Контрольная работа по курсу: «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 23:18, контрольная работа

Описание

Действовавшее до введения в действие гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налоговое законодательство предусматривало ведение налогового учета на основании данных бухгалтерских регистров. Однако, если в организации имеются большие расхождения бухгалтерского и налогового учета, то без параллельного их ведения не обойтись.

Скачать (36.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Моя контра.docx

— 39.80 Кб (Скачать документ)

      ФОТ за первое полугодие 2011г. составил 2 600 000 рублей. Выручка от продаж  за первое полугодие 2011г. составила 18 000 000. Выручка для целей налогообложения определяется методом начисления.  Произвести корректировку расходов, которые можно  отнести  на  себестоимость  продукции     в  целях  налогообложения. Составить бухгалтерские проводки. 

      Решение:

      Выплаты по договорам обязательного медицинского страхования (190000 руб.) и расходы на подготовку кадров (120000 руб.) относятся на себестоимость продукции в целях налогообложения в соответствии с п. 25 ст.255 НКРФ.

      Расходы на личное страхование сотрудников (на случай смерти и (или) причинения вреда здоровью) – 60000 руб., относятся к нормируемым расходам на оплату труда. Затраты по договорам добровольного личного страхования уменьшают налогооблагаемую прибыль в пределах 12% от суммы расходов на оплату труда всех сотрудников организации (п. 16 ст.255 НК РФ).

      Не  относятся на себестоимость расходы по дополнительным отпускам родителям, имеющим детей в соответствии с кол.договором – 170000 руб. (п.24 ст.270 НК РФ).

Содержание  операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
ФОТ 2600000 70 51
Выплаты по договорам обязательного медицинского страхования 190000 69 51
Расходы на подготовку кадров 120000 76-1 51
Расходы по договорам добровольного личного страхования сотрудников

60000 р. <312000 р. (2600000 ×12%)

 60000 76-1 51
Расходы, отнесенные на себестоимость 2850000 90-2 20
Начислены отпускные 170000 25 70
Удержан НДФЛ

170000 ×  13%

 22100 25 68
Начислены взносы во внебюджетные фонды

170000 ×  26,2%

 44540 25 69
Отражено  постоянное налоговое обязательство

170000 ×  20%

34000 99 68
Отражен отложенный налоговый актив

(170000 руб.+ 44540 руб.)×20%

 42908 09 68
Выручка 18000000 62 90-1

     Задача 2.

       Составить самостоятельно   8-10 хозяйственных операций по приобретению товарно-материальных ценностей и реализации продукции, работ, услуг с целью исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. На основании книги покупок и книги продаж  заполнить декларацию по НДС. Составить бухгалтерские проводки.

      Решение:

      ООО «Салют», основные виды деятельности:

      торговля  непродовольственными товарами;

      производство  и реализация товаров народного  потребления;

      иные  виды деятельности не противоречащие законодательству Российской Федерации.

   Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
  1. Отражено поступление материалов (с учетом расходов на доставку, без учета НДС)
 150000 10 60
  1. Отражена сумма НДС
27000 19 60
  1. Принят к вычету НДС
 27000 68 19
  1. Оплачены полученные материалы (с учетом расходов на доставку и НДС)
    		 177000 60 51
  1. Отражена выручка от реализации продукции
944000 51 62
  1. Начислен НДС с выручки от реализации
 144000 90-3 68
  1. Отражена выручка от реализации основного средства
 30000 62 51
  1. Начислен НДС с выручки от реализации основного средства
 4576 91-2 68
  1. Получена частичная предоплата в счет предстоящей поставки продукции
 590000 51 62
  1. Начислен НДС с суммы предоплаты
 90000 76 68
  1. Перечислен в бюджет НДС
  (144000 + 4576 + 90000) – 27000		 211576 68 51
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы 

     
  1. Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения. Под ред. О.Н.Берг. – М.: Издательство «ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2010 г.
  2. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: НДС. Система ГАРАНТ, 2010 г.
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Система ГАРАНТ 2011 г.
  4. Семенихин В.В. Материалы. Бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Издательство «ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2010 г.
  5. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учеб.-практ. пособие. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010.

Информация о работе Контрольная работа по курсу: «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей»