Учет наличных и безналичных расчетов

      Указанием ЦБ РФ от 14.11.01 № 1050-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке – он составляет 60   000 руб.  C 22 июля 2007 года между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями 100 тысяч рублей в рамках одного договора Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У⁶.

      Безналичные расчеты – основной способ расчетов между юридическими лицами, юридическими и физическими лицами с бюджетом и т. д. Безналичные расчеты совершаются без участия наличных денег путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета плательщика и зачисления их на счет получателя (поставщика, кредитора). Расчетным центром является банк. Позволяют значительно ускорить оборачиваемость денежных средств, снизить издержки их обращения[8,С.924]. В ст. 862 ГК РФ определены следующие формы безналичного расчета: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

      Допускаются также расчеты в иных формах, предусмотренных  законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами  и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Например, положением о безналичных расчетах в Российской Федерации установлена возможность использования при безналичных расчетах платежных требований-поручений. Для безналичных расчетов с участием граждан используются и кредитные карточки. По согласованию между участниками расчетов могут производиться зачеты встречных требований.

      По  определению безналичные расчеты - это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований[8,С.924]. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.⁷ Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов устанавливаются ЦБ РФ.

      В экономической науке сложилось  неоднозначное понимание принципов  безналичных расчетов. Традиционно  эти принципы формулируются следующим  образом[16,С.153]:

      проведение  всех расчетов предприятиями и организациями  через учреждения банков;

      платежи совершаются, как правило, после  отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, наступления сроков погашения  финансовых, кредитных и других денежных обязательств;

      платежи осуществляются при наличии средств  на счете плательщика или права  его на кредит;

      наличие согласия плательщика на списание средств  с его счета.

      При всей неоднородности определения принципов  безналичных расчетов можно выделить следующие, наиболее часто встречающиеся  в трудах отечественных экономистов:

      обязательное  условие хранения денежных средств в кредитных организациях;

      принцип согласия плательщика на списание средств;

      принцип платежей в пределах собственных  средств и полученных кредитов;

      принцип оптимальной скорости безналичных  расчетов;

      принцип периодической очередности платежа;

      принцип повышения эффективности затрат на ведение безналичных расчетах.

      В самом общем виде национальную систему  безналичных расчетов можно подразделить на следующие логические составляющие:

      система Центрального банка;

      система негосударственных клиринговых  и расчетных палат (банков);

      система внутрибанковских межфилиальных расчетов.

      Перечисленные компоненты существуют и действуют практически в любой стране мира. Необходимо иметь в виду, что каждый компонент, как правило, не является чем-то единым, а состоит из множества взаимодействующих между собой юридических лиц, технологических комплексов, правил, протоколов и т.п. Обычно исключением из этого правила является система Центрального банка, однако она едина только с точки зрения ведомственной принадлежности. В системе ЦБ РФ едины правила проведения платежей, утвержденные ведомственными инструкциями. Технологии, регламенты и программно-аппаратные комплексы, по словам многих представителей Центробанка, на сегодняшний день неоднородны. 

      1.2 Формы безналичных расчетов 

      Практика  показывает, что проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы, позволяют обеспечивать интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов.

      Безналичные расчеты постепенно вытесняют налично-денежные платежи в денежных системах различных  стран. Основная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства.

      Преобладающей формой в безналичных расчетах являются расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863 - 866 Гражданского кодекса РФ.

      Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. ⁸

      Расчеты платежными поручениями используются для платежей широкого спектра: с  их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, уплате банку комиссионных и т.д. По договоренности сторон платежи платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

      Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

      Аккредитив - это вид платежа, при котором банк обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представление последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.  Удельный вес аккредитивной формы расчетов в структуре форм безналичных расчетов мал, так как сфера применения это формы расчетов недостаточно широка[11,С.15].

      Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

      Инкассовое  поручение может быть оформлено  как с помощью различных платежных документов (платежное требование, инкассовое поручение) так и иным способом (чек, вексель).

      Платежи в порядке инкассо могут исполняться  как с акцептом, так и без  акцепта плательщика, в случаях  предусмотренных законодательством. Если расчеты осуществляются с акцептом плательщика или речь идет только о получении акцепта, то на банк-эмитент возлагаются следующие обязанности:

      - обеспечить предъявление обязанному  лицу требование о совершение  платежа и акцепта вместе с  соответствующими документами;

      - обеспечить зачисление средств  на счет получателя, соответствующих  сумм (или вручить ему акцептованные  должником документы, если платеж  или акцепт был совершен плательщиком)

      Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а во втором - банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми.

      В целом, расчеты в форме инкассо  распространены в международных  платежах достаточно широко. Платежи по контрактам осуществляются на условиях коммерческого кредита, и зарубежные банки принимают на инкассо различные документы, в том числе облигации, акции и другие.

      В соответствии с ст. 877 ГК РФ чеком  признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.  Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и должен содержать установленные ГК РФ установленные реквизиты, отсутствие которых лишает чек юридической силы.

      В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся  на чеки именные, ордерные, предъявительские [23, С.15]. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке. По ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу, оформленному на обороте чека, другому лицу, по предъявительскому - в любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

      Расчеты по платежам могут производиться  по каждой сделке отдельно (валовая основа) и по разностной (чистой) основе.

      В системе новых безналичных расчетов участвует и соответствующая  денежная единица. Речь идет об электронных  деньгах (e-Money).

      Впервые идея электронных денег была предложена еще в конце 70-х годов американским специалистом Дэвидом Чоумом. Термин «электронные деньги» зачастую используется в отношении широкого спектра платежных инструментов, базирующихся на инновационных технических решениях в сфере реализации безналичных расчетов. Под понятием «электронные деньги» часто ошибочно понимают традиционные различные банковские карты. Наиболее  распространенная формулировка электронных денег на сегодняшний день - это цифровой эквивалент наличных денег. ⁹ Вся система новых форм безналичных расчетов имеет общее название - электронная коммерция или система е-Commerce.

      Электронная коммерция - это форма ускорения  большинства финансовых бизнес-процессов  за счет их проведения электронным  образом, т.е. поставки продукции (работ, услуг), при которой выбор и  заказ последних осуществляется через телекоммуникационную сеть посредством электронного устройства, а расчеты между покупателями и поставщиками осуществляются с использованием электронных документов и электронных средств платежа при помощи финансово-кредитных организаций (банков).

      Во  многих странах существуют собственные  системы осуществления межбанковских  операций, например: в России - это электронная система межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР). В Соединенных Штатах Америки таких систем три: а) Сеть федеральной резервной банковской системы (FedWire), б) Межбанковская платежная сеть (CHIPS), в) Сеть для обслуживания частного коммерческого сектора (BankWire). В Великобритании используется две системы: Межбанковская платежная сеть (CHAPS) и Телекоммуникационная банковская система (BACS). Во Франции - это Телекоммуникационная клиринговая система (SIT). В других европейских странах (Германия, Италия, Испания, Голландия и др.) действует Трансевропейская автоматизированная экспресс-система валовых расчетов (TARGET).

      По  данным Википедии WebMoney или WebMoney Transfer — популярная электронная платёжная система, не являющаяся банковской. Имеет более 12 млн. зарегистрированных участников. В системе обращаются нефиатные электронные деньги; обращение электронных денег происходит на базе сетей; деньги могут быть анонимными и персонифицированными¹⁰. WebMoney обеспечивает в режиме реального времени проведение расчетов между зарегистрированными участниками, получившими идентификатор пользователя (WMID).  
Учетные единицы системы называются WM-units – это титульные знаки, эквивалентные различным валютам, хранящиеся на кошельках соответствующих типов: WMR - «рубли» на R-кошельках, WMZ – «доллары США» на Z-кошельках и так далее. Для работы с системой используется клиентское программное обеспечение. В рамках системы WebMoney Transfer функционирует Кредитная Биржа, позволяющая участникам системы давать и получать кредиты в online-режиме, и Долговой сервис – сервис, позволяющий пользователю передавать в пользование другим участникам системы средства на своих кошельках.