Налоговый учет

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УРАЛЬСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ

Факультет экономический

Кафедра  экономики и финансов

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Налоговый учет»

                                     вариант 5

Выполнена студенткой:

А.Н. Замятиной

группа  ФК-441 сфз

Проверила:

преп. 

Екатеринбург

2012

Содержание

Задание №1………………………………………………………………..3

Задание №2………………………………………………………………..4

Задание №3………………………………………………………………..6

Задание №4………………………………………………………………..7

Задание №5………………………………………………………………..8

Задание №6………………………………………………………………..9

Задание №1.

ООО «Бытовая техника» закупило у поставщика партию чайников в количестве 100 штук по цене 1180 руб., в том числе НДС 18%. За период было реализовано 70 чайников по продажной цене 1770 руб. в том числе НДС 18%.

Все первичные документы в наличии имеются.

Определить налоговую базу и начислить НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету, сформировать финансовый результат. Рассчитать НДС, который по данным операциям будет уплачен в бюджет.

Решение:

Налоговая декларация: раздел 1 – стр.010,020,040,050; раздел 3 – стр. 010,130,120,220,230,240.

Задание 2

По договору долевого строительства с 01 мая 2011 года ООО «Магнум» ежемесячно перечисляет застройщику ООО «Мегаполис» взносы в размере 100 000 за приобретение доли в подземном паркинге на 3 автомобиля. К 31 января 2012 года доля «Магнума» в паркинге полностью оплачена и составила 900 000 руб., однако окончание строительства запланировано на октябрь 2012 года.

14 февраля 2012 года «Магнум» продает ООО «Кадмий» свою долю в долевом строительстве за 1000000 рублей и получает деньги на расчетный счет.

Отразить в бухгалтерском учете «Магнума» формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Решение:

Средства, которые передаются инвестором заказчику-застройщику и идут непосредственно на строительство, являются средствами целевого финансирования, носят инвестиционный характер и не облагаются НДС. Передача инвестором третьим лицам имущественных прав по договору о деловом участии в строительстве до момента подписания заказчиком-застройщиков и инвестором акта приема-передачи не является объектом налогообложения по НДС, т.к. такая передача также носит инвестиционный характер.

НДС не облагается.

Задание 3

Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете и указать разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы.

Таможенная стоимость приобретенных по импорту товаров от иностранного поставщика составила 180000 руб.

Таможенная пошлина – 10% таможенной стоимости.

Решение:

Налоговая декларация: раздел 1 – стр.010,020,050; раздел 3 – стр. 130,220,230,240.

Задание 4

Горнодобывающая компания, осуществляющая добычу и реализацию исключительно необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности (п/п 10 п. 3 ст. 149 НК) произвела ремонт помещения подрядным способом и оплатила его подрядчику в сумме 22 066 руб., в том числе НДС 18%. Подрядчиком представлен акт выполненных работ и счет-фактура.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете и указать, какое влияние на сумму НДС к уплате в бюджет окажут данные хозяйственные операции.

Решение:

Задание 5

Обогатительная фабрика получила партию необогащенной руды (10 тонн) на давальческой основе для переработки ее в сталь. Стоимость руды – 200 000 руб. Стоимость переработки руды – 177 000 руб., в том числе НДС 18%.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями.

Решение:

Налоговая база по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов ( для подакцизных товаров) и без включения в нее налога (п.5 ст. 154 НК).