Учет расчетов с подотчетными лицами

Министерство образования  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУВПО Сибирский государственный  университет телекоммуникации и  информатики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кафедра экономики и финансов

 

Курсовая работа по дисциплине: Бухгалтерский учет

Индивидуальное задание

 

 

 

 

 

 

 

Факультет: инженерно - экономический

Группа: Э-62

Выполнил: Калинина Ю.А.

Проверила: Пустовая Г. Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск

2009

Исходные данные

 

Таблица 1 – Остатки по счетам на 1 апреля

 

Наименование счета	Сумма, д.е.
69 «Расчеты по соц. страхованию  и обеспечению»	20000
51 «Расчетный счет»	1615000
66 «Краткосрочные кредиты банков»	250000
10-5 «Запасные части»	295000
80 «Уставной капитал»	2000000
70 «Расчеты с персоналом по оплате  труда»	60000
60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками»	1380000
01 «Основные средства»	1800000

 

Таблица 2 – Расшифровка остатка по субсчету 10-5 «Запасные части»

 

Наименование	Цена, д.е.	Количество	Сумма, д.е.
1. Амортизаторы	100	500	50000
2. Втулки	80	1000	80000
3. Вкладиши	300	550	165000
Итого			295000

 

Таблица 3 – Расшифровка остатка по счету 60 «Расчету с поставщиками и подрядчиками»

 

Наименование поставщика	Сумма, д.е.
1. Экспериментальный завод	550000
2.  Объединение «Стальконструкция»	830000
Итого	1380000

 

 

Таблица 4 – Баланс предприятия на 1 апреля

Актив		Пассив
51 «Расчетный счет»	1615000	69 «Расчеты  по соц. страхованию и обеспечению»	20000
10-5 «Запасные части»	295000	66 «Краткосрочные  кредиты банков»	250000
01 «Основные средства»	1800000	80 «Уставной  капитал»	2000000
		70 «Расчеты  с персоналом по оплате труда»	60000
		60 «Расчеты  с поставщиками и подрядчиками»	1380000
Баланс	3710000	Баланс	3710000

 

Таблица 5 – Журнал регистрации  хозяйственных операций

 

Дата	№	Документ и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, д.е.
			Д-т	К-т	Частная	Общая
3.04	1	Счет-фактура и платежное требование поставщика материалов Экспериментального завода от 3.04. Акцептированы расчетные  документы поставщика за поставку: Амортизаторов 900 шт., Вкладышей 250 шт.	15	60	106200 118000	224200
		Отклонение в стоимости Амортизаторы 900 шт. Вкладыши 250 шт.	16	15	16200 43000	59200
5.04	2     3   4	ВРС. Перечислено с р.счета в погашение задолженности - банку по краткосрочному  кредиту Поставщикам: - Экспериментальному заводу - объединению Стальконструкция	66     60   60	51     51   51	250000     224200   300000	774200
8.04	5	Приемный акт склада. Оприходовано на склад  фактически поступившие от Экспериментального завода: Амортизаторы 800 шт. Вкладыши 200 шт.	10-5	15	80000 60000	140000
10.04	6	Требования. Отпущены в ремонтный  цех для выполнения ремонтных  работ: Амортизаторы 100 шт., Втулки 50 шт., Вкладыши 180 шт.	20	10-5	10000 4000 54000	68000
23.04	7	Начислен износ основных средств	20	02		15000
25.04	8	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата  рабочим за выполнение ремонтных  работ	20	70		50000
25.04	9	Справка. Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение ремонтных  рабочих	20	69		13200
25.04	10	Справка. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы (13%)	70	68		6500
26.04	11	Выставлены счета клиентам за фактически выполненный ремонт автомобилей на сумму 680 тыс. руб., в том числе НДС (18%)	62	90	680000   122400	802400
30.04	12	Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте: Втулки 20 шт., Вкладыши 10 шт.	10-5	20	1600 3000	4600
30.04	13   14	ВРС. Перечислено в погашение  задолженности: - органам социального  страхования, - бюджету по налогу  на ДФЛ	69   68	51   51	13200   6500	19700
30.04	15	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для  выдачи заработной платы	50	51		30300
30.04	16	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата  ремонтным рабочим	70	50		30300
		Всего				2178400

 

Д                    02                       К

 Сн = 0

                              7) 15000

Об = 0                  Об = 15000

                             Ск = 15000                                 

 

Д                    10-5                    К

Сн = 295000

5) 140000

                            6) 68000

12) 4600

Об = 144600       Об = 68000

Ск = 371600

 

Д                    15                       К                                           

 Сн = 0 

1) 224200   1)59200

                              5) 140000

Об = 224200        Об = 199200

Ск =25000                         

 

 

 

 

 

Д                    16                      К                                           

Сн = 0  

Об = 59200                Об = 0

  Ск = 59200                            

 

 

Д                    20                       К

 Сн = 0 

6) 68000              4600

7) 15000

8) 50000

9) 13200

Об = 146200      Об = 4600

Ск = 141600        

 

Д                    50                       К

 Сн = 0 

15) 30300 

                              16) 30300

Об = 30300           Об = 30300

Ск = 0         

 

Д                     51                    К

Сн = 1615000

                            2) 250000

                            3) 224200

                            4) 300000

                            13) 13200

                            14) 6500

                            15) 30300

Об = 0                 Об = 824200

Ск = 790800

 

Д                     60                    К

                            Сн = 1380000

                            1) 224200

3) 224200

4) 300000

 Об = 524200      Об = 224200 

                            Ск = 1080000

 

 

Д                    62                        К

 Сн = 0 

11) 802400

Об = 802400        Об = 0

Ск = 802400       

 

 

 

 

 

Д                    66                       К

  Сн = 250000

2) 250000

Об = 250000       Об = 0

                             Ск = 0

 

Д                    68                       К

                             Сн = 0 

                            10) 6500 

14) 6500

Об = 6500           Об = 6500

                             Ск = 0

 

Д                    69                       К

  Сн = 20000

                             9) 13200

13) 13200

Об = 13200          Об = 13200

                             Ск = 20000

 

 Д                     70                    К

                            Сн = 60000

                            8) 50000

10) 6500

16) 30300

 Об = 36800        Об = 50000  

                            Ск = 73200             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотная ведомость:

Наименование счета	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
	Д	К	Д	К	Д	К
01	1800000	-	-	-	1800000	-
02 «Амортизация  основных средств»	-	-	-	15000	-	15000
10-5 «Запасные  части»	295000	-	144600	68000	371600	-
15 «Заготовление  и приобретение материальных  ценностей»	-	-	224200	199200	25000	-
16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»	-	-	59200	-	59200	-
20 «Основное  производство»	-	-	146200	4600	146200	4600
50	-	-	30300	30300	-	-
51 «Расчетный  счет»	1615000	-	-	824200	790800
60 «Расчеты  с поставщиками и подрядчиками»	-	1380000	524200	224200	-	1080000
62 «Расчеты  с покупателями и заказчиками»	-	-	802400	-	802400	-
66	-	250000	250000	-	-	-
68	-	-	6500	6500	-	-
69 «Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению»	-	20000	13200	13200	-	20000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	60000	36800	50000	-	73200
80	-	2000000	-	-	-	2000000
90	-	-	-	802400	-	802400
Итого	3710000	3710000	2237600	2237600	3995200	3995200

 

Аналитические счета:

 

«Амортизаторы»

Д                    10-5                    К

Сн = 50000

5) 80000

                            6) 10000

Об = 80000         Об = 10000

Ск = 120000

 

«Втулки»

Д                    10-5                    К

Сн = 80000

                            6) 4000

12) 1600

Об = 1600           Об = 4000

Ск = 77600

 

«Вкладыши»

Д                    10-5                    К

Сн = 165000

5) 60000

                            6) 54000

12) 3000

Об = 63000         Об = 54000

Ск = 174000

 

«Экспериментальный завод»

Д                     60                    К

                            Сн = 550000

                            1) 224200

3) 224200

 Об = 224200      Об = 224200 

                            Ск = 550000   

 

 

 

«Стальконструкция»

Д                     60                    К

                            Сн = 830000

4) 300000

 Об = 300000      Об = 0

                            Ск = 530000     

 

Оборотная ведомость по счету 10-5:

 

Наименование счета	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
	Д	К	Д	К	Д	К
«Амортизаторы»	50000	-	80000	10000	120000	-
«Втулки»	80000	-	1600	4000	77600	-
«Вкладыши»	165000	-	63000	54000	174000	-
Итого	295000	-	144600	68000	371600

 

 

 

 

 

 

 

Оборотная ведомость по счету 60:

 

 

Наименование счета	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
	Д	К	Д	К	Д	К
«Экспериментальный  завод»	-	550000	224200	224200	-	550000
«Стальконструкция»	-	830000	300000	-	-	530000
Итого	-	1380000	524200	224200	-	1080000