Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Февраля 2013 в 20:09, дипломная работа
Цель работы – ознакомление со структурой региональных налогов, введенных на территории Российской Федерации в настоящее время, определение их роли в формировании бюджетов различного уровня, их значения в финансовом обеспечении конкретного субъекта.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения
1.1 Сущность налогов...
1.2 Региональные и местные налоги – нормативно-правовая база
Глава 2. Современное состояние региональных и местных налогов
2.1 Анализ налоговых поступлений в региональные и местные бюджеты от юридических лиц в 2004-2006 году
2.2 Проблемы, связанные с неуплатой налогов юридическими лицами
Глава 3. Совершенствование процедуры уплаты местных и региональных налогов
3.1 Программа по разграничению налоговых полномочий между федеральным и местными бюджетами
3.2 Динамика развития предприятия ЮФО на примере ОАО «Волгодонской комбинат древесных плит»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1, 2. М.:ИКФ Омега-Л, 2002
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1., Ч.2 (в ред. от 06.02.2006) //www.nalog.ru
Федеральный закон «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» от 25 сентября 1997 № 126-ФЗ (с изм. и доп. от 9 июля 1999г., 27 декабря 2000 г., 30 декабря 2001г.)
Постановление Правительства РФ от 15.08.2001 №584 «Программа развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 года» //www.openbudget.ru
Администрация Ростовской область. Новости. Донские власти продолжают диалог с бизнесом. 14 мая 2005 // www.donland.ru
Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в январе-апреле 2005 года // www. nalog.ru
В Ростовской области увеличится транспортный налог. Новости. Дон-ТР. 25.07.2005 //www.dontr.ru
Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Ростов-на-Дону: Феникс, 2000
Ермишин П.Г. Основы экономической теории (курс лекций). Хабаровск, 2003
Колчин С.П. Налогообложение. М., 2002
Кравцова Г.Ф., Цветков Н.И., Островская Т.И. Основы экономической теории (макроэкономика). Учебное пособие. Хабаровск: Издательство Дальневосточного государственного университета путей сообщения, 2001
Кучеров И. И. Налоговые преступления. М., 1999
Лысов Е.А. особенности местного налогообложения в России и пути его совершенствования //Бухучет и налоги. 2004. № 8 //www.dis.ru
Налоговые доходы //www.fpcenter.ru
Налоговые правонарушения. Курс лекций. СПб. 2000
Новикова А.И. Налоговая статистика и прогнозирование // Налоговый вестник. 2001. № 11
Об изменениях законодательства за 2005 год //www.nalog.ru
Основные итоги поступления администрируемых ФНС Росси налогов и сборов за январь 2006 года по Ростовской области. 13.02.2006 //www.nalog.ru
Отраслевые новости. Новости рынка материалов.
Волгодонский комбинат древесных плит
попал в реестр лидеров экономики.21.01.2005//www.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 2002
Пансков В.Г. О некоторых проблемах налогового законодательства // налоговый вестник. 2002, № 12
Пархачева М.А., Шаронова Е.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами. СПб, 2003
Перечень законов Российской Федерации, принятых в 2005 году, по вопросам законодательства о налогах и сборах и вступивших в силу с 1 января 2006 года // www.nalog.ru
Поступление в бюджетную систему Российской Федерации администрируемых ФНС России доходов в январе-феврале 2006 года по Ростовской области. 24.03.2006 //www.nalog.ru
Промышленный комплекс ЮФО. Ростовская область. ОАО «Волгодонской комбинат древесных плит» //www.prestige.info.ru
Расчеты ЦФП на основе данных Минфина РФ //www.fpcenter.ru
Региональные и местные налоги и сборы. М., 2002
Романовский М.В. Бюджетная система РФ. М., 2000
Романцов А.А. Межбюджетные отношения и формирование доходов территориальных бюджетов // Финансы. 2001.№9
Ростовцев Александр. Главы Ростовской области не справляются со сбором налогов. Агентство национальных новостей. 22.03.2006 //www.annewes.ru
Соловьев И.Н. Как избежать ошибок при налоговом планировании. Налоговые санкции. М.,2002
Стрельникова Светлана. «Серые» схемы - есть, а наказания нет //Главбух. 2004. № 18 //www.glavbukh.ru
Сысуев Сергей. В Ростовской области увеличивается размер налога на игорный бизнес. Агентство национальных новостей. 1.08.2005//www.annews.ru
Федеральная служба государственной статистики. Налоговая статистика //www. gks.ru
Формы установленной отчетности для юридических лиц. Региональные налоги. Местные налоги //www.nalog.ru
Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. - М.: МЦФЭР, 2000
Взыскание налоговых санкций: коллизии порождают споры // Российская правовая газета «Экономика и Жизнь-Юрист». 2006.№4 //www.akdi.ru
Южакова Ирина. ВКДП намерен стать миллиардером // Донская правда. 18 сентября 2003 г. № 38/512 //www.vdonsk.ru
Чвыков И. Налог на имущество - по новым правилам // Экономика и жизнь //www.akdi.ru
Приложение 1
Схема 140
*) 113,3% - ИПЦ за январь-апрель 2005 года к январю-апрелю 2004 года.
147,5% - темп роста поступлений в целом по Российской Федерации.
Приложение 2
Таблица 1
Структура задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации на 1 января 2006 года41
Задолженность |
В том числе | |||||||||
Млрд. руб. |
В % к итогу |
Недоимка |
Отсроченные (рассроченные) платежи |
Реструктурированная задолженность |
Приостановленные к взысканию платежи | |||||
Млрд. руб. |
В % к итогу |
Млрд. руб. |
В % к итогу |
Млрд. руб. |
В % к итогу |
Млрд. руб. |
В % к итогу | |||
Всего В том числе: |
754,1 |
100 |
246,4 |
100 |
0,3 |
100 |
21,5 |
100 |
485,8 |
100 |
по федеральным |
656,0 |
87,0 |
191,7 |
77,8 |
0,1 |
28,5 |
18,2 |
84,8 |
446,0 |
91,8 |
по региональным |
54,4 |
7,2 |
30,1 |
12,2 |
0,2 |
69,5 |
1,6 |
7,3 |
22,5 |
4,6 |
по местным налогам |
35,1 |
4,7 |
17,5 |
7,1 |
0,0 |
1,8 |
1,6 |
7,6 |
16,0 |
3,3 |
по налогам со специальным |
8,5 |
1,1 |
7,1 |
2,9 |
0,0 |
0,1 |
0,1 |
0,3 |
1,4 |
0,3 |
Без учета задолженности территориальным дорожным фондам и по уплате пеней и налоговых санкций.
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
Коды | ||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |||||
на 1 января 2006 г. |
Дата (год, месяц, число) |
2005 |
12 |
31 | ||
Организация: Открытое акционерное общество "ВКДП" |
по ОКПО |
|||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
Вид деятельности: промышленность |
по ОКВЭД |
|||||
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество/частная |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
|||||
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Нематериальные активы |
110 |
25 |
19 | |||
Основные средства |
120 |
210417 |
246761 | |||
Незавершенное строительство |
130 |
3510 |
5739 | |||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
5 |
5 | |||
Отложенные налоговые активы |
145 |
7487 |
13564 | |||
ИТОГО по разделу I |
190 |
221444 |
266088 | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Запасы |
210 |
75972 |
87431 | |||
В том числе Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
37916 |
36361 | |||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
8497 |
12716 | |||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
29195 |
37958 | |||
расходы будущих периодов |
216 |
364 |
396 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1495 |
2111 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
36597 |
29289 | |||
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
7805 |
10859 | |||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- | |||
Денежные средства |
260 |
24 |
327 | |||
Прочие оборотные активы |
270 |
97 |
109 | |||
ИТОГО по разделу II |
290 |
114185 |
119267 | |||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
335629 |
385355 | |||
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
Уставный капитал |
410 |
4000 |
4000 | |||
Добавочный капитал |
420 |
72707 |
72707 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
46746 |
65933 | |||
ИТОГО по разделу III |
490 |
123453 |
142640 | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
2678 |
4743 | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Займы и кредиты |
610 |
91414 |
167404 | |||
Кредиторская задолженность |
620 |
118084 |
70568 | |||
В том числе поставщики и подрядчики |
621 |
110322 |
51961 | |||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
2098 |
6004 | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1392 |
2090 | |||
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
1641 |
2071 | |||
прочие кредиторы |
625 |
2631 |
8442 | |||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- | ||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- | ||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
209498 |
237972 | |||
БАЛАНС |
700 |
335629 |
385355 | |||
Коды | |||||
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 | ||||
На 1 января 2006г. |
Дата (год, месяц, число) |
2005 |
12 |
31 | |
Организация: Открытое акционерное общество "ВКДП" |
по ОКПО |
||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
Вид деятельности: промышленность |
по ОКВЭД |
||||
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество /частная |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
||||
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
353843 |
252458 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(322911) |
(229567) |
Валовая прибыль |
029 |
30932 |
22891 |
Коммерческие расходы |
030 |
(1795) |
(1629) |
Управленческие расходы |
040 |
(3203) |
(2872) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
25934 |
18390 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к уплате |
070 |
(1683) |
(927) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
122 |
Прочие операционные доходы |
090 |
2997 |
3284 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(1093) |
(977) |
Внереализационные доходы |
120 |
2362 |
2149 |
Внереализационные расходы |
130 |
(5332) |
(3288) |
Чрезвычайные доходы |
135 |
14 |
- |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
23199 |
18753 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
(6077) |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
2065 |
- |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
19187 |
18753 |
СПРАВОЧНО. |
200 |
1546 |
1 Кучеров И. И. Налоговые преступления. М., 1999. С. 15 - 19
2 Налоговые правонарушения. Курс лекций. СПб. 2000. С. 5-13
3 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 2002. С. 3-5
4 Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1. М.:ИКФ Омега-Л, 2002. Ст. 8., п. 1
5 Кравцова Г.Ф., Цветков Н.И., Островская Т.И. Основы экономической теории (макроэкономика). Учебное пособие. Хабаровск: Издательство Дальневосточного государственного университета путей сообщения, 2001. С.50
6 Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1. М.:ИКФ Омега-Л, 2002. Ст. 12
7
8
9 Пархачева М.А., Шаронова Е.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами. СПб, 2003. С. 21-24
10 В Ростовской области увеличится транспортный налог. Новости. Дон-ТР. 25.07.2005 //www.dontr.ru
11 Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1., Ч.2 (в ред. от 06.02.2006) //www.nalog.ru
12 Перечень законов Российской Федерации, принятых в 2005 году, по вопросам законодательства о налогах и сборах и вступивших в силу с 1 января 2006 года // www.nalog.ru
13 Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1., Ч.2 (в ред. от 06.02.2006) //www.nalog.ru
14 Об изменениях законодательства за 2005 год //www.nalog.ru
15 Перечень законов Российской Федерации, принятых в 2005 году, по вопросам законодательства о налогах и сборах и вступивших в силу с 1 января 2006 года // www.nalog.ru
16 Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1., Ч.2 (в ред. от 06.02.2006) //www.nalog.ru
17 Об изменениях законодательства за 2005 год //www.nalog.ru
18 Сысуев Сергей. В Ростовской области увеличивается размер налога на игорный бизнес. Агентство национальных новостей. 1.08.2005 //www.annews.ru
19 Федеральная служба государственной статистики. Налоговая статистика //www. gks.ru
20 Поступление в бюджетную систему Российской Федерации администрируемых ФНС России доходов в январе-феврале 2006 года по Ростовской области. 24.03.2006 //www.nalog.ru
21 Федеральная служба государственной статистики. Налоговая статистика //www. gks.ru
22 Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в январе-апреле 2005 года // www. nalog.ru
23 Федеральная служба государственной статистики. Налоговая статистика //www. gks.ru
24 Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в январе-апреле 2005 года // www. nalog.ru
25 Ростовцев Александр. Главы администраций Ростовской области не справляются со сбором налогов. Агентство национальных новостей. 22.03.2006 //www. annews.ru
26 Стрельникова Светлана. «Серые» схемы - есть, а наказания нет //Главбух. 2004. № 18 //www.glavbukh.ru
27 Налоговые доходы //www.fpcenter.ru
28 Расчеты ЦФП на основе данных Минфина РФ //www.fpcenter.ru