Учет операций по расчетным счетам

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

2.1. Краткая характеристика  предприятия 

Фирма Красногорский филиал «Крокус Сити»  ЗАО «КРОКУС» является обособленным структурным подразделением и действует в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, другими правовыми актами, Уставом Общества и положением. Имеет печать со своим наименованием, расчетный и ссудный счета в банках.

     Учредителем общества является  физическое лицо – 100% держатель акций.

     Полное официальное наименование  общества – Красногорский филиал  «Крокус Сити» закрытое акционерное  общество «КРОКУС ИНТЕРНЭШНЛ»  «CROCUS INTERNATIONAL»

     Юридический адрес: 143400, Московская  область, г. Красногорск, п/о «Краногорск-4», 65-66 км. МКАД, Торгово-выставочный комплекс, корп.5, телефон (495) 750-65-57, расчетный счет 40702810000000000399 в КБ «Крокус-Банк» (ООО).

 Общая  численность работающих в Красногорском  филиале «Крокус Сити» ЗАО  «КРОКУС» составляет 815 человек.

Имущество Филиала образуется из средств, закрепленных за ним головной организацией ЗАО  «КРОКУС» или переданных Красногорскому филиалу «Крокус Сити» ЗАО  «КРОКУС» по иным основаниям, а также  денежных и материальных средств, приобретенных  в ходе его хозяйственной деятельности. Имущество, числящееся на балансе Красногорского филиала «Крокус Сити» ЗАО «КРОКУС», является его собственностью.

      Уставом Красногорского филиала  «Крокус Сити» ЗАО «КРОКУС»  предусмотрены следующие виды  деятельности:

• оптовую и розничную продажу продовольственных и промышленных товаров, включая продукцию производственно-технического назначения, как в России, так и за рубежом;
• оптовую и розничную продажу товаров народного потребления, в том числе аксессуаров для дома и бытовой техники;
• организацию сети торговых предприятий;
• организация предприятий торговли, общественного питания и бытового обслуживания населения;
• оказание снабженческих и сбытовых услуг;
• организацию производства и выпуск строительных и отделочных материалов  с последующей реализацией;
• проведение строительно-монтажных, восстановительных и ремонтно-строительных работ;
• любые виды маркетинга и продаж, включая участие в сделках по продаже в качестве поверенного и комиссионера;
• все виды внешнеэкономической деятельности.

 

     Таким образом, Красногорский филиал «Крокус Сити» ЗАО «КРОКУС» включает в свой состав: склад, торговый центр. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Документация, используемая при учете операций  по расчетному счету  

Прием и выдачу денег, безналичные перечисления банк производит по документам специальной формы. Основными документами по операциям на расчетном счете являются:

1) при наличных  расчетах:

 чек денежный;

 объявление  на взнос наличными;

2) при безналичных  расчетах:

 платежное  поручение;

 чек расчетный;

аккредитив;

платежное требование - поручение.

Чек денежный представляется банку для снятия с расчетного счета предприятия указанной  в чеке суммы наличных денег. Чек  состоит из трех отделяемых друг от друга частей: корешка, собственно чека и контрольной марки. Корешок  чека остается в чековой денежной книжке предприятия, являясь подтверждением использования чека на определенную сумму. Сам заполненный чек передается получателем наличных работнику операционного отдела банка. Этот работник вырезает контрольную марку и передает ее клиенту. Клиент предъявляет марку кассиру банка и получает наличные.

- Объявление  на взнос наличными представляется  банку при взносе на расчетный  счет суммы наличных денег,  полученной за реализованные  товары, выполнение работы и услуги, в качестве различных поступлений от других предприятий и других поступлений. В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом.

- Платежное поручение  - это письменное распоряжение  плательщика о перечислении суммы  средств со своего счета на чет получателя.

Платежными поручениями  рассчитываются по взносам в бюджет, с органами соцстрахования, при переводе заработной платы на счета работников в Сбербанке, погашении задолженности, по предварительной и последующей  оплате за ТМЦ, выполненные работы и услуги. Платежные поручения выписываются на специальном бланке и предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки.

Платежное поручение  принимается банком от плательщика  к исполнению только при наличии  средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

При расчетах платежными поручениями документооборот существенно  сокращается. В то же время эта  форма расчетов не гарантирует поставщику своевременного платежа .

- При расчетах  с иногородними поставщиками  предприятия могут использовать аккредитивную форму расчетов.

При использовании  этой формы расчетов покупатель депонирует в банке поставщика на отдельном  счете сумму аккредитива. Каждый аккредитив выставляется для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается договором между плательщиком и поставщиком. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве, необходимом банку плательщика для выполнения условий аккредитива.

Депонирование средств гарантирует плательщику своевременный платеж за отгруженные ТМЦ и оказанные услуги. Средства с аккредитива выплачиваются поставщику на основе реестра счетов транспортных документов, подтверждающих отгрузку ТМЦ.

- Платежные требования - поручения представляют собой  требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выплаченных работ, оказанных услуг.  
 
 

2.3. Описание  перечисления заработной платы на пластиковые карты через расчетный счет.

Сегодня все  больше применяется форма расчетов с работниками с использованием пластиковой карты.

Перечисление  заработной платы на банковские счета (в том числе и управляемые  с помощью банковской пластиковой  карты) удобно и работнику, и работодателю.

Выплата заработной платы в безналичной форме  не освобождает работодателя от соблюдения установленного ТК РФ порядка выплаты  заработной платы. Так, согласно ст. 136 ТК РФ после ее перечисления на банковские счета работников всем им необходимо выдать расчетный листок по форме, утвержденной работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Заработная плата  должна выплачиваться работникам не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным или трудовым договором. При этом необходимо помнить, что в соответствии со ст. 31 Закона Российской Федерации от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" банки обязаны осуществить перечисление денежных средств клиента не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

Заработная плата  при безналичной форме ее перечисления считается выплаченной работнику  в момент зачисления денежных средств  на его банковский счет. Поэтому работодателю необходимо заранее, минимум за два дня до даты выплаты заработной платы, установленной правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором, отправить платежное поручение на ее перечисление в банк.

Форма выдачи заработной платы и других выплат с использованием банковских пластиковых карт должна быть закреплена в трудовом или коллективном договоре. Безналичный способ выплаты  заработной платы с использованием банковских карт может применяться  организацией только в том случае, если работники согласны на такую форму расчетов по оплате труда. Следовательно, от них должны поступить заявления с просьбой перечислять заработную плату на определенный банковский счет. После этого организация выбирает банк-эмитент, платежную систему (международную или локальную), определенный тип и вид пластиковой карты (расчетную или кредитную). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

Данная курсовая работа рассматривает операции по расчетному счету в бухгалтерском учете. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтер по учету операций по расчетному счету.

Для облегчения понимания и наиболее полного  раскрытия его сущности была дана краткая историческая справка о становлении бухгалтерского учета в России как науки.

В теоретической  части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью  которых ведется учет операций по расчетному счету. 

В расчетной  части была перечислена первичная  документация, используемая при учете  операций по расчетному счету. Данная дипломная работа посвящена бухгалтерскому учету операций по расчетному счету и кассовых операций . В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели , стоящие перед бухгалтерским учетом , и задачи , которые должен выполнять бухгалтерский учет операций по расчетному счету. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список литературы

1. Камышанов  П.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ/ П.И. Камышанов, А.П. Камышанов.-5-е изд.; перераб. И доп.-М.: Омега-Л,2006.

2 . В.С. Фомина. Методическая разработка.

3. П.И. Камышанов. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М. Экономика. 1995.

4. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. М. Инфра-М . 1994 .

5. План счетов.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-М.: Ф.и Ст., 2008.

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Московский Экономический Институт» 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа 
 

По дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» 

На тему «Учет операций по расчетным счетам» 
 
 
 
 
 

                    Выполнил:  

               Проверил:  _____________         
 
 
 
 
 
 
 

Москва 2010г.