В сложившейся нестабильной обстановке
главенствующая роль в решении
проблем, связанных с формированием
рынка и развитием отечественного
производства, должна принадлежать
банковской системе. На данном этапе все
большая роль отводится кредиту, который
способен разрешить проблему неплатежей
и нехватки оборотных средств у предприятий,
подготовить ресурсы для подъема производства.
В связи с этим большое значение имеет
своевременный и правильный его учет.
Коммерческие банки предоставляют
кредиты в пределах имеющихся
у них кредитных ресурсов. В зависимости
от срока и назначения банковские кредиты,
подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.
В международной практике выделяют еще
и среднесрочные кредиты, но такое деление
к условиям современной России имеет слабое
отношение. У нас сейчас любой кредит,
выданный более чем на 1 год, можно считать
долгосрочным.
Краткосрочные кредиты составляют
в нашей стране 95%.Они являются в целом
более ликвидными, чем долгосрочные и
ползуются большим спросом, так как нестабильное
положение в экономике страны не дает
никакой гарантии в завтрашнем дне. Основными
клиентами коммерческого банка, получающими
краткосрочные ссуды, являются предприятия
розничной торговли, а также торгово-посреднические
фирмы.
Среди
преимуществ долгосрочных кредитов
можно выделить более длительный
срок пользования кредитом, низкую
процентную ставку и большую сумму
кредита. Данные кредиты используются
юридическими лицами в основном на приобретение
основных производственных фондов.
Усложнение банковской деятельности,
внедрение новых банковских услуг,
требуют укрепления надзора за
достоверностью учета и отчетности,
ликвидностью баланса и прибыльностью
коммерческого банка, как с внешней стороны
– внешний аудит, так и с внутренней –
посредством создания специальных подразделений
в структуре коммерческих банков. Осуществлением
внутреннего аудита в коммерческом банке
занимается специальное подразделение
– служба внутреннего контроля (ревизионный
отдел).
Избежать кредитного риска позволяет
тщательный отбор заемщиков, строгий
контроль за условиями выдачи
кредита, количественный и качественный
анализ финансового состояния
заемщика, его способностью (и готовностью)
погасить кредит. При рассмотрении экономического
положения потенциального заемщика важны
буквально все моменты, иначе банк может
понести огромные потери. Кредитным отделам
банка необходимо постоянно учитывать,
анализировать зарубежный и все возрастающий
российский опыт. Выполнение всех этих
условий гарантирует успешное проведение
важнейшей банковской операции - предоставление
кредитов.
Список
литературы
- Бакаев
А.С. План и корреспонденция счетов
бухгалтерского учета: Метод. пособие.
М.: Инвест Фонд. 2005.
- Ермаков С.Л.
Работа коммерческого банка по кредитованию
заемщиков. М.: Алес. 2004.
- Лаврушин
О.И. Банковские операции. М.: Инфра-М. 2005
Ч.1.
- Маркова О.М.,
Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров "Коммерческие
банки и их операции". М., "Банки и
биржи", 2004 г.
- Мелкумов
Я.С., Румянцев В.М. Кредитные ресурсы: расчет
и анализ. М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез».
2005.
- Усоскин В.М.
Современный коммерческий банк: управление
и операции. М.: ИПЦ Вазар-Ферро. 2004 г.
- Шишкин А.К.,
Вартанян В.А. Бухгалтерский учет и финансовый
анализ на коммерческих предприятиях:
практическое руководство. М.: Инфра-М.
1996.