Учет расчетов с поставщиками

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2012 в 15:12, курсовая работа

Описание

Основными задачами этого учета являются:
- формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
- контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;
- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с поставщиками и покупателями;
- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
Целью этой работы является, как можно обширнее изучить тему учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………7
1. Экономическая сущность расчетов с поставщиками и подрядчиками………………………………………………………………………8
2. Синтетический и аналитический учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками……………………………………………………………………..10
3. Учёт расчётов посредством векселей………………………………………...14
4. Автоматизация бухгалтерского учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками ……………………………………18
Практическая часть…………………………………………………………….21
Безопасность жизнедеятельности при работе на персональном компьютере………………………………………………………33
Заключение………………………………………………………………………..36
Список использованных источников……………………………………………37

Скачать (95.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

КУРСОВАЯ ПО БУХ. УЧЁТУ.docx

— 98.44 Кб (Скачать документ)

Получение или отгрузка материальных ценностей, товаров оформляется  товарно-сопроводительными документами, соответствующими актами. Данные о  движении материалов, товаров обобщаются в товарных отчётах. Кроме ввода данных с выписок банка кассовых и товарных отчётов возникает необходимость использования бухгалтерских справок. Такая необходимость возникает при предъявлении претензий партнёрами хозяйственных отношений, при начислении сумм задолженности. Информация бухгалтерских справок при вводе в ЭВМ формирует, наравне с прошлыми данными, внутри машинную базу данных оперативной информации. Макет ввода первичных данных предусматривает наличие обязательных реквизитов, номер, дата обработки документа, код основного и корреспондирующих счетов, субсчетов, аналитических счетов.

При линейно-позиционном способе  учёта, контроль полноты и своевременности  расчётов ведётся по каждой совершаемой  операции. В этом случае макет ввода  данных предусматривает такой реквизит как код аналитического признака корреспондирующего счёта. Если производится ввод данных с товарного счёта, то в качестве аналитического признака выступает номер платёжного документа, по которому был оплачен или получен  платёж, соответственно за полученные или реализованные материальные ценности. Данные, введённые с приходных товарно-сопроводительных документов при обработке товарных отчётов или других документов по начислению кредиторской задолженности, формируют файлы кредитовых оборотов по счетам поставщиков, подрядчиков. Формирование файла дебетовых оборотов по этим счетам осуществляется на основании данных документов, отражающих оплату полученных материальных ценностей и услуг. Все файлы по расчёту с поставщиками представляют собой внутри машинные регистры аналитического учёта. Основными машинограммами, заменяющими регистры аналитического учёта являются ведомости аналитического учёта по счетам расчётов с поставщиками. Формы выходных машинограмм зависят от способа учёта. При линейно-позиционном способе расчётов по товарным операциям, обязательными реквизитами машинограмм являются: код (наименование) предприятия или структурного подразделения, по товарным операциям которого производятся расчёты; код аналитического счёта, в качестве которого выступает код товарного партнёра; код аналитического признака, в качестве которого выступают номера расчётных или товарно-сопроводительных документов; номер отчёта; номер и дата документа; код операций, код корреспондирующего счёта, субсчёта; код корреспондирующего аналитического счёта. Машинограмма описанного вида составляется по счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Вторая группа машинограмм аналитического учёта применяется для обобщения информации по счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками по плановым платежам». Эти машинограммы не содержат реквизита. Строки в ведомости распечатываются по каждой совершённой операции. Итоги подводятся по каждому хозяйственному партнёру, по субсчёту и счёту в целом.

Выходные видеограммы выдаются в разрезе хозяйственных партнёров в виде карточек аналитического учёта. Они содержат те же обязательные реквизиты, что и машинограммы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Задача. На 1 марта 2011г. на предприятии числились следующие хозяйственные средства и источники их образования (руб.):

 

 
  1. Уставный капитал
  

1630000

  1. Основное производство
  

50000

  1. Основные средства
  

1639000

  1. Прочие кредиторы
  

5000

  1. Расчёты по оплате труда
  

51000

  1. Готовая продукция 
  

51000

  1. Расчёты по страхованию
  

1357

  1. Материалы
  

78000

  1. Касса
  

100

  1. Расчётный счёт
  

68000

  1. Подотчётные лица
  

257

  1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками
  

74000

  1. Износ основных средств
  

12000

  1. Ссуды банка
  

50000

  1. Расчеты по налогам
  

63000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Название предприятия ОАО «Живика»

ИНН 6674139144

    Журнал операций    1 марта  месяц 2011 г.

 

Документы и  краткое содержание операций

 

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

д-т

к-т

частная

общая

  1. Авансовый отчёт. Приходный кассовый ордер

Утверждён авансовый отчёт  конструктора Агеева П.И. о расходах по командировки

 

 

Неиспользованные  деньги сданы в кассу

 

 

 

Общепроизводственные расходы

 

 

 

 

 

 

Касса

 

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

 

 

 

 Расчёты с подотчётными  лицами

 

 

 

60

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

65

  1. Авансовый отчёт. Приходный кассовый ордер

Утверждён авансовый отчёт  зав. канцелярией Бычковой А.Д. о  расходах, связанных с покупкой канцелярских товаров

 

 

Неиспользованные деньги сданы в кассу

 

 

 

Материалы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Касса

 

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

 

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40

  1. Выписка из расчётного счёта, платежное поручение

С расчётного счёта перечислено  в погашение задолженности:

- соцстраху по отчислениям

 

- прочим кредиторам 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты по соц. страхованию

 

Расчёты с прочими кредиторами

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетный счет

 

 

Расчетный счет

 

 

 

 

 

 

 

 

1300

 

 

5000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6300

  1. Счёт-фактура №87 и приходный ордер на материалы

Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы

 

 

НДС по действующей ставке

 

 

 

 

Материалы

 

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость  по приобретённым ценностям

 

 

 

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

 

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

 

 

 

8500

 

 

 

 

 

1296,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9796,6

  1. Счёт-фактура

Акцептован счёт транспортной организации за перевозку материалов

 

 

НДС по действующей ставке

 

Материалы

 

 

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость  по приобретённым ценностям

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

 

 

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

500

 

 

 

 

 

 

76,3

 

 

 

 

 

 

 

 

576,3

  1. Авансовый отчёт

Утверждён авансовый отчёт  агента Брагина И.П. о расходах, связанных  с покупкой материалов

 

 

Неизрасходованные деньги сданы  в кассу

 

 

Материалы

 

 

 

 

 

 

 

 

Касса

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

 

 

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

62

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

72

  1. Расходный кассовый ордер №53

Выданы из кассы деньги под отчёт:

- кладовщику Сергееву  А.П.

 

 

- завхозу Завьяловой М.И.

 

 

 

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

 

 

 

Касса

 

 

 

Касса

 

 

 

 

 

55

 

 

 

82

 

 

 

 

 

 

 

 

 

137

8. Авансовый отчёт

Утверждён авансовый отчёт  бухгалтера Соколова А.И. о расходах по командировке

 

 

Общепроизводственные расходы

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

75

 

 

75

9. Накладная требование

Отпущены со склада материалы:

- для нужд основного  производства

 

- для общезаводских нужд

 

 

 

 

Основное производство

 

 

 

Общехозяйственные расходы

 

 

 

 

Материалы

 

 

 

Материалы

 

 

 

 

80000

 

 

 

2860

 

 

 

 

 

 

 

 

82860

10. Расчётно-платёжные ведомости

Начислена заработная плата:

-производственным рабочим основного производства

 

- ИТР, служащим заводоуправления

 

 

 

 

 

Основное производство

 

 

 

Общехозяйственные расходы

 

 

 

 

 

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

 

 

 

 

20000

 

 

 

6000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26000

11.Ведомость распределения зарплаты

Начислены отчисления на социальное страхование

 

 

 

Общехозяйственные расходы

 

 

 

Расчеты по соц. страхованию

 

 

 

8840

 

 

 

8840

12.Справка бухгалтерии

Списываются на производство общехозяйственные расходы

 

 

Основное производство

 

 

Общехозяйственные расходы

 

 

17700

 

 

17700

13.Накладная

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция  по фактической себестоимости

Незавершённое производство на 1 апреля 85000 руб.

 

Готовая продукция

 

Основное производство

 

82700

 

82700

14.Расходный кассовый ордер

Из кассы выдано под  отчёт зав. канцелярией Бычковой А.Д.

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

Касса

 

 

45

 

 

45

15. Выписка из расчётного счёта и приходный кассовый ордер №42

Получено с расчётного счёта в кассу для выдачи зарплаты рабочим и служащим

 

 

 

 

 

Касса

 

 

 

 

 

Расчетный счет

 

 

 

 

 

60000

 

 

 

 

 

60000

16. Расходный кассовый ордер №52

Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим

 

 

 

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

 

 

Касса

 

 

 

59000

 

 

 

59000

17. Счет-фактура №356

Предъявлен счет покупателю за реализованную  продукцию

 

в том числе НДС по действующей  ставке

 

 

Расчёты с покупателями

 

 

 

 

Продажи

 

 

Продажи

 

 

 

 

Расчёты по налогам

 

 

148000

 

 

 

 

26640

 

 

 

 

 

 

 

174640

  1. Выписка из расчётного счёта

На расчётный счёт поступили  деньги за реализованную продукцию  от покупателей

 

 

Расчетный счет

 

 

Расчёты с покупателями

 

 

148000

 

 

148000

  1. Накладная на отпуск

Списывается фактическая  себестоимость реализованной продукции

 

 

Продажи

 

 

Готовая продукция

 

 

108000

 

 

108000

  1. Справка бухгалтерии

Определить и списать  результат от реализованной продукции

 

 

Продажи

 

 

Прибыль и убытки

 

 

13360

 

 

13360

  1. Выписка из расчётного счёта

Перечислено с расчётного счёта:

- поставщикам за материалы

 

- органам социального  страхования

 

- в погашение задолженности  Госбанку по ссудам

 

 

 

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

Расчеты по соц. страхованию

 

 

Краткосрочный кредит банка

 

 

 

 

Расчетный счет

 

 

Расчетный счет

 

 

 

Расчетный счет

   

 

 

 

73000

 

 

3200

 

 

 

40000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

116200

  1. Авансовый отчёт №42

Утверждён авансовый отчёт  завхоза М.И Завьяловой, связанный  с приобретением материалов

 

 

Материалы

 

 

Расчёты с подотчётными лицами

 

 

78

 

 

78

Итого за месяц:

  

914484,9


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

сч. 10 "Материалы"

  

сч. 43 "Готовая продукция"

    

Д

К

    

Сн=78000

    

Д

К

  

2)30

9)80000

   2860

  

Сн=51000

    

4)8500

    

13)82700

19)108000

  

5)500

6)62

22)78

        

Об 9170

Об 82860

  

Об 82700

Об 108000

      

Ск=4310

    

Ск=25700

        

 

 

 

сч. 20 "Основное производство"

        

сч. 51 "Расчетный счет"

 

сч. 50 "Касса"

  

Д

К

  

Д

К

  

Д

К

Сн=50000

    

Сн=100

    

Сн=68000

  

9)80000

13)82700

  

1)5

2) 10

6)10

15)60000

7)55

   82

14)45

16)59000

  

18)148000

3)1300

10)20000

    

Об 60025

Об 59182

    

    5000

Ск=943        

 

12)17700

            

15)60000

21)73000

     3200

     40000

           

Об 148000

Об 182500

           

Ск=33500

  
               

Об 117700

Об 82700

            

Ск=85000

              

 

 

 

 

сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

    

сч. 76 "Расчеты с прочими дебиторами"

   

Д

К

    

Д

К

 

 

Сн=257

7)55

 82

14)45

1)60

    5

2)30

   10

6)62

   10

8)75

22)78

    

 

3)5000

Сн=5000

 

 

 

 

 

 

Об 182

Об 330

    

Об 5000

Об 0

Ск=109

        

Ск=0


 

 

сч. 25 "Общепроизводственные расходы"

  

сч. 26 "Общехозяйственные расходы"

  

сч. 19 "Налог на добавленую стоимость"

   

Д

К

  

Д

К

  

Д

К

Сн=0

    

Сн=0

    

Сн=0

  

1)60

    

9)2860

12)17700

  

4)1296,6

  

8)75

    

10)6000

    

5)76,3

  
     

11)8840

        
     

Об 17700

Об 17700

  

Об 1372,9

-

Об 135

-

  

Ск=0

    

Ск=1372,9

  

Ск=135

              

 

 

сч. 62 "Расчеты с покупателями"

        

сч. 68 "Расчеты по налогам"

 

сч. 90 "Продажи"

  

Д

К

  

Д

К

  

Д

К

Сн=0

    

Сн=0

      

Сн=63000

17)148000

18)148000

  

17)26640

17)148000

    

17)26640

Об 148000

Об 148000

  

19)108000

20) 13360

        

Ск=0

    

Об 148000

Об 1148000

  

Об 0

Об 26640

   
     

Ск=0

      

Ск=89640

Информация о работе Учет расчетов с поставщиками