Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2013 в 19:52, курсовая работа
Основные задачи выполнения курсовой работы состоят в изучении теоретических вопросов о внутрихозяйственных расчетах и их отражении в финансовой отчетности предприятия, формировании бухгалтерских проводок за отчетный период и построении схемы счетов в соответствии с индивидуальным вариантом, составлении бухгалтерского баланса, оборотно-сальдовой и оборотно-шахматной ведомостей, журнала-ордера и Главной книги по рассматриваемому счету, расчете и анализе основных финансовых показателей деятельности предприятия.
Введение……………………………………………………………………………..3
Учет прибыли и убытков. Счет 99 «Прибыль и убытки»………………....…4
2. Составление начального и конечного бухгалтерских балансов …….….…. 11
2.1 Составление начального баланса на 01.12.2010 …………………….…. 11
2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период ……..…. 14
2.3. Построение схем используемых счетов …………………………….….. 16
2.4. Составление журнала-ордера и главной книги по счету 99 ……….… .20
2.5. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период …..20
2.6. Составление оборотно-сальдовой ведомости за декабрь 2010 г….…... 20
2.7. Проведение реформации баланса……………………………………….. 23
2.8. Формирование конечного баланса на 01.01.2011…………………...…..26
3. Анализ финансовых показателей ………………………………………….…... 31
3.1. Структурный анализ актива и пассива …………………………….…... 32
3.2. Анализ финансовой устойчивости ………………………………….….. 33
3.3. Анализ платежеспособности и ликвидности ………………………..…. 33
3.4 Анализ финансовых показателей ………………………………….……..36
Заключение…… ……………………………………………..………..………….... 38
Список литературы……………………………….. …………………...………..… 39
Примеры проводок.
- Отражена сумма начисленного
налога на прибыль,
Дебет 99 "Прибыли и убытки" Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам".
- Отражены потери от
Дебет 99 "Прибыли и убытки" Кредит 01 "Основные средства", 10 "Материалы", 20 "Основное производство", 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 2 "Прочие расходы", 43 "Готовая продукция", 41 "Товары", 44 "Расходы на продажу", 51 "Расчетные счета", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
- чрезвычайные доходы и расходы:
Дебет 99 «Прибыли и убытки»
Кредит 43 «Готовая продукция» - себестоимость испорченной в результате наводнения готовой продукции;
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Кредит 99 «Прибыли и убытки» - страховое возмещение за испорченные ценности.
- Начислен условный расход (доход) по налогу на прибыль
Дт 99 Кт 68
Покрыт убыток за счет средств резервного капитала:
Дт 82 «Резервный капитал» Кт 99 «Прибыли и убытки».
Выбыли материалы (показывают на кредите счета 10) - списаны как убыль:
Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 10 «Материалы».
Таблица 1. Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.01.2010 г.
№ |
Наименование средств и источников их образования |
Сумма, ДЕ |
1 |
нематериальные активы (НМА) |
65 000 |
2 |
авансы от покупателей |
13 300 |
3 |
основное производство |
41 100 |
4 |
уставный капитал |
420 440 |
5 |
готовая продукция |
6 500 |
6 |
расчеты по оплате труда |
15 480 |
7 |
резервный фонд |
15 000 |
8 |
расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
5 480 |
9 |
расчеты по социальному страхованию |
500 |
10 |
товары отгруженные |
3 000 |
11 |
основные средства |
369 040 |
12 |
расчетный счет |
13 260 |
13 |
нераспределенная прибыль прошлых лет |
39 560 |
14 |
краткосрочные кредиты |
2 040 |
15 |
долгосрочные кредиты |
26 000 |
16 |
расчеты с поставщиками |
11 480 |
17 |
задолженность покупателей |
16 000 |
18 |
касса |
980 |
19 |
авансы поставщикам |
7 000 |
20 |
материалы |
16 440 |
Таблица 2. Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.12.2010 г.
№ |
Наименование средств и источников их образования |
Сумма, ДЕ |
1 |
материалы |
41 000 |
2 |
основное производство |
85 800 |
3 |
готовая продукция |
18 000 |
4 |
расчеты по оплате труда |
10 480 |
5 |
резервный фонд |
24 000 |
6 |
расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
1 480 |
7 |
товары отгруженные |
14 000 |
8 |
основные средства (первоначальная стоимость – 470 000 ДЕ) |
329 040 |
9 |
расчетный счет |
11 380 |
10 |
прибыль отчетного года |
29 040 |
11 |
уставный капитал |
420 440 |
12 |
краткосрочные кредиты |
25 000 |
13 |
долгосрочные кредиты |
12 000 |
14 |
расчеты с поставщиками |
10 280 |
15 |
расчеты по социальному страхованию |
800 |
16 |
касса |
1 540 |
17 |
нераспределенная прибыль прошлых лет |
25 200 |
18 |
НМА (первоначальная стоимость – 90 000 ДЕ) |
55 000 |
Таблица 3. Начальный баланс на 01 декабря 2010 г
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01 декабря 2010 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 20__|__|__
Организация
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ
Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
Код показателя |
На 01.01.2010 |
На 01.12.2010 |
Арендованные основные средства (001) в том числе по лизингу |
910 911 |
||
Товарно- материальные ценности, при-нятые на ответственное хранение (002) |
920 |
||
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
||
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов (007) |
940 |
||
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
||
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
||
Износ жилищного фонда (010) |
970 |
||
Износ объектов внешнего
благоуст-ройства и других |
980 |
||
Нематериальные активы, полученные в пользование (012) |
990 |
Руководитель
_______________________ 20__ г.
АКТИВ |
Код пока-зателя |
На 01.01.2010 |
На 01.12.2010 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) |
110 |
65000 |
55000 |
Основные средства (01,02) |
120 |
396040 |
329040 |
Незавершенное строительство(07,08,16) |
130 |
||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
||
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
434040 |
384040 |
2. Оборотные активы Запасы |
210 |
67040 |
158800 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) |
211 |
16440 |
41000 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
затраты в незавершенном
производстве(20,21,23,29,44, |
213 |
41100 |
85800 |
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) |
214 |
6500 |
18000 |
товары отгруженные (45) |
215 |
3000 |
14000 |
расходы будущих периодов (97) |
216 |
||
прочие запасы и затраты |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) |
230 |
||
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) |
240 |
28480 |
1480 |
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
16 000 |
||
Краткосрочные финансовые вложения(58,59) |
250 |
||
Денежные средства(50,51,52,55, |
260 |
14240 |
12920 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
109760 |
173200 |
Баланс |
300 |
543800 |
557240 |
ПАССИВ |
Код пока-зателя |
На 01.01.2010 |
На 01.12.2010 |
1 |
2 |
3 |
4 |
3. Капитал и резервы Уставный капитал (80) |
410 |
420440 |
420440 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
( ) |
( ) |
Добавочный капитал (83) |
420 |
15000 |
24000 |
Резервный капитал (82) |
430 |
||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) |
470 |
39560 |
54240 |
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
475000 |
498680 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
26000 |
12000 |
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
26000 |
12000 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
2040 |
25000 |
Кредиторская задолженность(60, |
620 |
40760 |
24560 |
в том числе: поставщики и подрядчики(60) |
621 |
11480 |
10280 |
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
15480 |
10480 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
500 |
800 |
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
||
прочие кредиторы (71,76) |
625 |
13300 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
||
Доходы будущих периодов (86,98) |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
Итого по разделу 5 |
690 |
42800 |
46560 |
БАЛАНС |
700 |
543800 |
557240 |
Таблица 4. Таблица хозяйственных операций за декабрь 2010 г
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма, ДЕ |
Тип ХО |
1 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС 18%) |
62.1 |
90.1 |
18880 |
|
2 |
Выделен НДС (18%) с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
2880 |
|
3 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
90.2 |
45 |
11040 |
|
4 |
В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа |
07 |
75.1 |
1480 |
1 |
5 |
Основные средства переданы в монтаж |
08.3 |
07 |
1480 |
1 |
6 |
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию |
69.1 |
51 |
500 |
4 |
7 |
Получены средства для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
10480 |
1 |
8 |
Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
10480 |
4 |
9 |
Поступили материалы от поставщиков на сумму |
10 |
60.1 |
15000 |
3 |
10 |
Выделен НДС (18%) |
19.3 |
60.1 |
2700 |
3 |
11 |
НДС по приобретенным материалам списан на расчеты с бюджетом |
68.2 |
19.3 |
2700 |
4 |
12 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 |
10.1 |
19040 |
1 |
13 |
Переданы материалы для монтажных работ |
08.3 |
10.1 |
580 |
1 |
14 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
43 |
20 |
30480 |
1 |
15 |
Готовая продукция отгружена покупателям |
45 |
43 |
39440 |
1 |
16 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС 18%) |
62.1 |
90.1 |
59000 |
3 |
17 |
Выделен НДС (18%) с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
9000 |
|
18 |
С баланса списана
себестоимость реализованной |
90.2 |
45 |
34560 |
|
19 |
Поступили авансы от покупателей |
51 |
62.2 |
52400 |
3 |
20 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту |
67.1 |
51 |
7000 |
4 |
21 |
Получены безвозмездно материалы |
10.1 |
98.2 |
1480 |
3 |
22 |
Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход |
98.2 |
91.1 |
980 |
|
23 |
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам |
60.1 |
51 |
15960 |
4 |
24 |
Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде |
66.1 |
51 |
20480 |
4 |
25 |
Начислена премия работникам из текущей прибыли |
99 |
70 |
11040 |
|
26 |
Начислена зарплата работникам организации |
20 |
70 |
20000 |
3 |
27 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды: - расчеты по социальному страхованию (2,9%) - расчеты по пенсионному обеспечению (26%) - расчеты по обязательному - расчеты по страхованию от НС и ПЗ (0,5%) |
20 20
20 20 |
69.1 69.2
69.3 69.11 |
6900 580 5200
1020 100 |
3 3
3 3 |
28 |
Начислена заработная плата за монтажные работы |
08.3 |
70 |
400 |
3 |
29 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды за монтажные работы: -расчеты по социальному страхованию (2,9%) -расчеты по пенсионному обеспечению (26%) -расчеты по обязательному медицинскому страхованию (5,1%) - расчеты по страхованию от НС и ПЗ (0,5%) |
08.3 08.3
08.3 08.3 |
69.1 69.2
69.3 69.11 |
138 11,6 104
20,4 2,0 |
3 3
3 3 |
30 |
Удержан подоходный налог (13%) с заработной платы |
70 |
68.1 |
2000 |
2 |
31 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
43 |
20 |
15000 |
1 |
32 |
Начислены проценты за краткосрочный кредит |
91.2 |
66.2 |
1980 |
|
33 |
Погашена часть задолженности по процентам за краткосрочный кредит |
66.2 |
51 |
1000 |
4 |
34 |
Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме |
01.1 |
08.3 |
2598 |
1 |
35 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции |
51 |
62.1 |
77880 |
1 |
36 |
Выдан аванс поставщикам |
60.2 |
51 |
25480 |
1 |
37 |
Потери материалов в результате стихийных бедствий |
99 |
10.1 |
5000 |
4 |
38 |
Потери готовой продукции в результате стихийных бедствий |
99 |
43 |
8000 |
4 |
39 |
Покрыт убыток от неосновного вида деятельности из резервного капитала |
82 |
99 |
1000 |
2 |
40 |
Начислен износ основных средств |
20 |
02.1 |
20480 |
3 |
41 |
Начислен износ НМА |
20 |
05 |
5480 |
3 |
42 |
По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат |
90.9 99 |
99 91.9 |
20400 1000 |
|
43 |
Начислен налог на прибыль (20%) |
99 |
68.4 |
3880 |
|
Итого: |
597 676 |
||||