Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Октября 2011 в 21:30, курсовая работа
Цель данной работы изучить особенности учета и аудита валютных операций в соответствии с новыми международными стандартами финансовой отчетности.
Задачи исследования:
- дать общую характеристику предприятия ТОО «Астана Сервис»;
- проанализировать экономическое состояние предприятия;
- рассмотреть теоретические аспекты учета валютных операций;
- изучить методы и способы учета валютных отношений;
- проанализировать особенности организации бухгалтерского учета валютных операций на предприятии;
Введение……………………………………………………………………….…3
1. Теоретические аспекты учета валютных операций
1.1. Понятие и классификация валютных операций………………………..…5
1.2. Методы и способы учета валютных отношений……………………….…6
1.3. Законодательная база учетно-аналитических служб предприятия…........9
2. Анализ валютных операций ТОО « Астана Сервис»
2.1. Организационно – экономические характеристики предприятия
«Астана Сервис»………………………………………………….....................12
2.2.Организация и форма ведения бухгалтерского учета на предприятии…16
2.3. Особенности организации бухгалтерского учета валютных операций
на предприятии…………………………………………………………………18
3. Перспективы развития и пути совершенствования учета валютных операций
3.1. Проблемы валютного регулирования в Республике Казахстан…………26
3.2. Пути совершенствования учета валютных операций……………………27
Заключение………………………………………………………………………29
Список литературы……………………………………………………………...31
Приложения……………………………………………………………………...33
Приложение 2
Активы,
принятые в управление
| ИПИФ «Навигатор-Акции» | ЗПИФРИ «Дельта-инвест» | ОПИФ «Навигатор-Облигации и денежный рынок» | ЗПИФРИ «Дельта-1» | |
| Активы | ||||
| Деньги на счетах в банках | 12 459 | 1 695 | 49 504 | 22 802 |
| Ценные бумаги, в том числе: | 76 042 | 26 573 | ||
| негосударственные ценные бумаги эмитентов Республики Казахстан | 76 042 | 26 573 | ||
| Инвестиции в капитал юридических лиц, не являющихся акционерными обществами | ||||
| Депозитарные расписки | 25 509 | 4 520 | ||
| Дебиторская задолженность | ||||
| Прочие финансовые активы, в том числе: | 255 371 | 151 371 | ||
| земельные участки | 97 569 | |||
| незавершенное строительство | 157 802 | 151 371 | ||
| Итого активы паевого инвестиционного фонда | 114 010 | 257 066 | 80 597 | 174 173 |
| Обязательства | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| Прочие обязательства | -300 | 63 | -8 | 36 |
| Итого обязательства паевого инвестиционного фонда | -300 | 63 | -8 | 36 |
| Итого чистые активы инвестиционного фонда | 114 310 | 257 003 | 80 605 | 174 173 |
| Нераспределенная чистая инвестиционная прибыль | ||||
| Количество ценных бумаг находящихся в обращении | 1 023 | 44 | 675 | 32 |
| Расчетная стоимость пая (для паевого инвестиционного фонда) | 112 | 5 817 | 120 | 5 366 |
Приложение
3
Бухгалтерский
баланс по состоянию на 31 декабря 2009
года
| Наименование статьи | на конец отчетного периода | на конец предыдущего года |
| Активы | ||
| Основные средства (за вычетом амортизации) | 3 877 | 2482 |
| Нематериальные активы (за вычетом амортизации) | ||
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | ||
| Инвестиционная недвижимость | ||
| Инвестиции в капитал других юридических лиц | ||
| Дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери) | 1 490 | 120 653 |
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на возможные потери) | ||
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери) | 6 889 | 39 716 |
| Отсроченное налоговое требование | 366 | 0 |
| Прочие активы | 1 572 | 406 |
| Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 305 | 20 |
| Операция "Обратное РЕПО" | ||
| Производные финансовые инструменты | ||
| Торговые ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери) | ||
| Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери) | ||
| Деньги и денежные эквиваленты | 13 228 | 19 354 |
| Итого активы: | 27 727 | 182 631 |
| Капитал | ||
| Уставный капитал | 48 550 | 48 550 |
| Премии (дополнительный оплаченный капитал) | ||
| Изъятый капитал | ||
| Резервный капитал | 0 | 2 291 |
| Прочие резервы | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - 23024 | - 13 349 |
| в том числе: | ||
| отчетного года | -9675 | -13 275 |
| предыдущих лет | -13 349 | - 74 |
| Итого капитал: | 25 526 | 37 492 |
| Доля меньшинства | ||
| Обязательства | ||
| Полученные займы | ||
| Кредиторская задолженность | 1 372 | 160 |
| Оценочные обязательства | ||
| Выпущенные долговые ценные бумаги | ||
| Отсроченное налоговое обязательство | 70 | |
| Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям | ||
| Начисленные расходы по расчетам с персоналом | 787 | 787 |
| Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 42 | 1 122 |
| Операция "РЕПО" | ||
| Производные финансовые инструменты | ||
| Прочие обязательства | 143 000 | |
| Итого обязательства: | 2 201 | 145 139 |
| Итого капитал и обязательства | 27 727 | 182 631 |
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 31.12.2009 г.
| Наименование статей | Примечание | За отчетный период | За предыдущий год |
| Доходы в виде вознаграждения от основной деятельности | 25 704 | 5 418 | |
| Доходы в виде вознаграждения по текущим счетам и размещенным вкладам | 1 323 | ||
| Доходы в виде вознаграждения (купона и/или дисконта) по приобретенным ценным бумагам | 1 763 | 1 311 | |
| Доходы (убытки) от купли – продажи ценных бумаг (нетто) | 12 859 | 2 533 | |
| Доходы (убытки) от изменения стоимости торговых ценных бумаг (нетто) | -4751 | 8 400 | |
| Доходы по операциям «обратное РЕПО» | 12 | ||
| Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто) | - 1 553 | -513 | |
| Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов | |||
| Прочие доходы | 1 069 | ||
| Итого доходов | 11 | 35133 | 18 472 |
| Комиссионные расходы | |||
| Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам | |||
| Расходы в виде вознаграждения по выпущенным ценным бумагам | |||
| Расходы по операциям «РЕПО» | 1 143 | 707 | |
| Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде | 738 | 2 033 | |
| Общие административные расходы | 30 575 | 28 570 | |
| Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов | |||
| Прочие расходы | 12 047 | ||
| Итого расходов | 12 | 44 503 | 31 310 |
| Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии) | -9 370 | - 12 838 | |
| Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям | |||
| Доход от участия в капитале других юридических лиц | |||
| Прибыль (убыток) за период | |||
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -9370 | - 12 838 | |
| Корпоративный подоходный налог | 13 | 305 | 437 |
| Чистая прибыль (убыток) после налогообложения | -9 675 | -13 275 | |
| Доля меньшинства | |||
| Чистая прибыль (убыток) за период | -9 675 | -13 275 |