Контрольная работа по "Налогообложению"

    Налоговый период.

    В соответствии со статьей 341 НК РФ Налоговым периодом признается календарный месяц.

    Порядок исчисления.

    Согласно  статье 343 НК РФ сумма налога исчисляется  как соответствующая налоговой  ставке процентная доля налоговой базы. 
    Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. 
 Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. При этом сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида. 

     Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. 

     Порядок уплаты налога и отчетность.

     В статьях 344 и 345 НК РФ определен порядок  уплаты налога и отчетности. Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом . 
 Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. 
 Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 
 Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.

IV. Задача № 4

     Организация ведет добычу торфа на основании  соответствующей лицензии. Количество добытого полезного ископаемого  в октябре составило 20 т. Выручка  от продажи торфа в истекшем месяце – 198 000 руб. (без учета НДС), всего за месяц продано 19 т торфа. Стоимость доставки проданного торфа до покупателей в истекшем месяце составила 32 000 руб. (без учета НДС).  Рассчитать налоговую базу и сумму налога на добычу полезных ископаемых. Указать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации.

     Решение:

     По  данным задачи найдем стоимость 1 тонны  торфа:

     Цена 1 т = 198000/19=10421,05 руб.

     Согласно  статье 338 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых.

     Всего было добыто за октябрь 20 тонн, поэтому:

     Нал.база. = 20 * 10421,05=208421,05 руб.

     Согласно  статье 340 НК РФ При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются материальные расходы, определяемые в соответствии со статьей 254 настоящего Кодекса, за исключением материальных расходов, понесенных в процессе хранения, транспортировки, упаковки и иной подготовки. Поэтому затраты на доставку торфа в определении стоимости добытых полезных ископаемых мы не учитываем.

     Согласно  статье 342 НК РФ, для добычи торфа применяется налоговая ставка 4%, поэтому:

     НДПИ = 208421,05*0,04= 8336,84 руб. – сумма налога на добычу полезных ископаемых за октябрь.

    В соответствии со статьей 344 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.  Согласно статье 341 НК РФ налоговым периодом признается календарный месяц, поэтому налог должен быть уплачен не позднее 25 ноября.

    Согласно  статье 345 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 
 

     Список  литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изменениями и  дополнениями)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями)
3. Александров М.И. Налоги и налогообложение: учебник для вузов – М.: Дашков и К, 2006.
4. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие. /Л.И.Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2010.
5. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – Спб.: Питер, 2004.
6. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканич. – Ростов н/Д: Феникс, 2000.
7. Налоговое право: учебное пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.
8. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебник / А.В. Перов , А.В. Толкушки, - М.: Юрайт-Издат, 2007.
9. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учебное пособие / В.М. Пушкарева. – М.: Финансы и статистика, 2001.
10. Налоги: учеб.пособие / под ред. Д.Г. Черника. – 5-е изд.-М.: Финансы и статистика, 2001.