Определение налоговой нагрузки на предприятие в условиях обычной системы налогообложения, а также применения специальных налоговых режи

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2013 в 20:56, курсовая работа

Описание

Данная работа состоит из примеров общей, упрощённой систем налогообложения, единого налога на вмененный доход, а также здесь сравнивается налоговая нагрузка на предприятие

Содержание

1. Общая система налогообложения (ОСН)
2. Упрощенная система налогообложения (УСНО)
2.1. Доходы
2.2. Доходы минус расходы
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
4. Сравнение налоговой нагрузки на предприятие

Скачать (53.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

kursach.docx

— 56.06 Кб (Скачать документ)

Московский автомобильно-дорожный

государственный технический университет (МАДИ)

Кафедра : «Экономика автомобильного транспорта»

Курсовая работа по дисциплине: «Налоговая система».

На тему: «Определение налоговой нагрузки на предприятие в условиях обычной системы налогообложения, а также применения специальных налоговых режимов».

Теоретическая часть на тему:

Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты.

Студент: Афанасьева Е.С.

Группа: 4 ЭМТ

Вариант № 1

Преподаватель: Чириканова Е.А.

Москва 2011

Содержание:

Общая система налогообложения (ОСН)…………………………….........…3
Упрощенная система налогообложения (УСНО)……………………..……11

Доходы
Доходы минус расходы

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)…………………………….…13
Сравнение налоговой нагрузки на предприятие……………………..…….14

Общая система налогообложения (ОСН)

Доходы предприятия за год

Таблица 1

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Показатели	брутто	НДС	нетто
Доходы от реализации
Доходы от перевозок	7200	1098,3	6101,7
Доходы от ТО	5239,2	799,2	4440
Доходы от продажи оборудования	400	61	339
Итого	12839,2	1958,5	10880,7
Внереализационные доходы
Арендная плата	300	45,8	254,2
Полученные штрафы	300	45,8	254,2
Итого	600	91,6	508,4
ИТОГО ДОХОДОВ	13439,2	2050,1	11389,1

Расчет:

Доходы от перевозок:

Доходы _брутто = 600*12 = 7200 тыс. руб.

НДС = 7200*18/118 = 1098,3 тыс. руб.

Доходы _нетто = 7200 – 1098,3 = 6101,07 тыс. руб.

Доходы от ТО:

Доходы _нетто = 370*12 = 4440 тыс. руб.

НДС = 5239,2 – 4440 = 799,2 тыс. руб.

Доходы _брутто = 4440*1,18 = 5239,2 тыс. руб.

Доходы от продажи оборудования (V месяц):

Доходы _брутто = 400 тыс. руб.

НДС = 400*18/118 = 61 тыс. руб.

Доходы _нетто = 400 – 61 = 339 тыс. руб.

Арендная плата:

Доходы _брутто = 25*12 = 300 тыс. руб.

НДС = 300*18/118 = 45,8 тыс. руб.

Доходы _нетто = 300 – 45,8 = 254,2 тыс. руб.

Полученные штрафы:

Доходы _брутто = 25*12 = 300 тыс. руб.

НДС = 300*18/118 = 45,8 тыс. руб.

Доходы _нетто = 300 – 45,8 = 254,2 тыс. руб.

Расходы предприятия за год

Таблица 2

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Показатели	брутто	НДС	нетто
Расходы, связанные с производством и реализацией
Материальные расходы	4750,6	724,67	4025,93
Расходы на оплату труда	2364	-	-
Амортизация	115,674	-	-
Прочие расходы, в том числе:	1817,842	61,02	338,98
Страховые взносы в фонды	803,76	-	-
Налог на имущество	406,14	-	-
Транспортный налог	4,058	-	-
Страховые платежи от производственного травматизма	26,004	-	-
ОСАГО	14,92	-	-
Расходы на рекламу	50	7,63	42,37
Представительские расходы	94,56	-	-
Расходы на переподготовку кадров	30	-	-
Расходы на услуги связи	24	-	-
Расходы на канцелярские товары	60	9,15	50,85
Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля	14,4	-	-
Расходы на услуги ЧОП	290	44,24	245,76
Остаточная стоимость проданного оборудования	34,168	-	-
Итого	9082,584	785,69	4364,91
Внереализационные расходы
Проценты за пользование кредитом	11,29	-	-
Уплаченные штрафы	15	-	-
Материальный ущерб от пожара	450	-	-
Итого	476,29	-	-
ИТОГО РАСХОДОВ	9558,874	785,69	4364,91

Расчет:

Расходы, связанные с производством и реализацией:

Материальные расходы:

Расходы _нетто = 335*12 = 4020 тыс. руб.

НДС = 4743,6 – 4020 = 723,6 тыс. руб.

Расходы _брутто = 4020*1,18 = 4743,6 тыс. руб.

Стоимость основных средств, не превышающих 40 тыс. руб. (мобильный телефон):

Расходы _брутто = 7 тыс. руб.

НДС = 7*18/118 = 1,07 тыс. руб.

Расходы _нетто = 7 – 1,07 = 5,93 тыс. руб.

Итого:

Расходы _брутто = 4750,6 тыс. руб.

НДС = 724,67 тыс. руб.

Расходы _нетто = 4025,93 тыс. руб.

Расходы на оплату труда:

Расходы _нетто = (36 + 30 + 2*15 + 28 + 3*20 + 10,5)*12 + 15*2 = 2364 тыс. руб.

Амортизация:

Амортизация за год

Таблица 3

	Здания	Оборудование	Грузовые автомобили	Компьютер	Итого
Январь	3,395	6,076	0,877	-	10,348
Февраль	3,395	6,076	0,877	0,012	10,36
Март	3,395	6,076	0,877	0,012	10,36
Апрель	3,395	6,076	0,877	0,012	10,36
Май	3,395	6,076	0,877	0,012	10,36
Июнь	3,395	4,832	0,877	0,012	9,116
Июль	3,395	4,832	0,877	0,012	9,116
Август	3,395	4,832	0,877	0,012	9,116
Сентябрь	3,395	4,832	0,877	0,012	9,116
Октябрь	3,395	4,832	0,877	0,012	9,116
Ноябрь	3,395	4,832	0,914	0,012	9,153
Декабрь	3,395	4,832	0,914	0,012	9,153
Итого:	40,74	64,204	10,598	0,132	115,674

Здания и сооружения:

Срок полезного использования 25 лет.

K = (1/n)*100% = (1/(25*12))*100% = 0,3333%

ПС = ОС/(1 – К _изн) = 11000/(1 – 0,1) = 12222,22 тыс. руб.

Коэффициент износа по сооружениям равен 0,1.

АО _год= (ПС*K) / 100 = (12222,22*0,3333)/100 = 40,74 тыс. руб.

АО _мес.= АО _год *1/12 = 3,395 тыс. руб.

Оборудование:

Срок полезного использования 10 лет.

K = (1/n)*100% = (1/(10*12))*100% = 0,8333%

ПС = ОС/(1 – К _изн) = 7000/(1 – 0,2) = 8750 тыс. руб.

Коэффициент износа равен 0,2.

АО _год= (ПС*K) / 100 = (8750*0,8333)/100 = 72,91 тыс. руб.

АО _мес.= АО _год *1/12 = 6,076 тыс. руб. – до продажи оборудования

ПС _{после продажи} = ПС – ПС _{прод.
оборуд.} = 7000 – 0,7*(400*18/118) = 7000 – 42,71 = 6957,29 тыс. руб.

АО _год= (ПС*K) / 100 = (6957,29*0,8333)/100 = 57,98 тыс. руб.

АО _мес.= АО _год *1/12 = 4,832 тыс. руб. – после продажи оборудования

Грузовые автомобили:

Срок полезного использования 6 лет.

K = (1/n)*100% = (1/(6*12))*100% = 1,3888%

ПС = ОС/(1 – К _изн) = (265*2)/(1 – 0,3) = 757,14 тыс. руб.

Коэффициент износа равен 0,3.

АО _год= (ПС*K) / 100 = (757,14*1,3888)/100 = 10,52 тыс. руб.

АО _мес.= АО _год *1/12 = 0,877 тыс. руб. – до покупки грузового автомобиля

ПС _{после покупки} = ПС + ПС _{купл.
авт.} = 757,14 + (215*18/118) = 757,14 + 32,77 = 789,91 тыс. руб.

АО _год= (ПС*K) / 100 = (789,91*1,3888)/100 = 10,97 тыс. руб.

АО _мес.= АО _год *1/12 = 0,914 тыс. руб. – после покупки грузового автомобиля

Компьютер:

Срок полезного использования 4 лет.

K = (1/n)*100% = (1/(4*12))*100% = 2,083%

ПС = Покуп. стоим. без НДС = 45*18/118 = 6,86 тыс. руб.

АО _год= (ПС*K) / 100 = (6,86*2,083)/100 = 0,143 тыс. руб.

АО _мес.= АО _год *1/12 = 0,012 тыс. руб.

Прочие расходы:

Страховые взносы в фонды:

Платежи в ПФ РФ. (ставки с 2011г.)

Для лиц 1966г. рождения и старше	Для лиц 1967г. рождения и моложе
Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
26%	20%	6%

ФСС – 2,9%

ФФОМС – 2,1%

ТФОМС – 3%

Страховые взносы

Платежи в ПФ		ФСС	ФФОМС	ТФОМС	Оплата труда работника за год
Страховая часть	Накопительная часть	ФСС	ФФОМС	ТФОМС	Оплата труда работника за год
112,32		12,528	9,072	12,96	432
72	21,6	10,44	7,56	10,8	360
46,8		5,22	3,78	5,4	180
46,8		5,22	3,78	5,4	180
7,8		0,87	0,63	0,9	30
87,36		9,744	7,056	10,08	336
48	14,4	6,96	5,04	7,2	240
48	14,4	6,96	5,04	7,2	240
48	14,4	6,96	5,04	7,2	240
32,76		3,654	2,646	3,78	126

Итого: 803,76 тыс. руб.

Налог на имущество

СИ _ср. = (СИ _1.01 + СИ _1.02 + СИ _1.03 + СИ _1.04 + СИ _1.05 + СИ _1.06 + СИ _1.07 + СИ _1.08 + СИ _1.09 + СИ _1.10 + СИ _1.11 + СИ _1.12 + СИ _1.01*)/13

СИ _1.01 = 11000 + 7000 + 2*265 = 18530 тыс. руб.

СИ _1.02 = СИ _1.01 – А _янв. + С _комп. = 18530 – 10,348 + (45*18/118) = 18526,52 тыс. руб.

СИ _1.03 = СИ _1.02 – А _фев. = 18526,52 – 10,36 = 18516,16 тыс. руб.

СИ _1.04 = СИ _1.03 – А _март = 18516,16 – 10,36 = 18505,8 тыс. руб.

СИ _1.05 = СИ _1.04 – А _апр. = 18505,8 – 10,36 = 18495,44 тыс. руб.

СИ _1.06 = СИ _1.05 – А _май – ОС _{прод. оборуд.}

ОС _{прод. оборуд.} = ПС*(1 – К _изн) = 42,71*(1 – 0,2) = 34,168 тыс. руб.

СИ _1.06 = 18495,44 – 10,36 – 34,168 = 18450,912 тыс. руб.

СИ _1.07 = СИ _1.06 – А _июнь = 18450,912 – 9,116 = 18441,796 тыс. руб.

СИ _1.08 = СИ _1.07 – А _июль = 18441,796 – 9,116 = 18432,68 тыс. руб.

СИ _1.09 = СИ _1.08 – А _авг. = 18432,68 – 9,116 = 18423,564 тыс. руб.

СИ _1.10 = СИ _1.09 – А _сент. = 18423,564 – 9,116 = 18414,448 тыс. руб.

СИ _1.11 = СИ _1.10 – А _окт. = 18414,448 – 9,116 = 18405,332 тыс. руб.

СИ _1.12 = СИ _1.11 – А _нояб. + ПС _{купл. авт.} = 18405,332 – 9,153 + 32,77 = 18428,949 тыс. руб.

СИ _1.01* = СИ _1.12 – А _дек. = 18428,949 – 9,153 = 18419,796 тыс. руб.

СИ _ср. = 239991,397/13 = 18460,877 тыс. руб.

Н _{на имущество} = 0,022*СИ _ср. = 0,022*18460,877 = 406,14 тыс. руб.

Транспортный налог

ТН = НБ*НС*К

НБ = 110 л.с.

НС = 17 рублей за 1 л.с.

К = 1

К = К _рег /12 = 2/12 = 0,17 – для купленного автомобиля

ТН ₁ = 110*17*1 = 1870 руб. = 1,87 тыс. руб.

ТН ₂ = 110*17*1 = 1870 руб. = 1,87 тыс. руб.

ТН ₃ = 110*17*0,17 = 317,9 = 0,318 тыс. руб.

ТН _общ = 1,87 + 1,87 + 0,318 = 4,058 тыс. руб.

Страхование от производственного травматизма

и несчастных случаев

Платежи в ФСС составят 0,011*2364 = 26,004 тыс. руб.

Обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)

Страховой тариф по ОСАГО ₁ = 6885 руб. = 6,885 тыс. руб.

Страховой тариф по ОСАГО ₂ = 6885 руб. = 6,885 тыс. руб.

Страховой тариф по ОСАГО ₃ = (6885/12)*2 = 1147,5 руб. = 1,148 тыс. руб.

ОСАГО _общ. = 14,92 тыс. руб.

Расходы на рекламу

Расходы брутто = 50 тыс. руб.

НДС = 50*18/118 = 7,63 тыс. руб.

Расходы нетто = 50 – 7,63 = 42,37 тыс. руб.

Представительские расходы

Норматив = 0,04*2364 = 94,56 тыс. руб.

Расходы _{фактич.} = 150 тыс. руб.

Информация о работе Определение налоговой нагрузки на предприятие в условиях обычной системы налогообложения, а также применения специальных налоговых режи

Определение налоговой нагрузки на предприятие в условиях обычной системы налогообложения, а также применения специальных налоговых режи

Описание

Содержание

Работа состоит из 1 файл

kursach.docx

Доходы от реализации

Внереализационные доходы

Таблица 2

Показатели

Внереализационные расходы

ИТОГО РАСХОДОВ