Контрольная работа по дисциплине Налоги и налогообложение

 Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

 Объектами налогообложения налога на имущество физических лиц признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

  Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Законодатель  указывает исчерпывающий перечень критериев признания налога установленным  и обязательным для налогоплательщиков.

Основными элементами налогообложения являются:

- объект  налогообложения;

- налоговая  база;

- налоговый  период;

- налоговая  ставка;

- порядок  исчисления налога;

- порядок и сроки уплаты налога.

Кроме того, обязательно должен быть определен  круг налогоплательщиков.

Пункт 2 статьи 17 НК РФ предусматривает возможность  установления налоговых льгот.

  Налоговые льготы - это некоторые, предусмотренные законодательством, преимущества по уплате налогов (в том числе, возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере), предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков. По общему правилу не допускается установление льгот, имеющих индивидуальный характер. Основаниями для установления налоговых льгот являются различные обстоятельства, в связи с которыми НК РФ и другие нормативные правовые акты допускают возможность их предоставления отдельным категориям налогоплательщиков. Налоговые льготы могут быть предоставлены при установлении федеральных налогов, региональных и местных налогов.

  При установлении конкретного вида сбора, в нормативном правовом акте в обязательном порядке должны быть определены конкретные элементы обложения (то есть плательщик сборов, ставка сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки их уплаты и так далее).

  Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются только Кодексом. Кроме того, не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные Кодексом. Налоговым Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в ст.ст. 13 - 15 Кодекса.

  К специальным налоговым режимам, согласно ст. 18 Налогового кодекса РФ, относятся:

1. система налогообложения  для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

2. упрощенная  система налогообложения;

3. система  налогообложения в виде единого  налога на вмененный доход  для отдельных видов деятельности;

4. система  налогообложения при выполнении  соглашений о разделе продукции.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

  В системе финансовых отношений государства немаловажную роль с точки зрения пополнения доходной части бюджетов различных уровней и возможности воздействия на национальную экономику в целом и на отдельные ее сферы играют налоги. Налоги выполняют следующие функции: регулирующую, стимулирующую, распределительную и фискальную.

В зависимости  от метода установления налогов и  способа их взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги - налоги, которые взимаются в виде определенного процента от дохода или имущества. Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене и взимаемые в процессе потребления товаров и услуг. К косвенным налогам относятся акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.

  По принадлежности органов и уровню управления налоги классифицируются в зависимости от органа, который взимает налог и в распоряжение которого он поступает. Поэтому классификационному признаку налоги в России различаются следующим образом: федеральные, региональные и местные.

  В соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения государства и муниципальных образований.

 Под  сбором понимается обязательный  взнос, взимаемый с организаций  и физических лиц, уплата которого  является одним из условий  совершения в интересах плательщиков  сборов государственными органами, органами местного самоуправления  действий, включая предоставление  определенных прав или выдачу  лицензий.

Список  литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.08.1992 г. №146-ФЗ (с изм. и доп. от 19.07.2009) // СПС Гарант.

2. Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. Издание: 2008. – 312 с.

3. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. Издание: Международный центр финансово-экономического развития, 2005. – 401 с.

4. Евстигнеев Е., Викторова Н. Основы налогообложения и налогового законодательства: Краткий курс, - Питер, 2005. – 256 с.

5. Зрелов А.П. Имущественный налоговый вычет: Практические рекомендации по получению. Издание: Деловой двор, 2008. – 128 с.

6. Косаренко Н.Н. Налоговое право: Учебно-методический комплекс. Издание: НИБ, 2006.- 430 с.

7. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. Издание: БЕК, 2007. – 477 с.

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Издание: Инфра-М, 2008 – 520 с.

9. Налоговое право России. Учебное пособие. Издание: Равновесие, 2007. – 341 с.

10. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Издание: Экзамен, 2005. – 176 с.

11. Степанов А. Налоговые льготы. Издание: Гарант, 2009. – 301 с.