Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2013 в 19:52, курсовая работа
Основные задачи выполнения курсовой работы состоят в изучении теоретических вопросов о внутрихозяйственных расчетах и их отражении в финансовой отчетности предприятия, формировании бухгалтерских проводок за отчетный период и построении схемы счетов в соответствии с индивидуальным вариантом, составлении бухгалтерского баланса, оборотно-сальдовой и оборотно-шахматной ведомостей, журнала-ордера и Главной книги по рассматриваемому счету, расчете и анализе основных финансовых показателей деятельности предприятия.
Введение……………………………………………………………………………..3
Учет прибыли и убытков. Счет 99 «Прибыль и убытки»………………....…4
2. Составление начального и конечного бухгалтерских балансов …….….…. 11
2.1 Составление начального баланса на 01.12.2010 …………………….…. 11
2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период ……..…. 14
2.3. Построение схем используемых счетов …………………………….….. 16
2.4. Составление журнала-ордера и главной книги по счету 99 ……….… .20
2.5. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период …..20
2.6. Составление оборотно-сальдовой ведомости за декабрь 2010 г….…... 20
2.7. Проведение реформации баланса……………………………………….. 23
2.8. Формирование конечного баланса на 01.01.2011…………………...…..26
3. Анализ финансовых показателей ………………………………………….…... 31
3.1. Структурный анализ актива и пассива …………………………….…... 32
3.2. Анализ финансовой устойчивости ………………………………….….. 33
3.3. Анализ платежеспособности и ликвидности ………………………..…. 33
3.4 Анализ финансовых показателей ………………………………….……..36
Заключение…… ……………………………………………..………..………….... 38
Список литературы……………………………….. …………………...………..… 39
В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть субсчета 90 и 91 счетов и счет 99. Поэтому, используя дополнительные данные, выполним формирование ОСВ в два этапа: до реформации баланса и после реформации баланса. Для этого внесем дополнительные данные в ОСВ. Создадим вспомогательную ОСВ по счетам 90, 91, 99 и 84.
Таблица 6. Вспомогательная ОСВ.
№ счета |
Остатки на 01.12.10 г. |
Обороты за декабрь |
Остатки на 01.01.11 г. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
90 |
- |
- |
77 880 |
77880 |
- |
- |
90.1 |
896 800 |
77 880 |
974 680(*) |
974 680 | ||
90.2 |
430 000 |
45 600 |
475600 |
475 600(*) | ||
90.3 |
136 800 |
11 880 |
148 680 |
148 680(*) | ||
90.9 |
330 000 |
20 400 |
350 400 475 600(*) 148 680(*) |
974 680(*) | ||
91 |
- |
- |
1 980 |
1 980 |
- |
- |
91.1 |
14 500 |
980 |
15 480(*) |
15 480 | ||
91.2 |
17 500 |
1 980 |
19 480 |
19 480(*) | ||
91.9 |
3 000 |
1000 |
19 480(*) |
4000 15 480(*) | ||
99 |
29 040 |
28 920 |
21 400 |
21 520(*) |
21 520 | |
84 |
25 200 |
25 200 21 520(*) | ||||
В столбцах 4 и 5 провели реформацию. Для этого:
1. Закрыли субсчета счета 90:
Дт 90.1-Кт 90.9 – 974 680 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.2 – 475 600 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.3 – 148 680 ДЕ,
2.Закрыть субсчета счета 91:
Дт 91.1-Кт 91.9 – 15 480 ДЕ,
Дт 91.9-Кт 91.2 – 19 480 ДЕ;
2. Закрыли счет 99:
Дт 99-Кт 84 – 21 520 ДЕ.
Таблица 7. Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2011 (основная), в ДЕ
№ счета |
Остатки на 01.12.10г. |
Обороты за декабрь |
Остатки на 01.01.11г. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
01 |
470 000 |
2 598 |
472 598 |
|||
01.1 |
470 000 |
2 598 |
472 598 |
|||
02 |
140 960 |
20 480 |
161 440 | |||
02.1 |
140 960 |
20 480 |
161 440 | |||
04 |
90 000 |
90 000 |
||||
05 |
35 000 |
5 480 |
40 480 | |||
07 |
1 480 |
1 480 |
||||
08 |
2 598 |
2 598 |
||||
08.3 |
2 598 |
2 598 |
||||
10 |
41 000 |
16 480 |
24 620 |
32 860 |
||
10.1 |
41 000 |
16 480 |
24 620 |
32 860 |
||
19 |
2 700 |
2 700 |
||||
19.3 |
2 700 |
2 700 |
||||
20 |
85 800 |
71 900 |
45 480 |
112 220 |
||
43 |
18 000 |
45 480 |
47 440 |
16 040 |
||
45 |
14 000 |
39 440 |
45 600 |
7 840 |
||
50 |
1 540 |
10 480 |
10 480 |
1 540 |
||
51 |
11 380 |
130 280 |
80 900 |
60 760 |
||
60 |
10 280 |
41 400 |
17 700 |
25 480 |
12 020 | |
60.1 |
10 280 |
15 960 |
17 700 |
12 020 | ||
60.2 |
25 480 |
25 480 |
||||
62 |
77 880 |
130 280 |
52 400 | |||
62.1 |
77 880 |
77 880 |
||||
62.2 |
52 400 |
52 400 | ||||
66 |
25 000 |
21 480 |
1 980 |
5 500 | ||
66.1 |
25 000 |
21 480 |
4 520 | |||
66.2 |
1 980 |
980 | ||||
67 |
12 000 |
7 000 |
5 000 | |||
67.1 |
12 000 |
7 000 |
5 000 | |||
68 |
2 700 |
17 760 |
15 060 | |||
68.1 |
2 000 |
2 000 | ||||
68.2 |
2 700 |
11 880 |
9 180 | |||
68.4 |
3 880 |
3 880 | ||||
69 |
800 |
500 |
7 038 |
7 338 | ||
69.1 |
800 |
500 |
591.6 |
891.6 | ||
69.2 |
5 304 |
5 304 | ||||
69.3 |
1 040.4 |
1 040.4 | ||||
69.11 |
102 |
102 | ||||
70 |
10 480 |
12 480 |
31 440 |
29 440 | ||
75 |
1 480 |
1 480 |
||||
75.1 |
1 480 |
1 480 |
||||
80 |
420 440 |
420 440 | ||||
82 |
24 000 |
1 000 |
23 000 | |||
84 |
25 200 |
21 520(*) |
46 720(*) | |||
84.1 |
25 200 |
21 520(*) |
46 720(*) | |||
90 |
- |
- |
1 676 840 |
1 676 840 |
- |
- |
90.1 |
896 800 |
974 680(*) |
77 880 |
- | ||
90.2 |
430 000 |
45 600 |
475 600(*) |
- |
||
90.3 |
136 800 |
11 880 |
148 680(*) |
- |
||
90.9 |
330 000 |
644 680(*) |
974 680(*) |
- |
||
91 |
- |
- |
36 940 |
36 940 |
- |
- |
91.1 |
14 500 |
15480(*) |
980 |
- | ||
91.2 |
17 500 |
1 980 |
19 480(*) |
- |
- | |
91.9 |
3 000 |
19480(*) |
16 480(*) |
- |
- | |
98 |
980 |
1 480 |
- |
500 | ||
98.2 |
980 |
1 480 |
- |
500 | ||
99 |
29 040 |
50 440(*) |
21 400 |
- |
- | |
Итого |
733 200 |
733 200 |
2 253 116 |
2 253 116 |
819 338 |
819 338 |
2.8. Формирование конечного баланса на 01.01.2011 и отчета о прибылях и убытках за декабрь 2010
Таблица 8. Конечный баланс на 01.01.2011
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01 января 2011 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 20__|__|__
Организация
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ
Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
Код показателя |
На 01.01.2010 |
На 01.01.2011 |
Арендованные основные средства (001) в том числе по лизингу |
910 911 |
||
Товарно- материальные ценности, при-нятые на ответственное хранение (002) |
920 |
||
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
||
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов (007) |
940 |
||
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
||
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
||
Износ жилищного фонда (010) |
970 |
||
Износ объектов
внешнего благоуст-ройства и |
980 |
||
Нематериальные активы, полученные в пользование (012) |
990 |
Руководитель
_______________________ 20__ г.
АКТИВ |
Код пока-зателя |
На 01.01.2010 |
На 01.01.2011 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) |
110 |
65000 |
49 520 |
Основные средства (01,02) |
120 |
396040 |
311 158 |
Незавершенное строительство(07,08,16) |
130 |
||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
||
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
434040 |
360 678 |
2. Оборотные активы Запасы |
210 |
67040 |
168 960 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) |
211 |
16440 |
32 860 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
затраты в незавершенном
производстве(20,21,23,29,44, |
213 |
41100 |
112 220 |
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) |
214 |
6500 |
16 040 |
товары отгруженные (45) |
215 |
3000 |
7 840 |
расходы будущих периодов (97) |
216 |
||
прочие запасы и затраты |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) |
230 |
||
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) |
240 |
28480 |
25 480 |
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
16 000 |
||
Краткосрочные финансовые вложения(58,59) |
250 |
||
Денежные средства(50,51,52,55,57) |
260 |
14240 |
62 300 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
109760 |
256 740 |
Баланс |
300 |
543800 |
617 418 |
ПАССИВ |
Код пока-зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
3. Капитал и резервы Уставный капитал (80) |
410 |
420440 |
420 440 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
( ) |
( ) |
Добавочный капитал (83) |
420 |
15000 |
|
Резервный капитал (82) |
430 |
23 000 | |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) |
470 |
39560 |
46 720 |
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
475000 |
490 160 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
26000 |
5 000 |
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
26000 |
5 000 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
2040 |
5 500 |
Кредиторская задолженность(60, |
620 |
40760 |
116 258 |
в том числе: поставщики и подрядчики(60) |
621 |
11480 |
12 020 |
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
15480 |
29 440 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
500 |
7 338 |
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
15 060 | |
прочие кредиторы (71,76) |
625 |
13300 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
||
Доходы будущих периодов (86,98) |
640 |
500 | |
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
Итого по разделу 5 |
690 |
42800 |
122 258 |
БАЛАНС |
700 |
543800 |
617 418 |
Таблица 9. Отчет о прибылях и убытках
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за _____________2010г.
Коды | ||||
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) |
0710002 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности ___________________________по ОКВЭД |
||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||
______________________________ | ||||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | |||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
66 000 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( 45 600 ) |
( ) |
Валовая прибыль |
029 |
20 400 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
( ) |
( ) |
Управленческие расходы |
040 |
( ) |
( ) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
20 400 |
|
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
||
Проценты к уплате |
070 |
( 1 980 ) |
( ) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
Прочие операционные доходы |
090 |
980 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
( ) |
( ) |
Внереализационные доходы |
120 |
||
Внереализационные расходы |
130 |
( ) |
( ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
19 400 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
Текущий налог на прибыль |
150 |
( 3 880 ) |
( ) |
Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
15 520 |
|
Справочно |
|||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
||
Форма 0710002 с. 2
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
Штрафы пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
210 |
||||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
25 200 |
|||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
||||
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
х |
х |
||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
||||
|
|||||
Руководитель __________ _______________ Главный бухгалтер ________ __________________
«____» _________________ ________г.
3. Анализ финансовых показателей
Бухгалтерская отчетность организации является информационным звеном, связывающим предприятие с деловыми партнерами. Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс, отражающий состояние имущества, собственного капитала и обязательств на определенную дату. В активе баланса включены статьи, в которые объединены элементы по функциональному признаку. Имущество в активе отражено по возрастанию ликвидности, то есть в порядке возрастания скорости превращения этих активов в процессе хозяйственного оборота в денежную форму. В пассиве группировка статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность обязательств разделяется по субъектам: перед собственниками хозяйства и иными лицами. Статьи пассива группируются по степени срочности.
На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером, оценить кредитоспособность как заемщика, оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данной организации и др.