Контрольная работа по теме "Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности"

Тема-5

 

1.Таможенные пошлины как обязательный платёж установлены:

 

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) Таможенным кодексом Российской Федерации;

в) Законом Российской Федерации  «О таможенном тарифе»;

г) Федеральным законом «Об основах  государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

 

"Таможенный кодекс Таможенного  союза"

Статья 70. Таможенные платежи

1. К таможенным платежам относятся:

1) ввозная таможенная пошлина;

2) вывозная таможенная пошлина;

3) налог на добавленную стоимость,  взимаемый при ввозе товаров  на таможенную территорию таможенного  союза;

4) акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые)  при ввозе товаров на таможенную  территорию таможенного союза;

5) таможенные сборы.

 

2. Таможенные пошлины уплачиваются:

 

а) в федеральный  бюджет;

б) в бюджеты субъектов Российской Федерации;

в) в местные бюджеты.

 

Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 30.12.2012) "О таможенном регулировании  в Российской Федерации"

Статья 128. Порядок и формы уплаты таможенных сборов

Уплата таможенных сборов осуществляется на счет Федерального казначейства в  валюте Российской Федерации. Уплата физическими  лицами таможенных сборов в отношении  товаров для личного пользования  может осуществляться в кассу  таможенного органа.

 

3. Таможенные пошлины уплачиваются:

 

а) как обязательный платеж; индивидуально безвозмездный  платеж

б) в качестве компенсации расходов государства за произведенные его  уполномоченным органом действия;

в) на основании гражданско-правового  договора между плательщиком и таможенным органом. 

 

Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 (ред. от 06.12.2011) "О таможенном тарифе"

Для целей настоящего Закона основные понятия используются в следующих  значениях:

таможенная пошлина - обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый  таможенными органами в связи  с перемещением товаров через  таможенную границу Таможенного  союза и в иных случаях, определенных в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного  союза и (или) законодательством  Российской Федерации

 

 

7. К особым пошлинам относятся:

 

а) таможенная пошлина;

б) таможенные сборы;

в) специальная  пошлина.

 

Таможенный кодекс таможенного  союза

Статья 70. Таможенные платежи

Специальные, антидемпинговые и  компенсационные пошлины устанавливаются  в соответствии с международными договорами государств - членов таможенного  союза и (или) законодательством  государств - членов таможенного союза  и взимаются в порядке, предусмотренном  настоящим Кодексом для взимания ввозной таможенной пошлины, если иное не установлено настоящим Кодексом.

(в ред. Протокола от 16.04.2010)

 

8. Антидемпинговая пошлина является одним из видов:

 

а) таможенных пошлин;

б) таможенных сборов;

в) особых пошлин.

 

Таможенный кодекс таможенного  союза

Статья 70. Таможенные платежи

2. Специальные, антидемпинговые  и компенсационные пошлины устанавливаются  в соответствии с международными  договорами государств - членов таможенного  союза и (или) законодательством  государств - членов таможенного  союза и взимаются в порядке,  предусмотренном настоящим Кодексом  для взимания ввозной таможенной  пошлины, если иное не установлено  настоящим Кодексом.

(в ред. Протокола от 16.04.2010)

 

 

 

Тема 7

7.Освобождается от налогообложения акцизом ввоз на таможенную территорию России подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим:

 

а) выпуск для внутреннего потребления;

б) отказ  в пользу государства;

в) реимпорт.

 

Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (Статья 183 НК РФ). Первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;

10.При определении налоговой базы по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию России одной из составляющих является:

 

а) контрактная стоимость ввозимых товаров, определенная в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса;

б) подлежащая уплате таможенная пошлина;

в) розничная цена аналогичных товаров  на российском рынке.

 

Статья 191 НК РФ - Определение налоговой  базы при ввозе подакцизных товаров  на таможенную территорию Российской Федерации

Таможенная стоимость подакцизных  товаров, а также подлежащая уплате таможенная пошлина определяются в  соответствии с настоящим Кодексом.

 

 

Вопрос 1.Какие иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в России или получающие доходы от источников  в России, и в отношении каких доходов не признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций? 

Ответ: В соответствии со ст. 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций не признаются:

• организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
• Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов от следующих операций, осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией:

производство продукции средств  массовой информации в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленный  частью 1 статьи 2 указанного Федерального закона;

2) производство и распространение  продукции средств массовой информации (в том числе осуществление  официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы  связи) в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленный  частью 2 статьи 2 указанного Федерального  закона.

 

Вопрос 2. Приводит ли деятельность иностранной организации в рамках договора простого товарищества на территории России  к созданию постоянного представительства, если эта организация другую предпринимательскую деятельность в России не осуществляет? 

Ответ: Согласно п. 6. ст. 306 НК РФ, факт заключения иностранной организацией договора простого товарищества или иного договора, предполагающего совместную деятельность его сторон (участников), осуществляемую полностью или частично на территории Российской Федерации, сам по себе не может рассматриваться для данной организации как приводящий к образованию постоянного представительства в Российской Федерации.

 

Вопрос 3. Должны ли иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство, уплачивать в течение налогового периода авансовые платежи? 

Ответ: Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, уплачивают авансовые платежи и налог в порядке, предусмотренном статьями 286 и 287 НК РФ. (п. 8. ст. 307 НК РФ).

 

Вопрос 4. До какой даты постоянным представительством иностранной организации представляется налоговая декларация по итогам отчетного периода?  

Ответ: Налоговые декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ).

 

Вопрос  5. Что должно представить постоянное представительство иностранной организации вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций, представляемой по итогам налогового периода?  

Ответ:  Согласно п. 8. ст. 307 НК РФ постоянное представительство иностранной организации должно представить вместе с налоговой декларацией годовой отчет о деятельности в Российской Федерации.

 

Вопрос 6. Иностранная организация, имеющая на территории России постоянное представительство, владеет недвижимым имуществом в виде офисных помещений на территории Москвы  и Лондона. В отношении каких объектов возникают обязанности по уплате налога на имущество организаций в России? 

Ответ: Обязанность по уплате налога на имущество организаций возникает на объекты, находящиеся на территории г. Москвы. Ст. 385 НК РФ:  Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого объекта недвижимого имущества

Вопрос 7.В помощь: Относятся ли к таможенным пошлинам специальная пошлина, антидемпинговая пошлина  и компенсационная пошлина? (ответ обосновать) Закон Российской  Федерации от 21.05.1993 №5003-1 «О таможенном тарифе».

Ответ: Специальная, антидемпинговая и компенсационная пошлины относятся к особым таможенным пошлинам и порядок их регулирования установлен ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

 

1. Конституция Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Таможенный кодекс РФ
4. Таможенный кодекс таможенного союза.
5. ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров».
6. Миляков Н.В.. Налоги и налогообложение, 2006
7. http://www.consultant.ru/ - Консультант Плюс"