Шпаргалка по "Налогам"

Расчетная формула:

 
6. Проценты, дивиденды, бонусы и другие непредвиденные доходы

Расчетная формула:

 
Освобождение от уплаты налога и уменьшение суммы налога  
 
Следующие виды доходов не подлежат обложению подоходным налогом:  
 
*Премии или награды за достижения в науке, технике, образовании, культуре, здравоохранении, спорте и защите окружающей среды, присуждаемые государственными органами, а также иностранными и международными организациями;  
 
*Доходы в виде процентов от сберегательных вкладов, государственных облигаций Министерства финансов и облигаций, выпущенных с одобрения Госсовета;  
 
*Специальные государственные надбавки к заработной плате, выплачиваемые в соответствии с Едиными положениями Государственного Совета, а также субсидии и довольствия, которые выведены из-под налогообложения Госсоветом;  
 
*Пособия благотворительного характера, пенсии по случаю потери кормильца, платежи в рамках материальной помощи;  
 
*Страховые выплаты пострадавшим;  
 
*Денежные выплаты и вознаграждения военнослужащим;  
 
*Пособия, доплаты к заработной плате, пенсии за выслугу лет госслужащим, выплачиваемые в соответствии с Единым положениям Госсовета;

*Пенсия за  выслугу лет и в рамках медицинского страхования, которые были накоплены в течении какого-либо периода времени;  
 
*Доходы, полученные дипломатическими и консульскими работниками и другими лицами;

*Другие доходы, которые не подлежат налогообложению  согласно международным соглашениям, участниками которых является правительство КНР.

6) ?

7) Налог  за пользование землями городов  и городских районов

Плательщики налога – это предприятия, учреждения, организации, личные семейные хозяйства, частные предприниматели и другие юридические лица (включая предприятия с иностранными инвестициями, иностранные предприятия и иностранные физические лица).  
 
Объекты налогообложения и налоговые ставки дифференцируется в зависимости от региона:

 

 Для "бедных" местностей или районов ставка налога может быть уменьшена или увеличена  в соответствии с действующими положениями.  
 
Расчетная формула:

Освобождение от уплаты налога и уменьшение суммы налога  
 
От налогообложения освобождаются земли:  
 
*земли, используемые и занимаемые правительственными, общественными и военными  учреждениями;  
 
*земли, используемые и занимаемые предприятиями, которые непосредственно  финансируются государством;  
 
* земли, используемые и занимаемые организациями религиозного характера, а также парками и историческими памятниками;  
 
*земли, используемые и занимаемые местными властями как земли общественного пользования;

*земли, используемые  и занимаемые под зеленые насаждения (леса, поля);  
 
*земли, используемые и занимаемые предприятиями сельскохозяйственного, лесохозяйственного, животноводческого, звероводческого и рыбоводческого характера;  
 
*земли, используемые и занимаемые для защиты окружающей среды (водохранилища и др.);  
 
*земли, используемые и занимаемые объекты энергетики и транспортного хозяйства. 
 

8) Налог за  поддержание гос строительства

Плательщиками налога - это предприятия и учреждения всех видов собственности, включая предприятия с иностранными инвестициями, иностранные предприятия и иностранцев, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость, потребительских налог и/или предпринимательский налог. Этот налог подлежит уплате одновременно с указанными выше налогами.  
 
Объект налогообложения является сумма подлежащего уплате налога на добавленную стоимость, потребительского и предпринимательского налогов.  
 
Налоговые ставки дифференцируется в зависимости от района:

Расчетная формула:

 

9) налог на  занимаемые пахотные угодья

Плательщики налога - это юридические и физические лица, за исключением предприятий с иностранными инвестициями, иностранных предприятий и иностранных граждан, занимающие и использующие пахотные угодья для строительства или иных несельскохозяйственных целях.  
 
Объектом налогообложения являются все земли в государственной и коллективной собственности сельскохозяйственного назначения (паровые земли, земли зернового севооборота, земли севооборота зерновых и кормовых культур и другие).  
 
Ставки налога дифференцируются по регионам  в зависимости от фактически занимаемых плательщиком площадей и экономической ситуации. С целью недопущения большого разрыва в ставках налога между соседними местностями, Министерство финансов утвердило среднюю ставку налога - для провинций, автономных округов и городов центрального подчинения, равную 2,5-9 юаней за единицу.  
 
Расчет суммы налога  
 
Данный налог уплачивается единовременно и исчисляется путем применения соответствующей ставки к фактически занимаемым площадям сельскохозяйственного назначения. Сумма налога к уплате может быть увеличена в специальных экономических регионах, районах экономического и технологического развития и в экономически развитых регионах с малой долей пахотных угодий на душу населения.

Расчетная формула:

Освобождение от уплаты налога и уменьшение суммы налога  
 
От налогообложения могут быть освобождены:  
 
*земли, занимаемые и используемые объектами военного характера;  
 
*земли, занимаемые и используемые железнодорожными путями и аэропортами;  
 
*земли, занимаемые и используемые школами и больницами;  
 
*земли, которые предназначены для ирригации;  
 
*земли, занимаемые и используемые новыми строениями, но при условии, что они не превышают площади земель под старое строение (приусадебные участки);  
 
*земли, которые заселяются переселенцами, жертвами стихийных бедствий и беженцами.  
 
Налоговые вычеты и льготы могут предоставляться:  
 
*землям, используемых жителями сельской местности под строительство новых домов;  
 
* землям, которые принадлежат и используются для строительства новых домов в сельской местности, семьями погибших военнослужащих, вдовами и сиротами;  
 
*землям, которые принадлежат и используются крестьянами, живущими в тяжелых условиях  и испытывающими серьезные финансовые трудности;  
 
*землям, занимаемые и используемые учреждениями благотворительного профиля (для трудоустройства инвалидов);

*землям, которые  предназначены  для строительства автодорог.

10) Регулдирующий  налог на инвестиции и недвижимость

Плательщики налога - это юридические и физические лица, за исключением предприятий с иностранными инвестициями, иностранных компаний и иностранных граждан, инвестирующие средства в недвижимость на территории Китая.

Объекты налогообложения и налоговые ставки

Данные таблицы  демонстрируют преимущества в инвестирование государственного сектора.

Расчет суммы налога  
 
Налог взимается с общей суммы инвестиций в основные фонды. Что касается  обновляемых и реконструируемых объектов, в расчет берется объем инвестиций в завершенную часть строительного объекта.  
 
Расчетная формула:

 

11) Налога с владельцев домов

Плательщики налога - это собственники жилой и коммерческой недвижимости, держатели заложенного жилья, доверительные управляющие (арендаторы) и пользователи жилого фонда (за исключением предприятий с иностранными инвестициями, иностранных компаний и иностранных граждан).  
Данный вид налога действует в уездных и волостных городах, а также в промышленных и добывающих районах.  
 
Объекты налогообложения и налоговые ставки:  
 
1) объект налогообложения - остаточная стоимость имущества (первоначальная стоимость минус 10% - 30%), то ставка налога - 1,2%;  
 
2)объект налогообложения – доход от сдачи имущества в аренду, то ставка налога - 12%.

Расчет суммы налога  
 
Расчетная формула:

Освобождение от уплаты налога и уменьшение суммы налога  
 
От уплаты налога освобождается:  
 
*плательщики налога с жилых домов, используемых для нужд государственных органов, народных организаций, НОАК, жилого фонда учреждений, финансируемых из госбюджета, жилого фонда объектов культа, парков, исторических достопримечательностей и природных парков, частного жилого фонда, используемого для некоммерческих нужд, аварийного и разрушенного жилого фонда (по подтверждению соответствующего ведомства).

*недвижимое  имущество, используемое для собственных  нужд государственных органов, общественных организаций и вооруженных сил; предприятий, финансируемых из государственного бюджета; церковных храмов, парков, памятников истории; недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан, используемое для некоммерческих целей; разрушенные и не пригодные к проживанию дома.