Сущность и функции налогов

     Доходы  федерального бюджета от уплаты акцизов  по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 2013 год прогнозируются в сумме 374 091,1 млн. рублей (0,60% к ВВП), в том числе акцизов на:

     - спирт этиловый из всех видов сырья – 1 107,8 млн. рублей;

     - табачную продукцию – 224 495,0,0 млн.  рублей;

     - автомобили легковые и мотоциклы  – 7 700,1 млн. рублей;

     - автомобильный бензин – 87 191,1 млн. рублей;

     - прямогонный бензин – 7 916,7 млн.  рублей;

     - дизельное топливо – 44 509,3 млн. рублей;

     - моторные масла для дизельных  и (или) карбюраторных (инжекторных)  двигателей – 1 171,1 млн. рублей.

     Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2013 год прогнозируется на 102 923,9 млн. рублей или на 38,0% больше суммы, планируемой на 2012 год. На увеличение прогнозируемых сумм поступления акцизов оказывают влияние:

     - индексация ставок акцизов на  табачную продукцию – на 49 465,0 млн. рублей, автомобильный бензин – на 13 758,5 млн. рублей, дизельное топливо – на 9 732,0 млн. рублей, прямогонный бензин – на 1 212,4 млн. рублей, автомобили легковые и мотоциклы - на 451,9 млн. рублей, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – на 184,1 млн. рублей, спирт этиловый из всех видов сырья – на 83,1 млн. рублей;

     - увеличение норматива зачисления  в федеральный бюджет акцизов  на нефтепродукты с 23% в 2012 году  до 28% в 2013 году – на 25 140,7 млн.  рублей;

     - рост облагаемых объемов реализации автомобильного бензина – на 2 023,2 млн. рублей, автомобилей легковых и мотоциклов - на 1 423,4 млн. рублей, дизельного топлива – на 853,1 млн. рублей, спирта этилового из всех видов сырья – на 44,8 млн. рублей, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – на 11,7 млн. рублей.

     На  уменьшение прогнозируемых сумм поступления  акцизов оказывают влияние:

     - снижение облагаемых объемов  реализации табачной продукции  – на 920,0 млн. рублей, прямогонного  бензина – на 72,0 млн. рублей;

     - снижение доли автомобилей легковых  с мощностью двигателя свыше  112,5 кВт (150 л.с.) в общем объеме  реализации автомобилей легковых - на 468,0 млн. рублей.

     Доходы  от поступлений налога на добавленную стоимость  на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2011 - 2013 годах

     Поступление налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию Российской Федерации, в  федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется в сумме 1 300 762,2 млн. рублей (2,58 % к ВВП).

     Налоговая база для исчисления налога определена на основе прогнозируемого налогооблагаемого  объема импорта, курса доллара США  по отношению к рублю, прогнозируемых сумм ввозных таможенных пошлин и  акцизов на ввозимые товары. Налогооблагаемый объем импорта из стран дальнего зарубежья, Республики Беларусь и Республики Казахстан, а также иных стран-участников СНГ принят в размере 236,4 млрд. долларов США.

     В прогнозном расчете применяется  среднеэффективная ставка налога в  размере 16,53%, в том числе на товары, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан, – 14,05 процента.

     По  сравнению с уточненной оценкой  за 2010 год прогнозируется увеличение поступления налога на 206 169,7 млн. рублей или на 18,8% в результате роста объема импорта (на 202 264,8 млн. рублей) и повышения прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю (на 3 904,9 млн. рублей).

     Поступление налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию Российской Федерации, на 2012 год прогнозируется в сумме 1 413 223,2 млн. рублей (2,53% к ВВП), что на 112 461,0 млн. рублей или на 8,6% больше суммы, планируемой на 2011 год. При этом рост объема импорта приведет к увеличению доходов на 104 031,6 млн. рублей, повышение прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю – на 8 429,4 млн. рублей.

     Поступление налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию Российской Федерации, в  федеральный бюджет на 2013 год прогнозируется в сумме 1 584 553,8 млн. рублей (2,56 % к ВВП), что на 171 330,6 млн. рублей или на 12,1% больше суммы, планируемой на 2012 год. Увеличение поступления налога связано с ростом объема импорта (на 157 285,9 млн. рублей) и повышением прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю (на 14 044,7 млн. рублей).

     Доходы  от поступлений акцизов  по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, в федеральный  бюджет в 2011 - 2013 годах

     Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется в сумме 29 956,8 млн. рублей (0,06% к ВВП).

     Прогноз поступления акцизов на 2011 год  рассчитан исходя из объемов импорта  подакцизных товаров и ставок акцизов, установленных в главе 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2011 года.

     По  сравнению с уточненной оценкой  за 2010 год прогнозируется увеличение поступления акцизов на 3 096,6 млн. рублей или на 11,5 процента. Увеличение прогнозируемых сумм поступления акцизов связано с индексацией ставок акцизов (на 2 044,8 млн. рублей), ростом объемов ввозимых подакцизных товаров (на 1 010,2 млн. рублей) и повышением средней розничной цены на сигареты импортные (на 41,6 млн. рублей).

     Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2012 год прогнозируется в сумме 36 966,9 млн. рублей (0,07% к ВВП), что на 7 010,1 млн. рублей или на 23,4% больше суммы, прогнозируемой на 2011 год.

     Факторы, приводящие к увеличению прогнозируемых сумм поступления акцизов:

     - индексация ставок акцизов –  на 5 045,1 млн. рублей;

     - рост объемов ввозимых подакцизных  товаров – на 1 938,9 млн. рублей;

     - увеличение средней розничной цены на сигареты импортные – на 26,1 млн. рублей.

     Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2013 год прогнозируется в сумме 43 547,3 млн. рублей (0,07% к ВВП), что на 6 580,4 млн. рублей или на 17,8% больше суммы, прогнозируемой на 2012 год.

     Увеличение  прогнозируемых сумм поступления акцизов  обусловлено влиянием следующих  факторов:

     - индексация ставок акцизов –  на 4 391,3 млн. рублей;

     - рост объемов ввозимых подакцизных  товаров – на 2 170,4 млн. рублей;

     - увеличение средней розничной  цены на сигареты импортные  – на 18,7 млн. рублей.

     Доходы  от поступлений налога на добычу полезных ископаемых в федеральный  бюджет в 2011 - 2013 годах

     Поступление налога на добычу полезных ископаемых в федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется в сумме 1 400 632,7 млн. рублей (2,78% к ВВП), в том числе по нефти – 1 239 916,4 млн. рублей; по газу горючему природному – 134 289,9 млн. рублей; по газовому конденсату - 10 512,6 млн. рублей; по прочим полезным ископаемым – 14 085,1 млн. рублей; по нефти, добываемой на континентальном шельфе Российской Федерации, – 1 828,7 млн. рублей.

     Расчеты поступления налога на добычу полезных ископаемых произведены на основании  планируемого объема добычи полезных ископаемых, прогнозируемого уровня цен на полезные ископаемые, среднегодового курса доллара США по отношению к рублю, а также с учетом изменений налогового законодательства, вступающих в силу с 1 января 2011 года.

     В расчетах поступления налога на добычу полезных ископаемых учтены налогооблагаемый объем добычи нефти в размере 439,328 млн. тонн при общем объеме добычи – 484,0 млн. тонн, объем добычи газа горючего природного в размере 596,57 млрд. куб. м. при общем объеме добычи – 616,5 млрд. куб. м. В соответствии с законодательно установленным порядком при определении налогооблагаемых объемов не учитывались объемы добычи нефти и газа горючего природного по месторождениям, по которым ведется разработка на условиях соглашений о разделе продукции (по нефти – 15,372 млн. тонн и по газу горючему природному – 17,5 млрд. куб. м.); нормативные потери при добыче углеводородного сырья (по нефти - 0,97 млн. тонн и по газу горючему природному – 2,43 млрд. куб. м.); объемы добычи нефти на участках недр, расположенных в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области и Красноярского края, облагаемых налогом на добычу полезных ископаемых по нулевой ставке – 26,36 млн. тонн и объем добычи нефти на континентальном шельфе Российской Федерации – 1,97 млн. тонн.

     Налогооблагаемый объем добычи нефти на континентальном шельфе Российской Федерации принят в размере 0,62 млн. тонн при общем объеме добычи – 1,97 млн. тонн. При определении налогооблагаемых объемов не учитывались объемы добычи нефти на месторождении им. Ю. Корчагина, расположенного в северной части Каспийского моря и облагаемые налогом на добычу полезных ископаемых по нулевой ставке – 1,35 млн. тонн.

     При прогнозируемой на 2011 год мировой  цене на нефть марки "Юралс" в  размере 75,0 долларов США за баррель  и среднегодовом курсе доллара США по отношению к рублю в размере 30,5 рубля за доллар США коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, составит 7,0115. Расчетная налоговая ставка по нефти с учетом корректировки на указанный коэффициент на 2011 год запланирована в размере 2 937,82 рубля за тонну нефти. В расчетах налога на добычу полезных ископаемых на газ горючий природный из всех видов месторождений принята налоговая ставка в размере 237 рублей за 1000 куб.м. По остальным видам полезных ископаемых налоговые ставки приняты в размерах, установленных в главе 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" Налогового кодекса Российской Федерации.

     Уровень собираемости в расчетах налога принят в размере 98,6 %.

     По  сравнению с уточненной оценкой  за 2010 год прогнозируется увеличение поступления налога на 50 761,4 млн. рублей или на 3,8 процента.

     Факторы, приводящие к увеличению поступления  налога:

     - повышение ставки налога на  добычу полезных ископаемых на  газ горючий природный со 147 до 237 рублей за 1000 куб. м. - на 47 542,0 млн. рублей;

     - увеличение прогнозируемого курса  доллара США по отношению к  рублю - на 23 841,2 млн. рублей;

     - рост прогнозируемых объемов  добычи прочих полезных ископаемых - на 1 753,9 млн. рублей;

     - повышение цен на газовый конденсат  - на 1 698,4 млн. рублей.

     Уменьшение  поступления налога обусловлено  снижением прогнозируемых объемов  добычи нефти - на 23 247,1 млн. рублей, газа горючего природного – на 630,1 млн. рублей и нефти, добываемой на континентальном  шельфе РФ, – на 196,9 млн. рублей.

     Поступление налога на добычу полезных ископаемых в федеральный бюджет на 2012 год прогнозируется в сумме 1 522 167,9 млн. рублей (2,72% к ВВП), что на 121 535,2 млн. рублей или на 8,7 % больше суммы, планируемой на 2011 год.

     На  увеличение поступления налога оказывают влияние:

     - повышение ставки налога на  добычу полезных ископаемых на  нефть с 419 до 446 рублей за тонну  - на 74 661,9 млн. рублей;

     - изменение мировой цены на  нефть марки «Юралс» - на 57 749,1 млн. рублей;