Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 11:00, контрольная работа
Исчисление и уплата земельного налога производятся в соответствии с главой 31 "Земельный налог" НК РФ.
Плательщиками налога признаются организации, предприниматели и граждане, у которых земельные участки находятся:
- в собственности;
- в постоянном (бессрочном) пользовании;
Другие условия, учитываемые при расчете НДФЛ и страховых взносов:
Директор –Герой России, главный бухгалтер -вдова, воспитывает детей одна, инженер- участник ликвидации последствий аварии Чернобыльской АЭС, 2-й рабочий является инвалидом III группы.
Расчет начисления заработной платы, НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за 1 квартал представлен в таблице 3,4,5.
Общая сумма налогов за 1 квартал представлен в таблице 6.
31
Таблица 3
Начисления заработной платы, НДФЛ, взносов в ПФ и ФСС за январь 2011г.
Должность | Заработная плата, руб. | Вычет по НДФЛ | Налоговая база по НДФЛ | НДФЛ | Налоговая база по взносам | ПФ (26%) | ФФОМС (3,1%) | ТФОМС (2%) | ФСС (2,9%) | ||||
ВСЕГО | стандартный налоговый вычет | Вычет на детей | вычет на Героя России | участник ликвидации последствий аварии Чернобыльской АЭС | |||||||||
Директор | 35200 | 500 |
|
| 500 |
| 34700 | 4511 | 35200 | 9152 | 1091,2 | 704 | 1020,8 |
Главный бухгалтер | 22800 | 4400 | 400 | 4000 |
|
| 18400 | 2392 | 22800 | 5928 | 706,8 | 456 | 661,2 |
Инженер | 10500 | 3000 |
|
|
| 3000 | 7500 | 975 | 10500 | 2730 | 325,5 | 210 | 304,5 |
1 рабочий | 10500 | 3400 | 400 | 3000 |
|
| 7100 | 923 | 10500 | 2730 | 325,5 | 210 | 304,5 |
2 рабочий | 9500 | 2400 | 400 | 2000 |
|
| 7100 | 923 | 9500 | 2470 | 294,5 | 190 | 275,5 |
3 рабочий | 9200 | 2400 | 400 | 2000 |
|
| 6800 | 884 | 9200 | 2392 | 285,2 | 184 | 266,8 |
Итого | 97700 |
|
|
|
|
|
| 10608 |
| 25402 | 3028,7 | 1954 | 2833,3 |
Таблица 4
Начисления заработной платы, НДФЛ, взносов в ПФ и ФСС за февраль 2011г.
Должность | Заработная плата, руб. | Материальная помощь | Всего начислений за февраль | Вычет по НДФЛ | Налогооблагаемая база по НДФЛ и взносов | НДФЛ | Налогоб-ая база по взносам | ПФ (26%) | ФФОМС (3,1%) | ТФОМС (2%) | ФСС (2,9%) |
Директор | 35904 | 12000 | 47904 | 4500 | 43404 | 5643 | 43904 | 11415 | 1361,024 | 878,08 | 1273,22 |
Главный бухгалтер | 23256 | 12000 | 35256 | 8400 | 26856 | 3491 | 31256 | 8126,56 | 968,936 | 625,12 | 906,424 |
Инженер | 10710 | 12000 | 22710 | 7000 | 15710 | 2042 | 18710 | 4864,6 | 580,01 | 374,2 | 542,59 |
1 рабочий | 10710 | 12000 | 22710 | 7400 | 15310 | 1990 | 18710 | 4864,6 | 580,01 | 374,2 | 542,59 |
2 рабочий | 9690 | 12000 | 21690 | 6400 | 15290 | 1988 | 17690 | 4599,4 | 548,39 | 353,8 | 513,01 |
3 рабочий | 9384 | 12000 | 21384 | 6400 | 14984 | 1948 | 17384 | 4519,84 | 538,904 | 347,68 | 504,136 |
Итого | 99654 | 72000 | 171654 |
| 131554 | 17102 |
| 38390 | 4577,274 | 2953,08 | 4281,97 |
Таблица 5
Начисления заработной платы, НДФЛ, взносов в ПФ и ФСС за март 2011г.
Должность | Заработная плата, руб. | Больничный лист | Вычет по НДФЛ | Налогооблагаемая база по НДФЛ | НДФЛ | Налогоб-ая база по взносам | ПФ (26%) | ФФОМС (3,1%) | ТФОМС (2%) | ФСС (2,9%) |
Директор | 36 622,08 | 14 500,00 | 500,00 | 50 622,08 | 6 581 | 36 622,08 | 9 521,74 | 1 135,28 | 732,44 | 1 062,04 |
Главный бухгалтер | 23 721,12 |
| 4 400,00 | 19 321,12 | 2 512 | 23 721,12 | 6 167,49 | 735,35 | 474,42 | 687,91 |
Инженер | 10 924,20 |
| 3 000,00 | 7 924,20 | 1 030 | 10 924,20 | 2 840,29 | 338,65 | 218,48 | 316,80 |
1 рабочий | 10 924,20 |
| 3 400,00 | 7 524,20 | 978 | 10 924,20 | 2 840,29 | 338,65 | 218,48 | 316,80 |
2 рабочий | 9 883,80 |
| 2 400,00 | 7 483,80 | 973 | 9 883,80 | 2 569,79 | 306,40 | 197,68 | 286,63 |
3 рабочий | 9 571,68 |
| 2 400,00 | 7 171,68 | 932 | 9 571,68 | 2 488,64 | 296,72 | 191,43 | 277,58 |
Итого | 101 647,08 |
|
| 100 047,08 | 13 006 |
| 26 428,24 | 3 151,06 | 2 032,94 | 2 947,77 |
31
Таблица 6
НДФЛ, взносы в Пенсионный фонд, ФСС
| НДФЛ | ПФ (26%) | ФФОМС (3,1%) | ТФОМС (2%) | ФСС (2,9%) |
Январь | 10 608,00 | 25 402,00 | 3 028,70 | 1 954,00 | 2 833,30 |
Февраль | 17 102,02 | 38 390,04 | 4 577,27 | 2 953,08 | 4 281,97 |
Март | 11 121,12 | 26 428,24 | 3 151,06 | 2 032,94 | 2 947,77 |
1 квартал | 38 831,14 | 90 220,28 | 10 757,03 | 6 940,02 | 10 063,03 |
2.2. Расчет налога на имущество
Таблица 7
Данные для расчета налога на имущество
Показатели | Сумма,тыс. руб. |
Первоначальная стоимость ОПФ на нач.года | 1956 |
Приобретено оборудование на сумму в марте | 460 |
Износ ОС на начало года | 16 |
Среднегодовая норма амортизации 12%.
Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса. Этот налог вводится в действие региональным законом.
Фирмы должны платить налог на имущество с остаточной стоимости основных средств.
К основным средствам относят имущество, которое фирма использует в качестве средств труда более одного года (например, здания, оборудование, вычислительную технику, транспортные средства и т.п.).