Налог на имущество физических лиц

 

Полномочия органов внутренних дел :

1. По запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.

2. При выявлении обстоятельств, требующих совершений действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения.

Ответственность органов внутренних дел :

Органы внутренних дел  несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействий.

Причиненные налогоплательщикам при проведении мероприятий, убытки возмещаются за счет федерального бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тема 14: Контроль налоговых органов за исчислением

и уплатой  налогов. -4ч.

 

Вопросы лекции:

1. Общие правила по  исполнению обязанностей по уплате налогов.

2. Понятие, формы и  методы налогового контроля……………………………2ч.

3. Налоговые проверки.

4. Налоговая декларация………………………………………………………….2ч.

 

 

    1. Общие  правила по исполнению обязанностей  по уплате налогов.

 

    С момента  возникновения обстоятельств, возникает обязанность по уплате налогов (получение дохода или приобретение имущества).

    Обязанность прекращается:

      1. После  уплаты налогов.

      2. Со  смертью налогоплательщика.

      3. С возникновением  особых обстоятельств, связанных  с реорганизацией предприятия (соединение, слияние, ликвидация предприятия).

      4. При  продаже, ликвидации, дарения или  порче объекта налогообложения.

Неисполнение обязанности  – это основание для предъявления требований налогоплательщику. Взыскание с предприятия производится в безакцептном порядке, с физических лиц через суд.

Взыскание производится за счет денежных средств предприятия  и с их расчетного счета или с другого имущества предприятия.

Обязанность считается  исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения и вынесения налоговым органом или судом решении о зачете налоговых платежей, в ином случае налог не является (не признается) уплаченным.

 

 

 

 

 

 

    2. Понятие  формы и методы налогового  контроля.

    Налоговый  контроль представляет собой совокупную систему действий налоговых органов по надзору за выполнением норм налогового законодательства.

 Налоговый контроль осуществляется:

      1. Таможенными  органами, которые вправе осуществлять  контроль за полноту и своевременность уплаты налогов, взимаемых с объектов налогообложения при перемещении их через таможенную границу РФ.

      2. Органы  государственных внебюджетных фондов, осуществляют по налоговому контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов, поступающих во внебюджетные фонды.

      3 Налоговые  органы, они обладают полномочиями  в сфере налогообложения в пределах своей компетенции.

Налоговый контроль осуществляется в отношении следующей категории  лиц:

      1. Налогоплательщики.

      2. Плательщики  сборов.

      3. Налоговые агенты.

Налоговые мероприятия:

      1. Выявление  налоговых правонарушений и преступлений.

      2. Предотвращение  правонарушений в будущем.

    3Обеспечение  обязательной ответственности за  налоговые правонарушения.

Для достижения вышеуказанных  целей применяются следующие формы налогового кодекса:

      1. Налоговая  проверка – проверка, осуществляется  по постановке на налоговый учет и отчеты всех отчетностей.

      2. Получение  объяснений от обязанных лиц.  К любой отчетности прилагается пояснительная записка.

      3. Проверка  учета и отчетности – это  предъявление налоговым органам  бухгалтерского баланса или квартального  отчета.

      4. Осмотр  помещений и территорий, используемых  для извлечения доходов и прибыли.

      5. Контроль, за расходами физических лиц.

 Методы налоговых проверок:

      1. Формальные, логические, арифметические.

      2. Юридическая  оценка хозяйственных операций, отраженных в документах.

      3. Встречная  проверка – основанная на проверке  документации.

      4. Экспертный  анализ.

 

    3. Налоговые  проверки.

    Целью налоговых  проверок является контроль за  полнотой и своевременностью уплаты налогов и обязанностей по правильному исчислению налогов в сфере налоговой отчетности.

 

Существует два  вида налоговых проверок:

1. Камеральная проверка – проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговой декларации и документов, предоставленных налогоплательщиком.

    Такая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа без специального разрешения руководителя налогового органа. Срок проверки не может превышать 3 месяца со дня предоставления документов в налоговые органы. Если проверкой были выявлены ошибки в заполнении документов или, выявлены противоречия между сведениями налогоплательщика, ему предоставляется право внести собственные изменения в соответствующий срок. При проведении камеральной проверки налоговый орган вправе потребовать  у налогоплательщика дополнительные сведения или объяснения подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

    Камеральные  проверки проводятся 1 раз в отчетный  период. По проверки составляется акт, в котором указываются все нарушения.

2. Выездная проверка – представляет собой более развернутую и полную форму налогового контроля, который проводится с выездом к месту нахождения проверяемого лица.

    При этой  проверке налоговые органы исследуют  документы связанные с налогообложением.

    Разрешение  о назначении выездной проверки  выдается руководителем налогового органа. В решении указывается:       

              - наименование налогового органа;

              - номер решения, дата его выдачи;

              - наименование проверяемого лица;

              - деятельность, которую необходимо  проверить;

              - виды налогов, по которым производится  проверка;

              - ФИО и чин проверяющего лица;

              - подпись решения начальника  налоговых служб.

Выездная проверка может  проводиться по нескольким налогам. Срок выездной проверки не должен превышать 2х. месяцев, в исключительных случаях 3х. мес.

Выездные проверки, направленные в филиалы предприятия увеличиваются на 1 месяц (составляет 3 – 4 месяца).

Проведение повторных  выездных проверок запрещается проводить  по одним и тем же налогам за исключением случаев:

      1. Случая  реорганизации или ликвидации предприятия.

      2. Если  проверка будет осуществляться  вышестоящими налоговыми органами.

Перед началом проверки налогоплательщик обязан (имеет право) потребовать от проверяющего удостоверение  и  решение от налогового органа о проведении проверки.

Проверка должна осуществляться без принуждения. При необходимости налоговый инспектор может произвести инвентаризацию и истребовать все необходимые документы для проверки. По окончании проверки составляется справка, в которой указывается оценка проведенной проверки, в случае обнаружения правонарушений составляется акт, который состоит из вводной: обязательной и итоговой части и содержит предписания о рассмотрении нарушений.

Налоговая декларация

 Налоговая декларация  представляет собой письменное  заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов,

о налоговых льготах  и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предус-  мотренно законодательством о налогах и сборах.

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту yчёта нало- гоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном   виде в соответствии е законодательством Российской Федерации. Бланки налоговых   деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.

Налоговая декларация может  быть предоставлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по  просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой

декларации о принятии и дату ее представления.

 При отправке налоговой  декларации по почте днем ее  представления считается датa отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

 Налоговая декларация  представляется с указанием единого  по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации не отражении или неполноты отражении сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.

 

 

Зав. кафедрой ГиСЭД

_____________ / ________________

«__»___________200___г

 

Темы  контрольных  работ  по дисциплине: «Налогообложение»

 

1.История возникновения  налогов в России.

2.Классификация налогов и сборов в Р.Ф.                          

3.Становление современной  налоговой системы в Р.Ф.

4.Налогоплательщики,  плательщики сборов, налоговые агенты  – их права и  

   обязанности.

5.Общие правила исполнения  обязанности по уплате налогов и сборов.

6.Ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения.                                                                  7.Налог на добавленную стоимость.

8.Акцизы.

9.Налог на прибыль  организаций. 

10.Единый социальный  налог.

11.Налог на доходы физических лиц.    

12.Налог на имущество  организаций (на примере конкретного  предприятия).

13.Таможенная пошлина.              

14.Налог на операции  с ценными бумагами.

15.Земельный налог.   

16.Контроль налоговых  органов за исчислением и уплатой налогов.

17.Налоговая декларация.     

18.Специальные налоговые режимы.

19.Транспортный налог (на примере  конкретного предприятия).

20.Организация налогового учета  на предприятии (на примере  конкретного  

     предприятия).

 

 

 

   Требования к  контрольной работе:

Контрольная работа выполняется  в компьютерном варианте, 14 шт. Times New Roman, с 1,5 межстрочным интервалом. Минимальный объем работы 8-10 страниц. Обязательно указание использованной литературы (источников).

 

 

Рассмотрено на заседании  каф. ГиСЭД

Протокол № ____от «___» __________ 200__ г.