Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

 

      Требуется:

      1. Провести корреляционно-регрессионный  анализ зависимости суммы прибыли  от объёма выручки;

      2. Построить график зависимости  суммы прибыли от объёма выручки;

      3. Спрогнозировать объём прибыли  на III-й квартал 2011 года.

      4. Рассчитать коэффициент корреляции рангов. 

      Зависимость между результативным показателем (yi) и фактором (xi) прямолинейная, поэтому она будет характеризоваться следующей формулой:

                                                    yi = a + b · xi                                                   (2) 

      Расчёт  производных величин  для определения  параметров уравнения  связи и коэффициента корреляции.

Таблица 3

 

Расчёт коэффициента корреляции.

     

      Полученный  коэффициент корреляции (r = 0,98) свидетельствует о прямой и весьма высокой связи между выручкой и прибылью. 

      Анализ  коэффициента детерминации.

                                                               (3)

      Результаты показывают, что изменение средней прибыли на 96% зависит от изменения выручки. На влияние других факторов приходится 4%. 

      Уравнение регрессии.

      

      

      yi = 6,9 + 0,28 · xi – формула взаимосвязи между изучаемыми показателями.

        По полученному уравнению регрессии построим график зависимости между изучаемыми признаками:

        
 
 
 
 
 
 
 
 

      Спрогнозируем объём прибыли на III-й квартал 2011 года:

      6,9 + 0,28 · 35 = 16,7 млн. руб.

      Расчёт коэффициента корреляции рангов.

      Таблица 4

 

      Коэффициент корреляции рангов вычисляется по формуле:

                                                     (4)

      Значение  коэффициента корреляции рангов свидетельствует  о весьма тесной прямой связи между выручкой и прибылью.

1.3. Методы коэффициентного  анализа финансового  состояния предприятия 

Имеются следующие  данные по фирме за отчётный период:

Таблица 5

Агрегированный  баланс фирмы «Салют», тыс. руб.

Требуется:

      По  имеющимся данным баланса рассчитать следующие коэффициенты ликвидности:

      - коэффициент абсолютной ликвидности;

      - коэффициент промежуточной ликвидности;

      - коэффициент текущей ликвидности.

      Коэффициент абсолютной ликвидности.

                                                                                          (5)

      ДС  – денежные средства;

      КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

      КО  – краткосрочные обязательства.

      

      Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений организация может погасить в ближайшее время около 2% краткосрочной задолженности, что при нормативном значении данного коэффициента > 20% означает, что организация нуждается в увеличении объёма денежных средств.

      Коэффициент промежуточной ликвидности.

                                                                                   (6)

      ДЗ  – краткосрочная дебиторская задолженность.

      

      Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что лишь 33% краткосрочных обязательств может немедленно погасить фирма «Салют» за счёт средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а так же за счёт поступлений по расчётам, что при нормативе > 100% означает, что предприятие привлекло слишком много заёмных средств.

      Коэффициент текущей ликвидности.

                                                                                                       (7)

      ОА  – оборотные активы организации.

      

      Коэффициент текущей ликвидности показывает, что фирма «Салют» имеет низкую платёжеспособность, даже при мобилизации всех оборотных активов она не может погасить все краткосрочные обязательства. Если предприятие в ближайшее время не сможет увеличить объём оборотных средств и достичь критического норматива коэффициента, равного > 200%, то повышается опасность банкротства фирмы. 
 
 
 
 

      1.4. Анализ финансовых  результатов деятельности организации. Маржинальный анализ 

      Таблица 6

      Отчёт о прибылях и убытках  фирмы «Салют» за 2011г., тыс. руб.