Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 12:22, контрольная работа

Описание

На счете № 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" учитываются расчеты по хозяйственным операциям кредитных организаций, с работниками, участниками кредитной организации, с бюджетом и по другим операциям.

Скачать (58.77 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.docx

— 62.31 Кб (Скачать документ)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                          Журнал регистрации банковских операций

                                              За 11 октября 2010г. 

Номер

операции

 Содержание  операции      Корреспонденция счетов Сумма, руб
Дебет Кредит  
1                2 3 4 5
1 Внесено наличными  в кассу банка для зачисления на счет ОАО «Орбита»  
202 02		  
407 02		  
50 000
2 Акционерами банка  оплачен наличными дополнительный выпуск акций  
202 02		  
603 22		  
10 000
3 Выдано с  расчетного счета государственного предприятия на хозяйственные расходы  
406 03		  
202  03		  
5 300
4 Принят депозитный вклад от физического лица  
202 02		  
423 01		  
50 000
5 Начислены проценты по депозитам юридических лиц  
706 06		  
428 01		  
2 400
6 Возвращен межбанковский  депозит в связи с окончанием срока договора 315 01 301 02 500 000
7 Открыт аккредитив клиенту ОАО «Темп» за счет предоставленного кредита 407 02 409 01 20 000
8 Перечислено банком по факторинговым операциям 404 01 301 02 3 800
9 Клиенту банка  ОАО «Энергия» выдан кредит сроком на 1год 452 01 407 02 2000 000
10 Создан резерв на возможные потери по ссуде, выданный ОАО «Энергия». Ссуда является не стандартной 706 06 452 09 500 000
11 Начислены проценты по потребительскому кредиту 474 27 613 01 40 000
12 Погашен межбанковский  кредит, полученный от Банка России 322 01 301 02 1000 000
13 Списывается просроченная задолженность по кредиту, предоставленному предпринимателю Иванову А. В. за счет созданного резерва просроченные проценты 458 15 
 
 
 

459 15

 455 15 
 
 
 

613 01

 80 000 
 
 
 

20 000

14 Отражена просроченная задолженность и начислены просроченные проценты по кредиту, выданному на срок до 30 дней коммерческому предприятию, находящихся в федеральной собственности 458 12 
 
 
 
 
 

459 12

 452 12 
 
 
 
 
 

613 01

 300 000 
 
 
 
 
 

60 000

15 Погашен кредит, выданный некоммерческому предприятию, находящегося в государственной собственности, сроком на 20 дней 406 03 450 02 100 000
16 Банком приобретены  векселя со сроком погашена до 3-х лет у клиента ОАО «Олимп» 516 01 407 02 10 000
17 Банком перечислены  денежные средства на покупку облигаций 502 01 301 02 150 000
18 Оприходованы  транспортные средства 604 01 607 01 220 000
19 Начислена амортизация  по зданию банка 406 06 606 01 700
20 Поступили безвозмездные  нематериальные активы 609 01 706 01 150 000
21 Отпущены на хозяйственные нужды строительные материалы 706 06 610 08 250
22 Реализовано оборудование:

первоначальная:

-стоимость

-амортизация

 612 01 
 

606 01

 604 01 
 

612 01

 80 000 
 

40 000

23 Начислена зарплата сотрудникам банка 706 06 603 05 500 000
24 Начислен налог  на прибыль 706 01 603 01 2 500
25 Произведены отчисления в резервный фонд банка 706 01 107 01 1 000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Оборотная ведомость за 11 октября 2010 г.

Номер

 балансового счета

 Остаток на 04.11.2010 Обороты за 04.11.2010 Остаток на 05.04.2010
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
20202 1 000 000    110 000  5 300  1 104 700   
20206 500 000        500 000   
30102 5 500 000      1 653 800  3 846 200   
32007 1 000 000        1 000 000   
44603 300 000        300 000   
44904 500        2 500 000   
45415 2000           
45504 200 000        200 000   
45814 80 000        80 000   
45914 20 000        20 000   
50116 5 000 000        5 000 000   
51506 1 000 000        1 000 000   
60401 15 000 000    220 000  80 000  15 140 000   
61002 300 000        300 000   
61008 1 000 000      250  999 750   
61401 1 800 000        1 800 000   
70606 2 500 000    1 003 350    3 503 350   
70501 1 900 000        1 900 000   
10207   25 000 000        25 000 000 
10701   4 000 000    1 000    4 001 000 
10702   2 000 000        2 000 000 
31205   1 000 000        1 000 000 
31508   500 000        500 000 
40503   50 000        50 000 
40603   100 000  105 300      -5 300 
40702   250 000  20 000  2 060 000    2 290 000 
40802   150 000        150 000 
40903   300 000        300 000 
41604   100 000        100 000 
42101   20 000        20 000 
45415   180 000        180 000 
52204   300 000        300 000 
60301   50 000    2 500    52 500 
60311   500 000        500 000 
60601   300 000  40 000  700    260 700 
70601   2 500 000  3 500  150 000    2 646 500 
70602   800 000        800 000 
70801   1 500 000        1 500 000 
31501     500 000      -500 000 
32201     1 000 000    1 000 000   
40401     3 800      -3 800 
42301       50 000    50 000 
42801       2 400    2 400 
40901       20 000    20 000 
45201     2 000 000    2 000 000   
45209       500 000    500 000 
47427     40 000    40 000   
45815     80 000    80 000   
45515       80 000    80 000 
45915     20 000    20 000   
45812     300 000    300 000   
45212       300 000    300 000 
45912     60 000    60 000   
45002       100 000  -100 000   
60322       10 000    10 000 
61301       120 000    120 000 
51601     10 000    10 000   
50201     150 000    150 000   
60701       220 000  -220 000   
60901     150 000    150 000   
61201     80 000  40 000    -40 000 
60305       500 000    500 000 
Итого 39 600 000  39 600 000  5 895 950  5 895 950  42 684 000  42 684 000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Баланс  на 11 октября 2010г. 

Актив Пассив
№ и  наименование счета Сумма, руб. № и наименование счета Сумма, руб.
20202 «Касса  кредитных организаций» 1104700 10207 «Уставный  капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества» 25000000
20206 «Касса  обменных пунктов» 500000
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России» 3846200 10701 «Резервный  фонд» 4001000
32007 «Кредиты, предоставленные кредитным организациям» 1000000 10702 «Фонды специального  назначения» 2000000
32201 «Прочие  размещенные средства в кредитных  организациях – до востребования» 1000000 31205 «Кредиты, полученные  кредитными организациями от Банка России» 1000000
44603 «Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности» 300000 31501 «Прочие  привлеченные средства кредитных  организаций -  до востребования» -500000
44904 «Кредиты, предоставленные коммерческим предприятием и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности» 500000 31508 «Прочие  привлеченные средства кредитных  организаций» 500000
40401 «Средства государственных и других внебюджетных фондов - Пенсионный фонд Российской Федерации -3800
45002 «Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в             государственной (кроме федеральной) собственности» -100000 40503 «Счета организаций,  находящихся в федеральной собственности» - некоммерческие организации 50000
45201 «Кредит, предоставленный при недостатке           средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")» 2000000 40603 «Счета организаций,  находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности» - некоммерческие организации -5300
45415 «Резервы  на возможные потери, по кредитам предоставленным физическим лицам-предпринимателям» 2000000 40702 «Счета негосударственных организаций» - коммерческие организации 2290000
45504 «Кредиты, предоставленные физическим лицам» 200000 40802 «Прочие  счета - физические лица - индивидуальные предприниматели» 150000
45812 «Просроченная  задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам - Негосударственным коммерческим организациям» 300000
45814 «Просроченная  задолженность по кредитам предоставленным физическим лицам-предпринимателям» 80000 40901 «Средства  в расчетах   -   Аккредитивы  к оплате»   20000
45815 «Просроченная  задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам -Гражданам» 80000 40903 «Средства  для расчетов чеками» 300000
45912 «Просроченные проценты по предоставленным              кредитам и прочим размещенным средствам - Негосударственным коммерческим                организациям» 60000 41604 «Депозиты  некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности» 100000
45914 «Просроченные  проценты по кредитам предоставленным физическим лицам-предпринимателям» 20000 42101 «Депозиты  негосударственных коммерческих организаций – до востребования» 20000
45915 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам - гражданам» 20000 42301 «Депозиты  и прочие привлеченные средства               физических лиц -  Депозиты до востребования»    50000
47427 «Расчеты по отдельным операциям - Требования по получению процентов» 40000 42801 «Привлеченные  средства финансовых органов          субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - до востребования» 2400
50116 «Долговые  обязательства Банка России» 5000000
50201 «Долговые  обязательства, имеющиеся в наличии  для продажи» 150000 45209 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям - до востребования» 500000
51506 «Прочие  векселя со сроком погашения до 3 лет» 1000000
51601 «Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные              ими - до востребования» 10000 45212 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям» 300000
60401 «Основные средства» 15140000 45415 «Резервы  на возможные потери, по кредитам предоставленным физическим лицам - предпринимателям» 180000
60701 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение          основных средств и нематериальных активов» -220000 45515 «Кредиты, предоставленные физическим лицам - Резервы на возможные потери» 80000
60901 «Нематериальные активы» 150000 52204 «Выпущенные  сберегательные сертификаты» 300000
61002 «Материальные запасы (запасные части)» 300000 60301 «Расчеты  с дебиторами и кредиторами  (по налогам и сборам)» 52500
61008 «Материалы» 999750 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» 500000
61401 «Расходы будущих периодов» 1800000 60311 «Расчеты  с дебиторами и кредиторами  (с поставщиками, подрядчиками, покупателями)» 500000
70606 «Расходы» 3503350 60322 «Расчеты с дебиторами и кредиторами - Расчеты с прочими кредиторами» 20000
70501 «Использование прибыли отчетного года» 1900000 60601 «Амортизация  основных средств» 260700
61201 «Выбытие и реализация» -40000
61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» 120000
70601 «Доходы» 2646500
70602 «Доходы, от переоценки ценных бумаг» 800000
70801 «Прибыль прошлого года» 1500000
Баланс 42684000 Баланс 42684000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список использованной литературы 

     1. Положение ЦБ РФ №302-П «О  правилах ведения бухгалтерского  учета в кредитных организациях, расположенных на территории  РФ» от 26.03.2007.

     2. Бухгалтерский учет и аудит  в коммерческом банке: Учебник  / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294 с. (Высшее образование).

     3. Бухгалтерский учет в банках: Учеб. Пособие. – Саранск: Изд-во  Мордов. Ун-та, 2002. – 92 с.

     4. Горина С.А. Учет в банках. Проверка правильности отражения банковских операций. – М.: Приор, 2005. – 476с. 
 

Информация о работе Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами