Уставный капитал

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2012г.

5 900 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

5 900 000

СЧЕТ 81 Собственные акции (доли)

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

1 113 000

76

Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции

900 000

75

Выкуплены у акционеров акции ОАО«ВБ Престиж»

840 000

77

Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения

60 000

Оборот

900 000

Оборот

900 000

Сальдо на 01.04.2012г.

1 113 000

СЧЕТ 82 Резервный капитал

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.212г.

2 385 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

2 385 000

СЧЕТ 83 Добавочный капитал

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.03.2012г.

2 650 600

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

2 650 600

СЧЕТ 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

79

Начислены дивиденды  учредителям

800 000

Сальдо на 01.03.2012г.

1 980 000

Оборот

800 000

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

1 180 000

СЧЕТ 90 Продажи

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

65

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам

-700 000

66

Отгружена со склада готовая  продукция, включая НДС

8 106 718

67

Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам

5 974 000

68

Начислен НДС на проданную продукцию

1 236 618

69

Списываются общехозяйственные расходы

485 658

70

Списаны учтенные в текущем  периоде расходы на продажу

240 000

71

Отражен финансовый результат  от обычных видов деятельности

870 442

Оборот

8 106 718

Оборот

8 106 718

СЧЕТ 91 Прочие доходы и  расходы

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

13

Списана остаточная стоимость ОС в связи с их продажей

36 620

14

Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС

67 378

15

Начислен НДС за проданные объекты ОС

10 278

23

Списана стоимость проданных  НМА (включая НДС)

64 664

16

Приняты к оплате счета за услуги, связанные с продажей ОС

550

34

Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80 055

23

Списана остаточная стоимость НМА

48 520

77

Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения

60 000

23

Списаны расходы по продаже, оплаченные организации

680

23

Списан НДС по проданным НМА

9 864

34

Списаны стоимость проданных материалов по учетным ценам

58 900

34

Списаны отклонения фактической  себестоимости от учетной цены

7 068

35

Начислен НДС по проданным материалам

12 212

37

Отражено образование  резерва под снижение стоимости материальных ценностей

5 980

78

Отражен финансовый результат  от операций, отличных от обычных видов деятельности

81 425

Оборот

272 097

Оборот

272 097

СЧЕТ 94 Недостачи и  потери от порчи ценностей

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

опер.

Сальдо на 01.03.2012г.

0

50

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки

1 000

Оборот

1 000

Оборот

0

Сальдо на 01.04.2012г.

1 000

СЧЕТ 96 Резервы предстоящих расходов

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

56

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели

65 200

Сальдо на 01.03.2012г.

101 256

56

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели

73 000

17

Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС

63 320

56

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели

19 870

17

Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС

73 000

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры за выполненные работы по ремонту ОС

12 500

17

Отражена сумма отчислений на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС

21 580

Оборот

170 570

Оборот

157 900

Сальдо на 01.04.2012г.

88 586

СЧЕТ 97 Расходы будущих  периодов

Дебет

Кредит

Месяц

№

содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

содержание