Прогнозирование и планирование налоговых поступлений, налоговый потенциал

3. Размер налоговой  ставки для налогоплательщиков, у которых сумма полученного дохода за налоговый период в расчете на сопоставимый по кадастровой стоимости гектар сельскохозяйственных угодий более чем в 10 раз превышает ее кадастровую стоимость, увеличивается на 35 процентов.

4. Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе повышать (понижать) налоговую ставку, определенную в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, не более чем на 25 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков.

Статья 346.7. Порядок исчисления налога

Сумма налога исчисляется  налогоплательщиком как произведение налоговой ставки, установленной  в соответствии со статьей 346.6 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 346.4 настоящего Кодекса.

Статья 346.8. Порядок и сроки  уплаты налога

Налог уплачивается налогоплательщиком по месту нахождения сельскохозяйственных угодий в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 346.9. Зачисление сумм налога

1. Суммы налога, уплачиваемые организациями, зачисляются  на счета органов федерального  казначейства для их последующего  распределения по следующим нормативам:

1) федеральный  бюджет - 30,0 процента общей суммы  налога;

2) Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования - 0,2 процента;

3) территориальные  фонды обязательного медицинского  страхования - 3,4 процента;

4) Фонд социального  страхования Российской Федерации  - 6,4 процента;

5) бюджеты субъектов  Российской Федерации и местные  бюджеты - 60,0 процента общей суммы налога.

2. Суммы налога, уплачиваемые крестьянскими (фермерскими)  хозяйствами и индивидуальными  предпринимателями, зачисляются  на счета органов федерального  казначейства для их последующего  распределения по следующим нормативам:

1) федеральный бюджет - 10,0 процента общей суммы налога;

2) бюджеты субъектов  Российской Федерации и местные  бюджеты - 80,0 процента;

3) Федеральный  фонд обязательного медицинского  страхования - 0,2 процента;

4) территориальные  фонды обязательного медицинского страхования - 3,4 процента;

5) Фонд социального  страхования Российской Федерации  - 6,4 процента общей суммы налога.

3. Распределение  сумм налога, подлежащих зачислению  в бюджеты субъектов Российской  Федерации и местные бюджеты,  устанавливается в соответствии с нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации.

Статья 346.10. Учет и отчетность. Налоговая декларация

1. Налогоплательщики  обязаны вести учет своих доходов  (расходов) и объектов налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

2. Налоговая  декларация представляется налогоплательщиком  в налоговый орган по месту  нахождения сельскохозяйственных  угодий не позднее 10-го числа  месяца, следующего за истекшим  налоговым периодом.

3. Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются федеральным органом исполнительной власти по налогам и сборам по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансов.

4. Перевод на  уплату налога не освобождает  организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальных предпринимателей от обязанностей, установленных действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, по представлению в налоговые органы бухгалтерской и иной отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

  
 

№3 Задача

Гражданин имеет  в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. 15 мая 2010 года он приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который был зарегестрирован 20 мая.

Исчислите сумму  транспортного налога, которую гражданин  должен будет уплатить в налоговом  периоде.

Решение

1. Налог на автомобиль мощностью двигателя 75 л.с. равен 7 руб за 1 л.с.

75 х 7 = 525 рублей  в год налог за автомобиль мощностью двигателя 75 л.с.

2. Налог на автомобиль мощностью двигателя 150 л.с. равен 30 руб за 1 л.с.

150 х 30 = 4500 рублей  в год налог за автомобиль  мощностью двигателя 150 л.с.

3. 4500 : 365 = 12,33 рубля составляет налог за автомобиль мощностью 150 л.с. за 1 день
4. Т.к автомобиль мощностью 150 л.с. был поставлен на учет только 20 мая (т.е. состоял на учете не 365 дней, а только 230), исчисляем сумму налога

230 х 12,33 = 2835,9  рублей

5. Вычислим сумму налога за оба автомобиля, которую гражданин должен будет уплатить в налоговом периоде (2010г)

525 + 2835,9 = 3360,9 рублей

Ответ: 3360,9 рублей гражданин должен будет уплатить в налоговом периоде за оба  автомобиля. 
 

Тест 

1 – 2

2 – 3

3 – 2

4 – 2

5 – 1

6 – 2

7 – 1,2

8 – 3

9 – 1

10 – 4

11 – 4

12 – 2

13 – 3

14 – 2

15 – 1

16 – 4

17 – 3

18 Факультативными  элементами налога являются – налоговая льгота

19 – 1,2,3

20 – 4

21 – 4

22 – 1

23 Существенными элементами налога являются – субъект налога, объект налога, масштаб налога

24 – 3

25 – 4

26 – 3

27 – 2,4

28 – 1,2

29 – 2,4

30 – 2,3,4

31 – 2

32 – 1

33 – 1

34 – 1

35 – 2

36 – 1

37 – 2

38 – 1

39 – 1

40 – 2

 

Список  используемой литературы

1. Налоговый кодекс РФ
2. Глава 26.1. НК РФ Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
3. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 520 с. – (Высшее образование).
4. www.rusconsult.ru
5. www.nalog.freecopy.ru