Неафиллированность  при «взгляде из России»

Наличие прослойки  в виде белизских компаний между кипрской холдинговой компанией и операционными компаниями по каждому направлению бизнеса обеспечивают «одностороннюю прозрачность» всей

      структуры. Структура прозрачна при взгляде сверху вниз и непрозрачна при взгляде снизу вверх.

Возможность привлечения инвестиций

      Привлечение стратегического инвестора в любое направление бизнеса осуществляется через выпуск дополнительных акций операционной компанией соответствующего направления.

Возможность консолидации прибыли

      Отсутствие  налогообложения прироста капитала на Кипре позволяет консолидировать на уровне кипрской холдинговой компании прибыль, полученную во всех направлениях бизнеса, даже если эта прибыль «оседает» в безналоговых белизских компаниях.

Структурирование  бизнеса через создание холдинговых  зарубежных компаний (часть 2)

Различные направления  бизнеса (лизинг, факторинг, управление активами) могут быть структурированы  в зарубежный холдинг следующим образом:  
 

Факторинг

      Для владения веткой факторинга предлагается сингапурская компания, обеспечивающая максимальную респектабельность при  относительно невысокой стоимости  обслуживания. Сингапурская компания владеет российской факторинговой  компанией. 
      Финансирование факторинговой деятельности может осуществляться через кипрскую финансовую компанию, которая в свою очередь может получать финансирование из различных источников: напрямую из российского банка, из кипрского филиала банка, из других источников.

Лизинг

      Для лизинговой деятельности предлагается использовать кипрскую компанию. Это  позволит оптимизировать налогообложение  лизинговой деятельности, выплачивать  дивиденды в безналоговом режиме, а также получать внешнее финансирование для лизинга.

Управление  активами

Блок управления активами состоит из трех элементов:

• управляющая компания (Сингапур);
• инвестиционный фонд (Кипр)
• собственники объектов недвижимости (Белиз)

Выбор Сингапура  в качестве юрисдикции для управляющей компании обуславливается высокой респектабельностью Сингапура и наличием двустороннего налогового соглашения с Россией. 
 
Схема инвестирования состоит из следующих шагов:

1. Приобретение объекта на белизскую компанию
2. Передача объекта в кипрский инвестиционный фонд
3. Передача объекта из кипрского инвестиционного фонда в ЗПИФ

      Данная  схема обеспечивает максимальную конфиденциальность и защищенность активов, а также минимальное налогообложение.

Финансовый  блок

      Для оптимизации задачи финансирования различных направлений бизнеса  предлагается создать специальный финансовый блок, состоящий из кипрской финансовой компании, а также (как перспективная опция) из кипрского филиала российского банка. 
        Использование кипрской компании в финансовых операций позволяет существенно оптимизировать налоговые платежи как внутри России, так и вне России.  
          Так проценты по кредитам, выдаваемым от кипрской финансовой компании могут в полном объеме учитываться в затратах российской факторинговой компании, уменьшая налогообложением. В свою очередь кипрская компания будет уплачивать корпоративный налог в размере 10%, а дивиденды в безналоговом режиме переводить на безналоговые компании.

       Заключение 

      Уже долгое время низконалоговые юрисдикции являются привлекательным и действенным способом в области налогового планирования в малом бизнесе. Благодаря особому законодательству этих зон и невысокими по сравнению с Россией ставками налогов оффшоры стали крайне популярны для российских компаний. 
          Построенные нами схемы налогового планирования, согласно которым часть бизнеса размещается в других странах и соответственно облагается налогами по ставкам, более привлекательным с точки зрения минимизации налогового бремени, позволяет увеличить прибыль компании легальным путем. 
        При этом благодаря соглашениям, заключенным Россией с этими странами об избежнии двойного налогообложения взимание на территории России налогов, ранее уплаченных в оффшорах, не производится. 
 
 

Список  использованных источников и литературы 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст]://Консультант  плюс: справ.-правовая система, 2010.
2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. для вузов И.М. Александров. - Изд. 5-е перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. - 318 с.
3. Акулинин, Д.Ю. Оптимизация налоговых платежей [Текст] / Д.Ю. Акулинин. – М.: Современная экономика и право, 2009. – 179

4 Воронина, Н.В. Налоговое планирование в мировой экономике в современных условиях глобализации [Текст]/ Н.В. Воронина, В.А. Бабанин // Финансы и кредит. – 2009. - №29. – С. 59-66

5 Золотарева, А.Б. Разграничение практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения [Текст]:  / А.Б. Золотарева // Финансы. - 2008. - № 8. - С. 19-22.

6  Коршунова, М.В. «Уклонение» и «оптимизация» в системе налогового контроля [Текст]:  / М.В. Коршунова // Финансы. - 2010. - № 5. - С. 26-29.

7   Митрофанов, Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации [Текст] / Р.А. Митрофанов // Финансовый менеджмент. – 2009. - №5. – С. 98-105

8   Погорлецкий, А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности [Текст]: учеб. пособие / А.И. Погорлецкий. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2009. – 318 с.

9   Погорлецкий, А.И. Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования [Текст] / А.И. Погорлецкий. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2008. – 317 с.

10 Сергеев, И.В. Налоговое планирование [Текст]: учеб.-метод. пособие / И.В. Сергеев, А.Ф. Галкин, О.В. Воронцова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 168 с.

11 Рыманов, А.Ю. Модели противодействия злоупотреблениям в налоговой сфере [Текст]:  / А.Ю. Рыманов // Финансы. - 2008. - № 4. - С. 32-36.

12 Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение [Текст]:  учеб. пособие для вузов [Текст]:  / А.Ю. Рыманов. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 334 с. - (Высшее образование).

13 Попонова, Н.А. Опыт борьбы с уклонением от уплаты налогов [Текст]:  / Н.А. Попонова // Финансы. - 2009. - № 1. - С. 74-77.

14 Толкушкин, А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения. [Текст]:  - М.: Юристъ, 2009. - 910 с.