Виды и ставки налогов в Республике Казахстан на 2012 год

Расчет  сумм текущих платежей по налогу на имущество 

• представляется не позднее 15 февраля отчетного налогового периода.
• Вновь созданные налогоплательщики представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки в налоговых органах на регистрационный учет.
• По объектам налогообложения, переданным в пользование или в аренду, представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем передачи объектов в пользование или в аренду.
• При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам обложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.

Декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. 

Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

Физические  лица, имеющие объект налогообложения  на праве собственности, при этом установлены определенные категории  лиц, не являющихся плательщиками налога на имущество (в том числе военнослужащие срочной службы, отдельно проживающие пенсионеры, герои Советского Союза, Соцтруда, и прочие).

Что является объектом налогообложения и налоговой  базой?

Объект  обложения налогом на имущество - принадлежащие им на праве собственности и не используемые в предпринимательской деятельности жилые помещения, дачные строения, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан, а также объекты незавершенного строительства, находящиеся на территории Республики Казахстан, – с момента проживания (эксплуатации). 

Налоговая база - стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию на 1 января каждого года уполномоченным органом, определяемым правительством Республики Казахстан.

Каков порядок исчисления и уплаты налога?

Исчисление  налога по объектам налогообложения  физических лиц производится налоговыми органами по месту нахождения объекта  налогообложения независимо от места  жительства налогоплательщика путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе в срок не позднее 1 августа налогового периода.

Ставки  налога на имущество физических лиц  составляют от 0,05 до 0,5 процента от стоимости  объекта налогообложения по прогрессивной шкале. Уплата налога производится в бюджет по местонахождению объектов обложения не позднее 1 октября отчетного налогового периода (календарный год).

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию  на 01.01.2012г. Раздел 15.

Налог на игорный бизнес

Кто является плательщиками налога?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по оказанию услуг: казино, зала игровых автоматов, тотализатора, букмекерской конторы.

Что является объектом обложения налогом на игорный  бизнес?

• Игровой стол
• Игровой автомат
• Касса тотализатора
• Электронная касса тотализатора
• Касса букмекерской конторы
• Электронная касса букмекерской конторы

Каковы  ставки исчисления налога?

Исчисление  налога производится самостоятельно путем  применения соответствующих ставок налога к объектам налогообложения:

• Игровой стол – 830 месячных расчетных показателей в месяц
• Игровой автомат - 30 месячных расчетных показателей в месяц
• Касса тотализатора – 125 месячных расчетных показателей в месяц
• Электронная касса тотализатора - 125  месячных расчетных показателей
• Касса букмекерской конторы – 75 месячных расчетных показателей в месяц
• Электронная касса букмекерской конторы - 75 месячных расчетных показателей в месяц

Какой установлен налоговый период?

Налоговый период установлен - квартал.

Какие установлены сроки уплаты налога?

При вводе в  эксплуатацию объектов налогообложения  до 15 числа месяца налог на игорный  бизнес исчисляется по установленной  ставке, после 15 числа - в  размере 1/2 от  установленной ставки. 

При выбытии  объектов налогообложения до 15 числа месяца налог на игорный бизнес исчисляется в размере 1/2 от установленной ставки, после 15 числа - по установленной ставке.

Налог на игорный бизнес подлежит уплате в бюджет по месту регистрации  объектов налогообложения не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Когда подается налоговая декларация?

Декларация  представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. 

Какие существуют особые условия исчисления данного вида налога?

В случае превышения дохода, полученного от деятельности в этой сфере игорного бизнеса над предельной то налогоплательщиком производиться дополнительный платеж плательщиков налога  

Предельный  размер дохода за налоговый период для плательщиков налога на игорный бизнес составляет:

• с деятельности казино — 135 000 месячных расчетных показателей;
• с деятельности зала игровых автоматов — 25 000 месячных расчетных показателей;
• с деятельности тотализатора — 2 500 месячных расчетных показателей;
• с деятельности букмекерской конторы — 2 000 месячных расчетных показателей.

Каков порядок исчисления и уплаты дополнительного  платежа?

Дополнительный  платеж исчисляется путем применения к сумме превышения предельного  размера дохода ставки в размере подлежит уплате не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

При осуществлении  плательщиками налога на игорный  бизнес нескольких видов деятельности в сфере игорного бизнеса дополнительный платеж исчисляется отдельно с дохода каждого вида деятельности в сфере игорного бизнеса.   

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию  на 01.01.2012г. Раздел 16.

Фиксированный налог

 

 

ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ

Применяемые понятия означают следующее:

• бильярдный стол - специальный стол с лузами (отверстиями в бортах) и без них, предназначенный для игры в бильярд;
• игровая дорожка - специальная дорожка, предназначенная для игры в боулинг (кегельбан);
• игровой автомат без выигрыша - специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное и иное техническое оборудование), используемое для проведения игр;
• карт - гоночный микролитражный автомобиль без кузова, дифференциала и упругой подвески колес, имеющий  двухтактный двигатель с рабочим объемом до 250 кубических сантиметров и максимальной скоростью 150 километров в час.

Кто является плательщиками фиксированного налога?

Плательщиками фиксированного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические  лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг с использованием:

• игровых автоматов без выигрыша;
• персональных компьютеров, используемых для проведения игры;
• игровых дорожек (боулинг (кегельбан);
• картов (картинг);
• бильярдных столов (бильярд).

Что является объектом налогообложения фиксированным  налогом?

Объектом  налогообложения фиксированным налогом являются:

• игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игры с одним игроком;
• игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игры с участием более одного игрока;
• персональный компьютер, используемый для проведения игры;
• игровая дорожка;
• карт;
• бильярдный стол.

Каковы  ставки фиксированного налога?

Размеры минимальных и максимальных базовых  ставок фиксированного налога на единицу  налогообложения в месяц от 1-го до 25-ти МРП.  

Какой установлен налоговый период?

Налоговым периодом для фиксированного налога является календарный квартал.

Какой порядок исчисления и срок уплаты фиксированного налога?

Исчисление  фиксированного налога производится путем  применения соответствующей ставки налога к каждому объекту налогообложения.

При вводе  в эксплуатацию объектов налогообложения  до 15 числа месяца фиксированный  налог исчисляется по установленной  ставке, после 15 числа - в  размере 1/2 от  установленной ставки.

При выбытии  объектов налогообложения до 15 числа  месяца фиксированный налог исчисляется как за половину месяца, после 15 числа - по установленной ставке.

Фиксированный налог подлежит уплате в бюджет по месту регистрации объектов налогообложения  не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

При осуществлении  иных видов предпринимательской  деятельности, плательщики фиксированного налога обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по таким  видам деятельности и производить  расчеты с бюджетом в общеустановленном  порядке.

Какой установлен срок представления налоговой декларации?

Декларация  по фиксированному налогу представляется  не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту нахождения объектов налогообложения.

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию на 01.01.2012г. Раздел 17