Организация государственного контроля деятельности некомерческих организаций

Управление при необходимости  проведения встречных проверок в  организациях, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации, обращается по этому вопросу в  Территориальное управление Федеральной  службы финансово-бюджетного надзора  в соответствующих субъектах  Российской Федерации, которые обязаны  обеспечить в кратчайшие сроки проведение встречных проверок и направление  материалов проверок Управлению. При  этом в обращениях должны быть указаны  полные наименования организаций и  идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН), в которых необходимо провести встречные проверки, их юридические  адреса, телефоны, счета в учреждениях  банка организаций, а также перечень вопросов, подлежащих проверке;

• организации процедур фактического контроля за наличием и движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования продукции, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг, в том числе с привлечением в установленном порядке специалистов других организаций, обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей путем организации проведения инвентаризаций, обследований, контрольных запусков сырья и материалов в производство, контрольных анализов сырья, материалов и готовой продукции, контрольных обмеров выполненных объемов работ, экспертиз и т.п.;
• проверки достоверности отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюдения установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета, арифметической проверки первичных документов;
• проверки использования и сохранности бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов и других государственных средств, доходов от имущества, находящегося в государственной собственности;
• проверки в необходимых случаях организации и состояния внутреннего (ведомственного) контроля.

Одним из направлений, по которым осуществляется деятельность Управления Минюста России по Приморскому краю, является регистрация и контроль за деятельностью некоммерческих организаций. Осуществление этой функции проводится путем проверок организаций, анализа материалов учетных дел, ежегодной отчетности, посещения проводимых ими мероприятий. Основной и самой эффективной формой контроля за деятельностью некоммерческих организаций является проведение проверок. В 2011 году Управлением проведено 139 выездных и документарных проверок деятельности некоммерческих организаций. По всем выявленным фактам осуществления деятельности, противоречащей уставным целям, а также нарушения законодательства, Управлением приняты соответствующие  меры реагирования.

Так, в ходе проведения проверки деятельности Фонда попечителей механического факультета Дальневосточного государственного института рыбной промышленности и хозяйства (технического университета)  установлено, что высший орган Фонда – Попечительский совет не собирается, вопросы, отнесенные к его компетенции, не рассматривает, решения по ним не принимает.  Контрольно — ревизионная комиссия  контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Фонда не осуществляет. Фонд ежегодные отчеты об использовании своего имущества не публикует, не разместил в сети Интернет и не предоставил средствам массовой информации для опубликования сообщение о продолжении своей деятельности, обязательную аудиторскую проверку не проводит.Вышеназванные обстоятельства в совокупности свидетельствовали о том, что деятельность Фонда осуществляется с неоднократными грубыми нарушениями законодательства Российской Федерации в виде бездействия.

Данный факт явился одним из оснований обращения в суд с заявлением о ликвидации.  Исковые требования Управления судом были удовлетворены.

Стоит отметить, что в 2011 году подготовлено и направлено в суды Приморского края 118 исковых заявлений о ликвидации некоммерческих организаций, рассмотрено и удовлетворено 45 заявлений, остальные исковые заявления в настоящее время находятся на стадии рассмотрения. Иски предъявлены к организациям, допустившим неоднократное нарушение законодательства Российской Федерации, выявленные как в ходе плановых проверок, так и по результатам изучения их учетных дел.

Хотелось бы обратить внимание на совместную конструктивную работу Управления Минюста России по Приморскому краю и Управления  федеральной налоговой службы России по Приморскому краю в сфере контроля деятельности некоммерческих организаций. В результате данного взаимодействия в 2011 году исключено из Единого государственного реестра юридических лиц 178 некоммерческих организаций, в том числе  выявлено и ликвидировано во внесудебном порядке 85 организаций-однодневок.

Проводимые Управлением проверки организаций имеют свои результаты. Так, в ходе проверки Социального фонда помощи людям «Будьте Добры!» на предмет соответствия его деятельности целям, предусмотренными учредительными документами, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества,  были выявлены нарушения законодательства Российской Федерации, среди которых: неисполнение положений учредительных документов некоммерческой организации, отсутствие отчетов об использовании имущества и другие нарушения. По выявленным фактам и в рамках реализации Федерального закона «О некоммерческих организациях» Фонду трижды выносились предупреждения, в которых устанавливался срок для устранения выявленных нарушений, однако документы, подтверждающие устранение допущенных нарушений, в Управление не были представлены. В связи с этим был составлен протокол об административном правонарушении. Постановлением мирового судьи Фонду назначено наказание в виде штрафа. Но поскольку принятые меры  не дали положительного результата, Управление обратилось в суд с исковым заявлением о ликвидации данного Фонда, которое судом было удовлетворено.

В результате анализа документов, полученных от следственного отдела по г. Владивостоку следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Приморскому краю и изучения учетного дела Приморского краевого общественного фонда социальной поддержки «Почетный гражданин» показало, что данный фонд осуществляет свою деятельность, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества, с неоднократными, грубыми нарушениями Конституции Российской Федерации, Федерального закона «Об общественных объединениях», Федерального закона «О некоммерческих организациях», Федерального закона «Об аудиторской деятельности», Постановления Правительства «Об особенностях направления работников в служебные командировки» и другие постановления.

В связи с этим Управлением направлено исковое заявление во Фрунзенский районный суд Владивостока о ликвидации Приморского краевого общественного фонда социальной поддержки «Почетный гражданин». Требования, предъявленные в исковом заявлении, судом удовлетворены в полном объеме. Исполнительные документы по данному делу  направлены в службу судебных приставов для принудительного исполнения

За аналогичные и другие грубые нарушения действующего законодательства по решению суда в 2011 году  были ликвидированы такие некоммерческие организации, как Союз предпринимателей г. Дальнегорска, Некоммерческое партнерство Молодежная организация «Развитие Профессионального Компьютерного Спорта», Некоммерческое партнерство «Спортивно-технический клуб „Портовик“, Некоммерческое партнерство «Специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва» и др.

Управление и в дальнейшем будет  принимать все предусмотренные законом  меры, направленные на исполнение некоммерческими организациями обязанностей, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

Список некоммерческих организаций, в отношении которых Управлением Минюста России по Приморскому краю в 2011 г. поданы исковые заявления в суды о ликвидации (по состоянию на 31.12.2011 г.)

1.4 Что должна знать некоммерческая организация в случае проведения проверки Министерством Юстиции Росси

Задача проверок  Минюста России заключается в установлении соответствия деятельности некоммерческой организации по расходованию денежных средств и использованию иного имущества уставным целям и законодательству РФ. 
 Некоторые из представителей некоммерческих организаций не знают, как вести себя в такой ситуации, готовы со всем согласиться и все подписать, только чтобы «не ликвидировали организацию», и в дальнейшем не предпринимают никаких действий.Другие считают, что у Минюста вообще нет полномочий на осуществление проверок НКО. К сожалении, и те и другие ошибаются, так как и в первом, и во втором случае надо отстаивать права своей организации, но только опираясь на закон, предусматривающий основания и порядок проведения проверок, права и обязанности проверяющих при осуществлении проверок. Только при таких условиях можно будет отстоять право на существование некоммерческой организации. 
Надо напомнить, что государственную регистрацию и контроль над деятельностью некоммерческих организаций осуществляет  Минюст России (ее территориальные органы). Однако, по мнению большинства представителей некоммерческого сектора, эти функции до сих пор осуществляет Росрегистрация или налоговая инспекция.

Необходимо помнить, что  Указом президента РФ, функции по регистрации  и контролю за дейтельностью НКО в 2008 году переданы от Росрегистрации-Минюсту. Вместе с тем нормативные акты регулирующие порядок проведения деятельности НКО остались прежними.  В начале 2008 года Министерство юстиции РФ издает приказы № 222 и № 380 об утверждении порядка проведения проверок соответствия деятельности некоммерческих организаций. 
Первое, что вы должны сделать, - удостовериться в законности проведения проверки. Проверка Минюста может быть признана незаконной в следующих случаях:

 
1. Отсутствует предварительное письменное  уведомление некоммерческой организации  Минюста России о проведении  проверки - как выездной, так и  без выезда по месту нахождения  организации, в котором должны  быть указаны реквизиты распоряжения (дата поручения, фамилия, инициалы  и должность лица, давшего поручение); фамилия. Инициалы и полное  наименование должности проверяющего (должностей проверяющих); место  проверки (для выездной проверки) или указание на то, что проверка  проводится без выезда по месту нахождения и (или) деятельности некоммерческой организации; срок проведения проверки; предмет проверки.

 
2. Предварительное письменное уведомление  о проведении проверки было  направлено позднее чем за 5 рабочих дней до даты начала проверки, а также было направлено простым отправлением, а не заказным письмом с уведомлением о вручении.

 
3. У проверяющего (проверяющих) отсутствуют полномочия на проведение выездной проверки - отсутствуют служебные удостоверения, распоряжение Минюста России (территориального органа) на проведение проверки, в распоряжении указан другой проверяющий (проверяющие).

 
4. Проверяющий отказался вручить руководителю или уполномоченному лицу некоммерческой организации копию распоряжения о проведении выездной проверки, завренную в установленном порядке  Минюстом России (территориальным органом).

 
5. Срок проведения проверки составил  более 30 дней без соответствующего  на то распоряжения (поручения).

 
6. Период проведения проверки  составил боле 3 лет деятельности  некоммерческой организации, непосредственно  предшествовавших году проведения  проверки (проверяемый период). Однако  проверка может проводиться за  период деятельности некоммерческой  организации, не подлежавшей проверке  при проведении предыдущих проверок, превышающий указанные 3 года, при  наличии информации о том, что  при создании данной организации  были допущены неустранимые нарушения.

 
7. Срок составления акта проверки  превышает 10 рабочих дней с  момента ее завершения.

 
8. Акт проверки подписан не  всеми проверяющими и отсутствует  запись, указывающая причину невозможности  подписания акта проверяющим; подписан не теми лицами, которые проводили проверку.

 
9. Акт проверки не вручен руководителю  некоммерческой организации, в  частности под расписку или  заказным почтовым отправлением  с уведомлением о вручении; или вручен в срок, превышающий 5 рабочих дней с даты его составления.

 
10. При наличии вышеуказанных  оснований проверка Минюста России (ее территориальных органов)  может быть признана незаконной, так как проводилась нарушением  установленных правил Административного  регламента, то есть «процессуальных»  правил проведения проверок. Но  если все «процессуальные» правила  проведения проверок соблюдены  проверяющими, то все же за  руководителем остается право  обжаловать действия (бездействие)  должностных лиц Минюста России, принятых ими решений по нарушению  так называемых норм материального  права, а также при наличии  и тех и других - как в вышестоящий  орган, так и в судебном порядке.Проверяемые некоммерческие организации вправе обратиться с жалобой как письменно, так и устно, например, сообщить о нарушении своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях (бездействии) должностных лиц Минюста России (ее территориального органа), нарушении Административного регламента, некорректном поведении или нарушении служебной этики по номерам телефонов «горячей линии» Минюста России, на Интернет-сайт и по электронной почте. 
Однако эффективнее все-таки будет являться жалоба, поданная в письменной форме. Такое обращение должно быть рассмотрено в срок, не превышающий 30 календарных дней с момента его регистрации. Для того, чтобы жалоба НКО была принята к рассмотрению, необходимо соблюсти требования содержания жалобы, предусмотренные Административным регламентом, а именно: в обязательном порядке указать либо наименование органа, в которое направляется письменное обращение, либо фамилия, имя, отчество соответствующего должностного лица, полное наименование для юридического лица, почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, изложить суть жалобы, поставить личную подпись и дату. 
В отношении обжалования предупреждения, вынесенного некоммерческой организации в вышестоящий орган, надо отметить, что Административным регламентом предусмотрены особые требования к содержанию жалобы. При обращении некоммерческой организации в суд по обжалованию действий (бездействия) должностных лиц Минюста России  (ее территориального органа), решений, ими принятых, следует помнить, что такие споры подведомственны только судам общей юрисдикции, то есть первоначальной ступенью обжалования будет районный суд. Подача заявления такого рода осуществляется в рамках Гражданского процессуального кодекса. 
Однако даже если вы видите явные основания для признания проверки незаконной, то в любом случае дальнейшие действия руководителя заключаются в содействии проведению проверки. А именно: организовать при необходимости встречу проверяющего с лицами, входящими в состав руководящих органов, а также с главным бухгалтером, руководителями основных подразделений некоммерческой организации; предоставлять по письменному требованию проверяющего в установленный им срок необходимые документы или их копии, заверенные печатью организации, давать устные разъяснения по существу вопросов, оказывать иное содействие проверяющему (проверяющим).