Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2012 в 13:46, отчет по практике
Фирма называется ООО «МВТ Интернешнл», занимается данная фирма производством и торговлей обувью. «МВТ Интернешнл» была создана в апреле 1998года. До этого заказы по выпуску обуви размещались на различных фабриках, кроме того фирма занималась импортом. Понимая необходимость дальнейшего развития,
было принято решение о создании собственного производства, закуплено оборудование ведущих европейских производителей. К этому моменту сформировался коллектив единомышленников, объединенных стремлением к творчеству, к выпуску обуви самого высокого класса. Большинство членов коллектива, стоящего у истоков производства, работает здесь и по сей день.
Ознакомление с предприятием, организацией.
Тема 2.
Организация работы аппарата бухгалтерии.
Тема 3.
Учет основных хозяйственных процессов на предприятии, в организации.
Тема 4.
Техника и формы бухгалтерского учета
Тема 5.
Рабочий план счетов, применяемый на предприятии, в организации, порядок двойной записи на счетах
Тема 6.
Работа с первичными документами на персональном компьютере:
6.1
- приходный ордер на материалы
6.2
- карточка учетов на материалы
6.3
- требование накладная
6.4
- счет-фактура
6.5
- платежное требование-поручение
6.6
- платежное поручение
Тема 7.
Практика составления бухгалтерского баланса
|Организации |Выручка (нетто) от |Себестоимо|Валовая |Рентабельно|
| |продажи товаров, |сть |прибыль |сть (+) / |
| |продукции, работ, услуг |проданных |(убыток) |Убыточность|
| |(за минусом НДС, акцизов| товаров, | |(-) |
| |и иных аналогичных |продукции,| |продукции, |
| |обязательных платежей) |работ, | |работ, |
| |
| |т.руб. |% |т.руб. |т.руб. |% |% |
Таблица 2. Задолженность по налоговым платежам в бюджет республики
(по данным МНС, на конец года, млн. руб.)
|
|Задолженность по налоговым платежам | | | |
| в том числе налог на прибыль | | | |
|Доля налога на прибыль в общей | | | |
|задолженности по налоговым платежам в | | | |
|бюджет КО, %
Таблица 3.Темп изменения задолженности по налоговым платежам в бюджет
|
|Общая задолженность по налоговым | | | |
|платежам, %
|Задолженность по налогу на прибыль, %| | | |
Итак, по результатам проведенного анализа финансового состояния
предприятий и организация республики за период с 2003 по 2005 год, можно
сделать вывод об их общих отрицательных или положительных финансовых
результатах.
Тема 4. Форма бухгалтерского учета
Форма бухгалтерского учета представляет собой систему его регистров, предназначенных для группировки и обобщения информации, отражаемой на счетах. Грамотно построенная система учетных регистров позволяет:
аккумулировать всю необходимую информацию;
группировать информацию в необходимых синтетических и аналитических разрезах;
обеспечивать удобство пользования учетным регистром;
обеспечивать рациональное отражение операций в учетных регистрах (простота заполнения, отсутствие излишнего дублирования информации и т. д.). Данное условие особенно важно в условиях ручной обработки информации, что характерно для организаций малого бизнеса.
Правильный выбор формы бухгалтерского учета является одним из необходимых условий эффективной организации бухгалтерского учета у хозяйствующего субъекта.
На малых предприятиях можно применять следующие формы бухгалтерского учета:
мемориально-ордерную форму;
единую журнально-ордерную форму (утв. письмом Минфина СССР от 08.03.60 № 63);
журнально-ордерную форму счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций (утв. письмом Минфина СССР от 06.06.60 № 176);
упрощенную форму бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета, предусмотренную Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. приказом Минфина России от 21.12.98 № 64н (далее Типовые рекомендации));
простую форму, предусмотренную Типовыми рекомендациями;
книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета доходов и расходов; утв. приказом МНС России от 28.10.02 № БГ-3-22/606). Данная форма может применяться только организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения в соответствии с положениями главы 26.2. «Упрощенная система налогообложения» НК РФ.
На фирме «МВТ ИНТЕРНЕШНЛ» используется журнально-ордерная форма
В журнально-ордерной форме счетоводства применяются, как правило, два вида бухгалтерских регистров: журналы-ордера и вспомогательные ведомости. В целях обеспечения рациональной техники обобщения или группировки некоторых учетных данных, кроме указанных регистров, могут применяться специальные разработочные таблицы. Основными регистрами бухгалтерского учета являются журналы-ордера. Вспомогательные ведомости применяются обычно в тех случаях, когда требующиеся аналитические показатели сложно обеспечить непосредственно в журналах-ордерах. В этих случаях группировка данных первичных документов осуществляется предварительно в ведомостях, из которых итоги переносятся в журналы-ордера.
В основу построения журналов-ордеров и вспомогательных ведомостей положен кредитовый признак регистрации хозяйственных операций по синтетическим счетам. Синтетические данные регистрируются по данным первичных документов только по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции с дебетуемыми счетами. В порядке исключения, кассовые операции и операции по расчетным и валютным счетам регистрируются как по кредиту, так и по дебету счетов, предназначенных для учета указанных операций. Это необходимо для контроля и для того, чтобы не разобщать кассовые и банковские документы для записей в различных журналах-ордерах.
Во избежание дублирования, записи в журналах-ордерах, в которых отражаются кредитовые обороты в корреспонденции с дебетом счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета», производятся, как правило, по данным соответствующих ведомостей итогами за месяц.
Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу. Шахматная контрольная ведомость или шахматный баланс не ведутся. Не составляется также баланс оборотов. Сальдовый баланс составляется по данным Главной книги с использованием в необходимых случаях отдельных показателей из учетных регистров.
Тема5. Рабочий план счетов, применяемый на предприятии, в организации, порядок двойной записи на счетах.
Рабочий план счетов настоящее время все организации обязаны руководствоваться при ведении бухгалтерского учета Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (далее - План счетов) и Инструкцией по его применению (далее - Инструкция по применению Плана счетов), утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н. На основе Плана счетов и Инструкции по применению Плана счетов организация утверждает рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов (включая субсчета), необходимых для ведения бухгалтерского учета. Аналогичное требование установлено и ст. 6 Закона о бухгалтерском учете. Пример. Выписка из Приказа об учетной политике предприятия:
1. Организационно-технический раздел.
1.3. На предприятии применяется рабочий план счетов, согласно примерному Плану счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н. Для учета специфических операций организация может по согласованию с Минфином России вводить в План счетов дополнительные синтетические счета, используя свободные номера счетов. Субсчета, предусмотренные в рабочем плане счетов, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание субсчетов, приведенных в Плане счетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета. Другими словами, рабочий план счетов разрабатывается организацией на основе специфики ее деятельности, которая должна быть в нем отражена, и он должен быть удобен для анализа деятельности предприятия. Пример. Планом счетов для обобщения информации о затратах производств, которые являются вспомогательными (подсобными) для основного производства организации, предназначен счет 23 "Вспомогательные производства". Однако ООО "Ракета" осуществляет только один вид деятельности - розничную торговлю. Специфика деятельности предприятия не требует открытия к счету 44 "Расходы на продажу" вспомогательных счетов. В силу этого рабочий план счетов ООО "Ракета" не содержит счета 23 "Вспомогательные производства", что является вполне законным и правильным. Следует заметить, что для предприятий будет дальновиднее оставлять в своем рабочем плане счетов те счета учета, которые в перспективе могут быть использованы, и исключать лишь явно не типичные для них счета. Наличие таких счетов ни к чему не обязывает, так как они не будут использоваться в работе, но в случае появления в них необходимости не придется вносить изменения в действующие приложения к приказу об учетной политике.
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Б | 00 | Забалансовые счета |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Б | 001 | Арендованные основные средства |
| З | Разв. | Да | ||||||
Б | 002 | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
| З | Разв. | Да | ||||||
Б | 003 | Материалы, принятые в переработку |
| З | Разв. | Да | ||||||
Б | 004 | Товары, принятые на комиссию |
| З | Разв. | Да | ||||||
Б | 005 | Оборудование, принятое для монтажа |
| З | Разв. | Да | ||||||
Б | 006 | Бланки строгой отчетности |
| З | Разв. | Да | ||||||
Б | 007 | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
| З | Разв. | Да | ||||||
Б | 008 | Обеспечения обязательств и платежей полученные |
| З | Разв. | Да | ||||||
Б | 009 | Обеспечения обязательств и платежей выданные |
| З | Разв. | Да | ||||||
Б | 01 | Основные средства |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 011 | Основные средства в запасе |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 012 | Основные средства в эксплуатации |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 013 | Модернизация основных средств |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 02 | Износ основных средств |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 021 | Износ собственных основных средств |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 022 | Износ долгосрочно арендуемых основных средств |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 03 | Арендуемые основные средства |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 04 | Нематериальные активы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 05 | Амоpтизация нематеpиальных активов |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 06 | Долгосрочные финансовые вложения |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 061 | Паи и акции |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 062 | Облигации |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 063 | Пpедоставленные займы |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 07 | Оборудование к установке |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 071 | Оборудование к установке отечественное |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 072 | Оборудование к установке импортное |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 08 | Капитальные вложения |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 081 | Пpиобpетение земельных участков |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 082 | Пpиобpетение объектов пpиpодопользования |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 083 | Стpоительство объектов основных сpедств |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 084 | Пpиобpетение отдельных объектов основных сpедств |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 085 | Затpаты, не увеличивающие стоимости основных сpедств |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 086 | Пpиобpетение нематеpиальных активов |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 087 | Пеpевод молодняка животных в основное стадо |
| А | Свер. | Нет | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Б | 088 | Пpиобpетение взpослых животных |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 089 | Доставка животных, полученных безвозмездно |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 09 | Отложенный налоговый актив |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 10 | Материалы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 101 | Сырье и материалы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 102 | Покупные полуфабрикаты и комплектующие |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 103 | Топливо |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 104 | Тара и тарные материалы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 105 | Запасные части |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 106 | Прочие материалы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 107 | Материалы,переданные в переработку на сторону |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 108 | Образцы товаров |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 11 | Животные на выращивании и откорме |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 12 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 121 | МБП в запасе |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 122 | МБП в эксплуатации |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 123 | Временные (нетитульные) сооружения |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 13 | Износ МБП |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 14 | Переоценка мат.ценностей |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 15 | Заготовление и приобретение материалов |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 16 | Отклонение в стоимости материалов |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 19 | НДС по приобретенным ценностям |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 191 | НДС при осуществлении капитальных вложений |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 192 | НДС по приобретенным нематериальным активам |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 193 | НДС по приобретенным материальным ресурсам |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 194 | НДС по приобретенным услугам производственного характера |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 195 | НДС уплаченный на таможне |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 20 | Основное производство |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 21 | Полуфабрикаты собственного производства |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 23 | Вспомогательные пpоизводства |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 25 | Общепроизводственные pасходы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 26 | Общехозяйственные расходы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 28 | Брак в производстве |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 29 | Обслуживающие производства и хозяйства |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 30 | Некапитальные работы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 301 | Возведение временных (титульных сооружений) |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 302 | Возведение временных (нетитульных сооружений) |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 303 | Возведение временных (нетитульных сооружений) |
| А | Свер. | Нет | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Б | 31 | Расходы будуших периодов |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 36 | Выполненные этапы по незавеpшенным pаботам |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 37 | Выпуск продукции (работ,услуг) |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 40 | Выпуск продукции работ услуг |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 401 | Выпуск детских товаров |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 402 | Выпуск продукции |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 41 | Товары на складе |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 411 | Товары для оптовой торговли |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 412 | Товары для розничной торговли |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 413 | Тара под товаром и порожняя |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 414 | Покупные изделия |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 415 | Предметы проката |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 42 | Торговая наценка |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 421 | Торговая наценка (скидка,накидка) |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 422 | Скидка поставщиков на возмещение транспортных расходов |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 43 | Готовая продукция |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 431 | Готовая продукция (детские товары) |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 432 | Готовая продукция |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 44 | Издержки обращения |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 45 | Товары отгруженные |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 46 | Реализация продукции (работ, услуг) |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 47 | Реализация и прочее выбытие основных средств |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 48 | Реализация прочих активов |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 50 | Касса |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 501 | Касса рублевая |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 502 | Касса валютная |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 51 | Расчетный счет |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 52 | Валютный счет |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 521 | Валютный счет внутри страны |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 522 | Валютный счет за рубежом |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 55 | Специальные счета в банках |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 551 | Аккредитивы |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 552 | Чековые книжки |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 553 | Транзитный валютный счет |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 56 | Денежные документы |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 57 | Переводы в пути |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 58 | Краткосрочные финансовые вложения |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 581 | Облигации и другие ценные бумаги |
| А | Свер. | Нет | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Б | 582 | Депозиты |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 583 | Предоставленные займы |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 584 | Складочный капитал (вклады в простое товарищество) |
| А | Свер. | Да | ||||||
Б | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 601 | Расчеты в рублях |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 602 | Расчеты в валюте |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 61 | Расчеты по авансам выданным |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 611 | Расчеты по авансам выданным в рублях |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 612 | Расчеты по авансам выданным в валюте |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 621 | Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 622 | Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 623 | Расчеты по авансам выданным в рублях |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 63 | Расчеты по претензиям |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 631 | Расчеты по претензиям в рублях |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 632 | Расчеты по претензиям в валюте |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 64 | Расчеты по авансам полученным |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 641 | Расчеты по авансам полученным в рублях |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 642 | Расчеты по авансам полученным в валюте |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 65 | Расчеты по страхованию |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 66 | Краткосрочные займы |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 661 | Краткосрочные займы кредитных организаций |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6611 | Краткосрочные займы в рублях |
| П | Свер. | Да | ||||||
Б | 6612 | Краткосрочные займы в валюте |
| П | Свер. | Да | ||||||
Б | 662 | Краткосрочные займы организаций |
| П | Свер. | Да | ||||||
Б | 6621 | Краткосрочные займы организаций в рублях |
| П | Свер. | Да | ||||||
Б | 6622 | Краткосрочные займы организаций в валюте |
| П | Свер. | Да | ||||||
Б | 663 | Долгосрочные займы |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6632 | Долгосрочные займы в валюте |
| П | Свер. | Да | ||||||
Б | 67 | Расчеты по внебюджетным платежам |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 671 | Налог с пользователей автомобильных доpог |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 672 | Налог с автотранспорта |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 68 | Расчеты с бюджетом |
| А/П | Разв. | Нет | ||||||
Б | 6800 | Расчеты по подоходному налогу в ФБ |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6801 | Расчеты по подоходному налогу |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6802 | Расчеты по налогу с пpибыли |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 6803 | Налог на добавленную стоимость |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6804 | Налог с рекламы |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Б | 6805 | Налог на доходы иностранных организаций |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6806 | Налог по таможне (импорт) |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6807 | Cпециальный федеральный налог |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6808 | Транспортный налог |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6809 | Сбор на нужды образования |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6810 | Налог на содержание жилищного фонда |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6811 | Расчеты по налогу на имущество |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 691 | Расчеты по соц. страхованию |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6911 | Расчеты по соц. страхованию |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6912 | Расчеты по страхованию от несчастных случаев |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 692 | Расчеты по пенсионному обеспечению |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 693 | Медицинское стpахование |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6931 | Федеральный фонд мед.стpахования |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 6932 | Территориальный фонд мед.стpахования |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 694 | Расчеты по фонду занятости |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 695 | Расчеты по страхованию от несчастных случаев |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 71 | Расчеты с подотчетными лицами |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 711 | Расчеты с подотчетными лицами в рублях |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 712 | Расчеты с подотчетными лицами в валюте |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 731 | Расчеты за товары,проданные в кредиты |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 732 | Расчеты по предоставленным займам |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 733 | Расчеты по возмещению материального ущерба |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 75 | Расчеты с учредителями |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 751 | Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 752 | Расчеты по выплате доходов |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 76 | Расчеты с дебиторами/кредиторами |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 761 | Расчеты с дебиторами/кредиторами в рублях |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 762 | Расчеты с дебиторами/кредиторами в валюте |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 763 | Расчеты по договорам комиссий |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 765 | Расчеты с дебиторами/кредиторами в рублях |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 77 | Отложенное налоговое обязательство |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 78 | Расчеты с дочеpними (зависимыми) пpедпpиятиями |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 79 | Внутрихозяйственные расчеты |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 791 | По выделенному имуществу |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 792 | По текущим операциям |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Б | 80 | Вклады товарищей |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 801 | Прибыли и убытки от реализации |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 802 | Прибыли и убытки от прочей реализации |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 803 | Прибыли и убытки от внереализационных операций |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 804 | Операционные доходы и расходы |
| А/П | Разв. | Да | ||||||
Б | 805 | Вклады товарищей |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 81 | Использование прибыли |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 811 | Платежи с бюджет из прибыли |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 812 | Использование прибыли на другие цели |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 82 | Оценочные pезеpвы |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 821 | Резеpвы по сомнительным долгам |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 822 | Резеpвы под обесценение вложений в ценные бумаги |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 83 | Доходы будущих периодов |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 831 | Доходы, полученные в счет будущих пеpиодов |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 832 | Пpедстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за пpошлые годы |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 833 | Разница между покупной ценой и оценочной стоимостью |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 834 | Куpсовые pазницы |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 85 | Уставной капитал |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 86 | Резервный капитал |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 87 | Добавочный капитал |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 871 | Пpиpост стоимости имущества по пеpеоценке |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 872 | Эмиссионный доход |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 873 | Безвозмездно полученные ценности |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 88 | Hеpаспpеделенная пpибыль (непокpытый убыток) |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 881 | Hеpаспpеделенная пpибыль (убыток) отчетного года |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 882 | Hеpаспpеделенная пpибыль (непокpытый убыток) пpошлых лет |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 883 | Фонды накопления |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 884 | Фонд социальной сфеpы |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 885 | Фонды потpебления |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 89 | Резерв предстоящих расходов и платежей |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 90 | ПРОДАЖИ |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 901 | Выручка |
| Р | Свер. | Да | ||||||
Б | 902 | Себестоимость продаж |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9021 | Себестоимость продаж детских товаров |
| Р | Свер. | Да | ||||||
Б | 9022 | Себестоимость продаж продукции СП |
| Р | Свер. | Да | ||||||
Б | 9023 | Себестоимость продаж прочих ТМЦ |
| Р | Свер. | Да | ||||||
Б | 9024 | Себестоимость отложенных продаж |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Б | 9025 | Себестоимость комиссионных услуг |
| А | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9026 | Управленческие расходы |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9027 | Коммерческие расходы |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9028 | Прямые расходы |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9029 | Косвенные расходы(мат.затраты искл.прямые) |
| Р | Свер. | Нет | ||||||
Б | 903 | Налог на добавленную стоимость |
| Р | Свер. | Да | ||||||
Б | 909 | Прибыли\убытки от продаж |
| Р | Свер. | Да | ||||||
Б | 91 | Прочие доходы и расходы |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 911 | Прочие доходы |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9111 | Прочие операционные доходы |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 9112 | Прочие внереализационные доходы |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 912 | Прочие расходы |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9121 | Прочие операционные расходы |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 9122 | Прочие внереализационные расходы |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 92 | Долгосpочные кpедиты банков |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 921 | Долгосpочные кpедиты банков в pублях |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 922 | Долгосpочные кpедиты банков в валюте |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 93 | Кpедиты банков для pаботников |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 94 | Недостачи и потери |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 941 | Недостачи и потери |
| П | Свер. | Да | ||||||
Б | 942 | Краткосрочные займы в валюте |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 943 | Недостачи по актам приемки по количеству |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 95 | Долгосpочные займы |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 951 | Долгосpочные займы в pублях |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 952 | Долгосpочные займы в валюте |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 96 | Целевые финансирование и поступления |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 97 | Расходы будущих периодов |
| П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 99 | Прибыли\убытки |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 991 | Прибыли |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9911 | Прибыль от реализации |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 992 | Убытки |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9921 | Убытки от реализации |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9922 | Условный доход\расход по налогу на прибыль |
| А/П | Свер. | Да | ||||||
Б | 9923 | Постоянный налоговый актив |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Б | 9924 | Постоянное налоговое требование |
| А/П | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н9 | Счета налогового учета |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901 | Доходы от реализации |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901-01 | Выручка от реализации (всего) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Н | Н901-011 | Выручка от реализации товаров(работ,услуг) собств.производства |
| З | Свер. | Да | ||||||
Н | Н901-012 | Выручка от реализации имуществ.прав, за исключ. доходов от реализ.права треб-ия |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901-013 | Выручка от реализации прочего имущества |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901-014 | Выручка от реализации покупных товаров |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901-02 | Выручка от реализации амортизируемого имущества |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901-03 | Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901-04 | Выручка от реализации права требования |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901-041 | Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901-042 | Выручка от реализации права требования после наступления срока платежа |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н901-05 | Выручка от реализ.тов-в по объектам обслуж.произв-в, вкл.объекты ЖК и СК сферы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902 | Расходы,уменьшающие сумму доходов от реализации |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-01 | Прямые расходы орг-ций,осуществл.произв-во и реализ-ю товаров,имуществ-х прав |
| З | Свер. | Да | ||||||
Н | Н902-02 | Прямые расходы орг-ций,осуществл.деятельность в обл.оказания услуг,выполн.работ |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-03 | Материал. расходы, за искл.расходов на приобр-ие мат-лов, спис. в произ-во работ |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-04 | Расходы на оплату труда, всего |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-041 | Сумма платежей работодателей по договорам страхования,заключ-х в пользу работ-в |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-042 | Суммы на оплату труда в соотв. с принятыми в орг-ции формами и системами оплаты |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-05 | Суммы начисл.аморт-ии, за искл.аморт-ии по ОС, непоср.использ. при пр-ве товаров |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-06 | Прочие расходы, всего |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0601 | Расходы на ремонт осн.средств |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0602 | Расходы по освоению природных ресурсов |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0603 | Расходы на НИР и ОКР |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0604 | Расходы на добровольное и обязательное страхование |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0605 | Суммы налогов и сборов за исключением перечисленных в ст.270 НК |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-06051 | ЕСН |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-06052 | Налог на имущество |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-06053 | Акциз |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0606 | Расходы на оплату юрид.,информ.,консультац.и др. услуг |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0607 | Расходы на оплату аудиторских услуг,осуществляемых в соотв.с законодат. РФ |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0608 | Расходы на оплату услуг сторонних организаций |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0609 | Расходы на оплату услуг по управлению организацией |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0610 | Представительские расходы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0611 | Расходы на рекламу,вкл.участие в выставках |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0612 | Расходы на подготовку и переподготовку кадров |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0613 | Расходы на командировки |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0614 | Расходы на маркетинг |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-0615 | Периодич.(текущ.) платежи за польз-ие правами на резуль-ты интеллект.деятельн-ти |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-07 | Стоимость реализованных покупных товаров |
| З | Свер. | Нет | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Н | Н902-08 | Прямые расходы орг-ций,осуществл-х оптовую,м/оптовую и розничную торговлю |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-09 | Цена приобр-ия реализ-ого прочего имущества и расходы, связ. с его реализацией |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-10 | Остаточн. стоим-ть реализ-ого амортиз-емого имущ-ва и расходы,связ.с его реализ. |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-11 | Стоимость реализов-ого права требования как реализации финанс. услуг |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-12 | Стоим-ть реализ-го права требов-ия (п.п 1,2 ст.279 НК) до наступл.срока платежа |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-13 | Стоим-ть реализ-ого права треб-ия(п.п 1,2 ст.279 НК) после наступл.срока платежа |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-14 | Расходы обслуживающих произв-в при реализации ими товаров(работ,услуг) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-15 | Убытки от реализ-ии амортиз-ого имущ-ва, приним. для налогообл. в спец.порядке |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-16 | Убытки от реализации права требования как реализации фин.услуг |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-17 | Убытки от реализации права требования в соответствии со ст.279 НК п.1 |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-18 | Убытки при реализации права требования по ст.279 НК п.2 |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-19 | Суммы убытков текущего отч.(налог.) периода обслуживающих произв-в, вкл. ЖК и СК |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-20 | Убытки текущ.отч.(налог.) периода обслужив-х произв-в, не учит.для н/обложения |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н902-21 | Убытки прошлых лет обслужив-х произв-в, учитываемые в уменьш-ие прибыли тек.года |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н903-01 | Налог на добавленную стоимость (18%) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911 | Внереализационные доходы (В/д), всего |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-01 | В/д от долевого участия в др.организациях |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-02 | В/д от операций купли-продажи валюты |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-03 | В/д от штрафов, пеней за нарушение догов.обяз-в,суммы возмещ. убытков, ущерба |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-04 | В/д от сдачи имущества в аренду(субаренду) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-05 | В/д от предоставления в пользование прав на результаты интеллект. деятельности |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-06 | В/д в виде процентов по договорам займа, кредита, б/счета, вклада, по цен. бум. |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-07 | В/д в виде сумм восстан.резервов, согласно ст. 266,267,292,294,300 НК |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-08 | В/д в виде безвозмездно полученного имущества (работ,услуг) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-09 | В/д в виде дохода,распред.в пользу орг-ции при его участии в прост. товариществе |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-10 | В/д в виде дохода прошлых лет,выявленного в отч.(налоговом) периоде |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-11 | В/д в виде положит.курс.разницы от переоценки имущ-ва и требований в ин. валюте |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-12 | В/д в виде положит.разницы от переоценки имущества до текущей рыночной цены |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-13 | В/д в виде стоимости материалов, полученных при демонтаже, ликвидации ОС |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-14 | В/д в виде использ.не по целевому назначению имущ-ва,получ. рамках благотворит. |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-15 | В/д в виде сумм кредиторской задолж.,списанных по истечении срока иск.давности |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-16 | В/д в виде доходов от операций по срочным сделкам (с учетом ст.301-305 НК) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-17 | В/д в виде стоимости излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н911-18 | В/д прочие |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912 | Внереализационные расходы (В/р), всего |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-01 | В/р на содержание имущества,переданного по договору аренды (вкл.амортизацию) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-02 | В/р в виде процентов по долговым обязательствам |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-03 | В/р на организацию выпуска ценных бумаг |
| З | Свер. | Нет | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Н | Н912-04 | В/р от отриц.курсовой разницы от переоценки имущества и требований в валюте |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-05 | В/р в виде отриц.(положит.)разницы при покупке(продаже)валюты |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-06 | В/р в виде отриц.разницы,полученной от переоценки имущества |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-07 | В/р на формир-ие резервов по сомнит. долгам в порядке, устан. статьей 266 НК |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-08 | В/р на ликвидацию ОС |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-09 | В/р затраты на содержание законсервированных ОС |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-10 | В/р на судебные и арбитражные сборы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-11 | В/р затраты на аннулированные произв.заказы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-12 | В/р по операциям с тарой |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-13 | В/р в виде сумм штрафов,пеней за нарушение догов.обяз-в или долг.обяз-в |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-14 | В/р в виде сумм налогов по поставкам,кредит.задолж.по которым списана в отч.пер |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-15 | В/р на оплату услуг банка |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-16 | В/р по убыткам прошлых налоговых периодов, выявленных в отчет. налоговом периоде |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-17 | В/р по суммам дебит.задолженности, по которым истек срок давности |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-18 | В/р по потерям от брака |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-19 | В/р по потерям от простоев |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-20 | В/р по потерям от недостач, виновники которых не установлены |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | Н912-21 | В/р прочие |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П9 | Промежуточные счета для налогового учета |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902 | Расходы, связанные с производством и реализацией |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-01 | Прямые расходы, связанные с производством и реализацей |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0101 | Сырье и материалы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0102 | Заработная плата |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0103 | Амортизация ОС, используемых в производстве |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-02 | Прямые расходы на оказание услуг, выполнение работ |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0201 | Сырье и материалы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0202 | Заработная плата |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0203 | Амортизация ОС, используемых при выполнении работ, оказании услуг |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-03 | Прочие материальные расходы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-04 | Прочая амортизация |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-05 | Прочие расходы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0501 | Ремонт ОС |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-05011 | Группы 1-3 |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-05012 | Группы 4-10 |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0502 | Освоение природных ресурсов |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0503 | Расходы на НИОКР |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0504 | Расходы на имущественное страхование (в пределах тарифов) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0505 | Расходы на личное страхование |
| З | Свер. | Нет | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.06.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Код | Счет | Наименование | Тип | Сальдо | Ан. | |||||||
Н | П902-05051 | Долгосрочн. страхование жизни и пенс. страхование (12% от ФОТ) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-05052 | Личное страх-ие, предусм-щее оплату мед. расходов работн. (3% ФОТ) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-05053 | Личное страх-ие на случай смерти или утраты трудоспособности |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0508 | Представительские расходы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0509 | Расходы на рекламу |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-06 | Стоимость покупных товаров |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-07 | Транспортные расходы, оптовая и розничная торговля |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-08 | Цена приобретения реал. проч. имущ-ва и расходы по реализации |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0801 | Сырье и материалы |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-0802 | Основные средства |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-08021 | Цена приобретения и реализация ОС гр.1-3 |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П902-08022 | Группы 4-10 |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П970 | Расходы будущих периодов |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П970-01 | Расходы на ремонт ОС (свыше 10% стоимости) |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П970-0101 | Группы 1-3 |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П970-0102 | Группы 4-10 |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П970-02 | Расходы на освоение природных ресурсов |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П970-03 | Расходы на НИОКР |
| З | Свер. | Нет | ||||||
Н | П970-04 | Убытки от реализации амортизируемого имущества |
| З | Свер. | Нет | ||||||
| ||||||||||||
Тема 6. Работа с первичными документами на персональном компьютере.
6.1 Приходный ордер на материалы.
Типовая межотраслевая форма N М-4 утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.97 N 71а
Приходный ордер материалов (форма № М-04) - применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Приходный ордер в одном экземпляре составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей на склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей.
Графа "Номер паспорта" заполняется при оформлении хозяйственных операций по материальным ценностям, содержащим драгоценные металлы и камни.
Приходный ордер материалов подписывается материально ответственным лицом, принявшим материальные ценности с указанием его должности и расшифровкой подписи (фамилия и инициалы), а также работником, сдавшим материальные ценности с указанием его должности и расшифровкой подписи (фамилия и инициалы).
В конце месяца приходный ордер вместе с первичным учетным документом, на основании которого он составлен, и отчетом о движении материальных ценностей передается в бухгалтерию.
Бухгалтер проверяет представленные отчеты и приложенные к ним документы.
6.2 Карточка учетов на материалы.
Применяется для движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру; заполняется на каждый номенклатурный номер материала и ведется материально ответственным лицом (кладовщиком, заведующим складом). Записи в карточке ведут на основании первичных приходно-расходных документов в
Бухгалтер заполняет карточку в одном экземпляре на основании приходного ордера (форма N М-4) или акта о приемке материалов (форма N М-7). Карточку оформляют на каждый номенклатурный номер или вид материалов (например, отдельные карточки выписывают на кирпич, цемент, доски и т.д.). Затем карточку передают кладовщику.
Кладовщик должен фиксировать в карточке каждую операцию по приходу или расходу материала и заверять ее своей подписью.
Кладовщик сдает карточку в бухгалтерию после того, как она будет полностью заполнена (но не реже одного раза в месяц). К карточке прикладывают все документы по приходу и расходу материалов.
Конкретные порядок и сроки сдачи карточки в бухгалтерию определяют в графике документооборота.
Если при заполнении карточки кладовщик допустил ошибку, можно сделать необходимые исправления. Однако не забывайте о том, что все исправления должны быть заверены подписями как самого кладовщика, так и работника, которому были отпущены материалы.
В карточке можно указать номенклатурный номер материалов (графа "Номенклатурный номер"). Для этого вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) или разработать собственную кодировку.
Однако заполнять эту графу не обязательно.
Заполняя в карточке графу "Единица измерения" ("Код"/"Наименование"), вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором единиц измерения (ОК 015-94). В этом документе приведены коды всех единиц измерения, используемых в России.
В графе "Норма запаса" карточки указывают то количество материалов, которое всегда должно находиться на складе, чтобы обеспечить бесперебойное производство.
Раздел "Драгоценный материал (металл, камень)" заполняется только при условии, если материал, который хранится на складе, содержит драгоценные металлы или камни. К таким материалам должен быть приложен специальный паспорт. Этот раздел заполняют на основании данных этого паспорта.
В графе "Учетная единица выпуска продукции" указывают наименование готовой продукции, для производства которой отпущен материал, и ее учетную единицу (штука, килограмм, литр и т.д.).
Карточка должна храниться в архиве организации в течение 5 лет.