Учет и организация безналичных расчетов в кредитных организациях

средствам банк может  задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на

                                      -16-

расчетный счет предприятия. Такие факты не единичны. Владельцы  счетов далеко не во всех случаях используют свое право требовать от банка  уплату 0,7% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.

Проблема скорости совершения платежей.  Скорость платежа  в значительной мере обусловлена  его срочностью. Предположим, что  при сроке оплаты обязательства 20 июня и сроке зачисления средств  на счет получателя 28 июня фактически обе стадии платежа совершены  в эти сроки. Но при этом средства находились в течение недели в  расчетах, т.е. были изъяты из полезного  хозяйственного оборота.

Современная электронная  техника и особенно автоматизированные каналы связи придают новое качество понятию срочности платежа: создается  возможность соединить сроки  отдельных стадий платежа воедино. Например, при расчетах за товар  скорость платежа определяется взаимозависимыми показателями времени получения  товара покупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств  на счет поставщика. Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается  совпадением трех перечисленных  показателей.

Сокращение времени  прохождения платежей достигается  рядом коммерческих банков путем  внедрения технологий, новых платежных  инструментов, активизации внедрения  электронного документооборота и др.

Очередность платежей. Регулирование очередности платежей – один из острых вопросов денежно-кредитной  политики. Существуют различные мнения  по проблеме очередности платежей. Внешне создается впечатление, что  очередность платежей по усмотрению плательщиков, укрепляя их самостоятельность, в наибольшей мере соответствует  условиям рынка. Однако такая очередность  может наносить ущерб ряду кредиторов, требования которых, несмотря на их длительность, откладываются плательщиком.

Некоторые авторы, например, А.М. Косой, предлагают периодическую  очередность. Платежи подразделяются на три вида: периодические платежи  в доходы бюджета, по зарплате, электроэнергию и другие платежи по наращенной кредиторской задолженности; текущие платежи  в погашение кредиторской задолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные документы располагаются  в календарной последовательности, так как каждая группа представлена в основном однотипными платежами.

Аккредитивы.  В  период кризиса очень важны надежность и быстрота проведения платежей. Однако не каждый российский банк в состоянии  следовать этим принципам. В условиях кризиса система расчетов здорово буксует из-за недоверия банков друг к другу. Это отражается на всех видах безналичных расчетов.  В сегодняшних условиях, когда участники сделок не доверяют друг другу, расчеты с помощью аккредитива являются выходом из тупика. С одной стороны, аккредитив  контролирует выполнение договора поставки товаров, а с другой – гарантирует платежи при выполнении всех условий поставки.

Однако для масштабного  внедрения аккредитива необходима система кредитных линий между  банками. Чтобы аккредитивные операции получили распространение в России,

                                      -17-

необходимо создание соответствующей инфраструктуры. Ее способны создать наиболее мощные банковские расчетные центры (МРЦ), обладающие современными электронными технологиями обработки финансовых документов и  разветвленной системой корсчетов.

Расчеты с помощью  аккредитива позволяют предприятиям увеличивать скорость платежей, так  как в работу включается сеть банков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии высокой степени  защиты электронного формата документов проведение расчетных операций подобного  типа сможет хотя бы частично решить проблему платежей между предприятиями. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                            -18- 

Заключение.

В заключение данной работы можно сделать следующие  выводы. 

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты  — это денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Без­наличные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой пони­мается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы  организации расчетов, платежные  инструменты, способы платежей и  возникающие при их проведении риски  представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той  или иной платежной системы состоит, прежде всего, в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее  время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

К средствам обусловливающим развитие системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой.

Работающая компьютерная система “клиент – банк” позволяет  формировать, модифицировать и использовать базы данных, формируемые на основе платежных документов, и каналы связи  для ускорения операций и улучшения  банковского обслуживания.

Чтобы преуспеть  в бизнесе, руководители и банка, и предприятия должны понимать и  принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем. 
 
 
 
 
 

                                      -19- 
 

Литература 

1.  Гражданский  кодекс Российской Федерации  (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа  1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря  1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.) 

2.  Федеральный  закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.) 

3.  Федеральный  закон  "О банках и банковской  деятельности" (с изменениями  от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа  2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня 2003 г.) 

4.  Комментарий  к Гражданскому кодексу РФ. Часть  вторая (под ред. проф. Т.Е.Абовой и А.Ю.Кабалкина) - Юрайт-Издат; Право и закон, 2003 

5.  Положение ЦБР  от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных  расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.) 

6.  Косой А.М.  «Принципы безналичных расчетов»//Деньги  и кредит.- 1995,№6 

7.  Ивасенко А.Г.  «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития».  НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г 

8.  Вестник экономики.-2000,№3.-с. 23-24. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                      -20-