Внутренний аудит

    8.1. Ответственность за качество  и своевременность выполнения  функций отделом несет начальник  отдела.

    8.2. На начальника отдела возлагается  персональная ответственность за:

   8.2.1. Соблюдение действующего законодательства в процессе руководства отделом.

   8.2.2. Составление, утверждение и представление  достоверной информации о 

   деятельности  отдела.

   8.2.3. Своевременное и качественное  исполнение приказов руководства. 

    8.3. Ответственность других работников отдела устанавливается соответствующими инструкциями.

IX. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

    9.1. Настоящее Положение разработано  в соответствии с требованиями  правил (стандартов) аудиторской деятельности.

    9.2. В Положение могут вноситься  дополнения и изменения по согласованию с Советом директором, утверждаемые приказом (распоряжением) руководителя.

    9.3. Срок действия настоящего Положения  не ограничен.  
 
 

Руководитель  структурного подразделения _______________ /О.Г. Ищенко/  

СОГЛАСОВАНО

Генеральный директор ______________ / И.П. Сердюк /

Начальник отдела персонала _______________ /Н.В. Рапопорт/

Начальник юридического отдела _____________ /В.П.Седельский/ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 4. Должностная инструкция внутреннего аудитора ОАО 
 
 

УТВЕРЖДЕНО

                                          ОАО «Прадо»

                                          Генеральный директор

                                          ________________ /И.П. Сердюк 
 
 
 
 
 
 

Должностная Инструкция внутреннего  аудитора

ОАО "Прадо"  
 

Открытое  акционерное общество "Прадо"

  
 

Должностная инструкция

внутреннего аудитора

  
 

"22" июля 2010 г. N 31 г.                                  

 

                                                

 

1. Общие положения

 

    1.1. Внутренний аудитор относится  к категории специалистов.

    1.2. Внутренний аудитор назначается  на должность и освобождается  от должности приказом генерального  директора организации.

    1.3. Внутренний аудитор подчиняется  непосредственно генеральному директору  организации.

    1.4. На должность внутреннего аудитора  назначается лицо, имеющее высшее  профессиональное (экономическое) образование,  дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет. На эту должность могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.

    1.5. Внутренний аудитор должен знать:

    - порядок ведения бухгалтерского  учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского  учета;

    - аудит, аудиторские методики и  процедуры, стандарты внутреннего  аудита;

    - методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации;

    - правила проведения проверок  и документальных ревизий;

    - основы налоговой системы, порядок  исчисления налогов;

    - денежное обращение, кредит, порядок  ценообразования;

    - нормативные и методические материалы,  регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации;

    - профиль, специализацию и особенности  структуры организации;

    - правила организации и ведения  бизнеса;

    - трудовое, финансовое, налоговое и  коммерческое законодательство;

    - основы маркетинга и администрирования;

    - этику делового общения;

    - информационные технологии, средства  коммуникации и связи;

    - правила и нормы охраны труда.

    1.6. В период временного отсутствия  аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются  на лицо, назначенное приказом генерального директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

     

2. Должностные обязанности

 

    Внутренний  аудитор:

    2.1. Проверяет финансовую и управленческую отчетность организации, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

    2.2. Организует унификацию и стандартизацию  учетных процессов.

    2.3. Готовит и представляет на  утверждение руководству организации  план и бюджет аудиторских работ.

    2.4. Проводит сплошные ревизии и  проверки в подразделениях организации  в соответствии с утвержденным  планом.

    2.5. Контролирует выполнение бюджета  организации.

    2.6. Проверяет сохранность и эффективность  использования активов организации, контролирует доступ персонала к активам и финансовой информации.

    2.7. Проводит экспертную оценку проектов  договоров, следит за тем, чтобы  в учетных документах организации  своевременно и полно отражались  все совершаемые сделки и их  результаты.

    2.8. Выявляет внутренние резервы  организации и определяет пути  их эффективного использования.

    2.9. Исследует порядок расходования  фондов по разным проектам  или программам, анализирует доходы  и расходы организации, оптимизирует  и планирует налоги. 

    2.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

    2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие  устранить выявленные отклонения от планов, снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

    2.12. Определяет и анализирует возможные  риски при разработке и внедрении  новых проектов в организации.

    2.13. Следит за работой персонала  в части финансов, анализирует должностные инструкции и оптимизирует распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.

    2.14. Разрабатывает регламенты для  финансовой политики организации в целом и отдельных финансовых процедур.

    2.15. Принимает участие в составлении  сводной и консолидированной  отчетности.

    2.16. Готовит организацию к внешнему  аудиту.

    2.17. Выполняет отдельные поручения  генерального директора, напрямую  не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).

    2.18. Консультирует руководство организации  по вопросам аудита.

    2.19. Составляет отчеты о проделанной  работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения.

 

3. Права

 

    Внутренний  аудитор имеет право:

    3.1. Посещать все подразделения организации  и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.

    3.2. Давать персоналу указания, как  привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.

    3.3. Получать от ответственных работников  объяснения по вопросам, возникающим  в ходе ревизий и аудита.

    3.4. Давать персоналу распоряжения  по вопросам подготовки организации к внешнему аудиту.

    3.5. Давать руководству рекомендации  по изменению управленческой  политики в организации.

    3.6. Вносить предложения по совершенствованию  своей работы и требовать, чтобы  в организации были созданы  все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора. 
 

4. Ответственность

 

    Внутренний  аудитор несет ответственность:

    4.1. За ненадлежащее исполнение или  неисполнение своих должностных  обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

    4.2. За правонарушения, совершенные  в процессе своей деятельности, - в пределах, установленных действующим  административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

    4.3. За причинение материального  ущерба организации - в пределах, установленных действующим трудовым  и гражданским законодательством  Российской Федерации.

     

5. Условия работы

 

    5.1. Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.

    5.2. В связи с производственной  необходимостью внутренний аудитор  может направляться в служебные  командировки, в том числе и  местного значения. 

Руководитель  структурного подразделения _______________ /О.Г. Ищенко/  

СОГЛАСОВАНО 

Генеральный директор ______________ / И.П. Сердюк /

Начальник отдела персонала _______________ /Н.В. Рапопорт/

Начальник юридического отдела _____________ /В.П.Седельский/ 

     22.07.2010 г.

 

ЛИТЕРАТУРА 

1. Налоговый кодекс Российской федерации. Части первая и вторая;

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая;

2. Федеральный закон № 307 «Об аудиторской деятельности» от 30.12.08;
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 г. (с изменениями и дополнениями);
4. Постановление № 696 Правительства РФ «Об утверждении Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» от 23.09.02 и т. д.
6. Кодекс этики профессиональных бухгалтеров и Международные стандарты аудита, 2009 г. – М.: МЦРСБУ, 2009.
7. Пугачев В.В. Внутренний аудит и контроль: учебник. – М.: Дело и Сервис, 2010;
8. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. – М.: Финстатинформ, 2000;
9. СПС «Консультант Плюс»