Значение трудовых ресурсов и их анализ

Балансовая проверка:

где    i – факторы, влияющие изменение объема производства.

Из таблицы 2.5.2 видно, что  на изменение объема производства отрицательное  влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность рабочих  – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим –  -20 766,24 шт;

- средняя продолжительность  смены – +58 746,6 шт;

Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

 

 

2.6 Анализ фонда  оплаты труда и средней заработной  платы

 

В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного  периода от плана.

Анализ выполнения плана  по фонду заработной платы выполнен в табл. 2.6.1.

 

 

Таблица 2.6.1

Анализ выполнения плана  по фонду заработной платы

Категории работающих	ФОТ, тыс.руб		Отклонение	Фактический фонд оплаты труда, 2010г., тыс.руб.	Отклонения от плана
	план 2009г., тыс.руб	плановый в пересчете на фактические значения фонжообразующего показателя, тыс.руб.	за счет перевыполнения плана по фондообразующему показателю, тыс.руб.		абсолютное	относительное
Рабочие	4233016,0	383988,0	-739028,0	3882759,0	-340257,0	398771,0
Руководители	253584,0	209207,0	-44377,0	303949,0	50365,0	94742,0
Специалисты	184464,0	152183,0	-31981,0	171665,0	-12799,0	19482,0
Служащие	94347,0	77836,0	-16511,0	102486,0	-8139,0	24650,0
Итого	4785411,0	3947964,0	-637447,0	4460859,0	-324552,0	512895,0

 

Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

 рабочие 

 руководители

 специалисты

 служащие

Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной  суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент  выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда  заработной платы производится по установленным  отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

где

- относительное отклонение по  фонду зарплаты;

• - фонд зарплаты фактический;
• - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

• - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно  для пересчета планового фонда  заработной платы промышленно-производственного  персонала используется коэффициент, равный

1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

Из таблицы 2.6.1 видно, что  имел место абсолютная экономия фонда  заработной платы по всему персоналу  на 7,28%. В связи с невыполнением  плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

Абсолютное отклонение обусловлено  совместным влиянием изменения численности  отдельных категорий персонала  и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

где  

ФОТi – фонд оплаты i-ой категории  работающих, руб.;

Чрщ i – численность работающих i-ой категории, чел.;

  – средняя заработная  плата по i-ой категории, руб.

Анализ влияния перечисленных  факторов на абсолютное отклонение фонда  заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.

Рассчитаем изменение  фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:

где 

  – изменение ФОТ за счет  изменения структуры работающих, тыс.руб.;

где   

 – средняя заработная плата  одного работающего по плану,  тыс. руб.;

 – средняя заработная  плата одного работающего по  плану в пересчете на фактическую  структуру работающих, тыс.руб.;

Чрщ ф – фактическая  численность работающих, чел.

(4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

 

Таблица 2.6.2

Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

Категории работающих	ФОТ, тыс.руб.		Численность		Средняя заработная плата  одного работающего, тыс.руб.		Отклонение ФОТ, тыс.руб.
	план 2009г.	факт 2010г.	план 2009г.	факт 2010г.	план 2009г.	факт 2010г.	Всего	в т.ч. за счет
								числен-ности	заработной платы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Рабочие	4223016,0	3882759,0	883	828	4782,6	4689,3	-340257,0	-263043,0	-77214,0
Руково-дители	283584,0	303949,0	38	41	7462,7	7413,4	20356,0	22388,0	-2032,0
Специа-листы	184464,0	171665,0	27	23	6832,0	7463,7	-12799,0	-27328,0	14529,0
Служа-щие	94347,0	102486,0	22	25	4288,5	4099,4	8139,0	12865,0	-4726,0
Итого	4785411,0	4460859,0	970	917	4933,4	4864,6	-324561,0	-255118,0	-69443,0

 

Тогда изменение фонда  оплаты труда за счет изменения структуры  работающих составит:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Результаты анализа влияния  факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в таблице 2.6.3.

 

Таблица 2.6.3

Сводная таблица влияния  факторов на изменение ФОТ

Факторы	Изменение ФОТ, тыс.руб
Изменение численности	-255118,0
в т.ч. собственно изменение  численности	-261500,0
Изменение структуры работающих	6382,0
Изменение средней заработной платы работающих	-69443,0
Итого	-324561,0

 

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции  не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы  по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).

Анализ средней заработной платы выполнен в табл. 2.6.4.

 

Таблица 2.6.4

Анализ средней заработной платы

Категории работающих	Средняя заработная плата, тыс.руб.				Выполнение плана по заработной плате, %	ФОТ отчетного года в % к  предыдущему году
	факт 2009г	отчетный год (2010г.)
		план	факт	отклонение
Рабочие	3414,6	4782,6	4689,3	-93,3	98,05	131,46
Руководители	5737,6	7462,7	7413,4	-49,3	99,34	132,44
Специалисты	5015,2	6832,0	7463,7	631,7	109,25	118,03
Служащие	3882,2	4288,5	4099,4	-189,1	95,59	114,78
Итого	3571,5	4933,4	4864,6	-68,8	98,61	130,51

 

В целом план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:

- на 4,41% рабочие;

- на 1,95% руководители;

- на 0,66% служащие.

По отношению к предыдущему  году замечено значительное повышение  средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого  может быть инфляция.

Рассчитаем влияние изменения  численности работающих ( ) и изменения фонда оплаты труда ( ) на изменение средней заработной платы работающего ( ) по формулам:

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

 

На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой  по некоторым категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим  ( рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 2.6.3 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.

 

 

2.7 Анализ соотношения  темпов роста производительности  труда и средней заработной  платы

 

Между ростом производительности труда и средней заработной платы  существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет  оценка соотношения темпов роста  производительности труда и средней  заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 2.7.1.

 

Таблица 2.7.1

Анализ динамики и соотношения  темпов роста производительности труда  и заработной платы

Показатели	План анализируемого периода  к отчету предшествующего периода	Отчет анализируемого периода  к отчету предшествующего периода	Отчет анализируемого периода  к плану анализируемого периода
Индекс производительности труда одного работающего	0,82	0,80	0,98
2. Индекс производительности  труда одного рабочего	0,81	0,86	1,06
3. Индекс средней заработной  платы одного работающего	1,38	1,36	0,99
4. Индекс средней заработной платы одного работающего	1,40	1,37	0,98
Коэффициент опережения	0,59	0,59	0,99