Исследование влияния изменения значимых факторов на показатели работы рессорного цеха ОАО "Чусовской металлургический завод"

   Стратегия ОАО «ЧМЗ» направлена на развитие и удержание позиций на внутреннем рынке (рессора), освоение экспортных рынков сбыта (рессора), на жесткий контроль издержек по существенным статьям затрат и внедрение программ сбережения ресурсов (например, в части электроэнергии), использования альтернативных источников сырья, что позволит производить конкурентно способную продукцию, а так же сохранить рабочий коллектив. 
 
 
 
 
 

Раздел 2. Анализ себестоимости продукции

2.1 Задачи анализа

Себестоимость продукции является одним из важнейших  показателей деятельности промышленного  предприятия. Себестоимость – основной ценообразующий показатель, её уровень оказывает определяющее влияние на рентабельность продукции и величину прибыли от её реализации. Поэтому анализ себестоимости позволяет, с одной стороны, дать обобщающую оценку эффективности использования имеющихся у предприятия ресурсов, а с другой стороны – определить резервы увеличения прибыли и перспективы изменения цен на продукцию.  

Основными задачами анализа себестоимости  продукции являются:

• изучение структуры и динамики затрат на производство продукции;
• оценка выполнения плана по себестоимости продукции;
• выявление и оценка влияния отдельных факторов на динамику показателей и выполнение плана по себестоимости продукции;
• изучение динамики себестоимости отдельных видов продукции;
• выявление резервов снижения себестоимости продукции и разработка мероприятий по реализации резервов.

Основными источниками информации при анализе  себестоимости продукции являются форма №5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)», форма № 5 бухгалтерской отчетности, плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции, данные управленческого учета и т.д. 

Обобщающим  показателем себестоимости продукции  является величина затрат на 1 рубль  товарной продукции. Кроме этого, при  планировании и анализе используются показатели общей суммы затрат на производство продукции и себестоимости отдельных видов продукции.

Принципиальная  схема формирования показателя затрат на 1 рубль ТП приведена ниже. 
 

Схема формирования показателя затрат на 1 рубль  ТП 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

            ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА 

Источник: Производство товарной продукции и  КЭИО

Показатели	2009 год			2010 год
	План	Факт	Отклонение, %	План	Факт	Отклонение, %
Объем производства, тыс. т	60	40,9	-31,8	50	57,62	+15,2
Объем реализации, тыс. т (Источник: Производство товарной продукции и КЭИО)	60	42,9	-28,4	50	57,62	+15
Объем выручки, млн. р. (Источник: Объемы  реализации, Структура выручки)	2076,4	1704,37	-18	2060,5	2546,2	+24
Средняя цена рессоры, руб/т (Источник: Сценарные  условия)	34607	39729	+15	41210	44186	+7

Динамика  цен на ОАО «ЧМЗ» (2009 год) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Динамика  цен на ОАО «ЧМЗ» (2010 год)

 
 

2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

К А Л Ь К  У Л Я Ц И Я
стоимости авторессоры
Наименование  статей затрат	2009 год
	на  одну тонну			на  весь выпуск
	кол-во	цена	сумма	кол-во	цена	сумма
	т.	руб.коп.	руб.коп.	т	руб.коп	тыс. руб.коп.
1	2	3	4	5	6	7
I ЗАДАННОЕ:
Основные  материалы
ЖРС	0,8423	1 926,00	1 622,27	34 455,12	1 926,00	66 360,57
Кокс  металлургический	0,3511	5 494,00	1 928,94	14 362,10	5 494,00	78 905,36
Ферросплавы	0,0901	20 155,00	1 815,97	3 685,63	20 155,00	74 283,88
Лом	1,1404	5 855,00	6 677,04	46 649,20	5 855,00	273 131,08
Прочие  основные материалы			1 974,00			80736,6
ИТОГО основных материалов	2,42		14 018,22			573 417,49
Отходы  и брак			3 209,00			131 267,35
ВСЕГО задано за (-) отходов	1,00		10 809,22			442 150,14
II Расходы по переделу
Топливо			2 722,00			111 346,13
Энергоресурсы			1 716,00			70 194,70
Вспомогательные материалы			1 120,00			45 814,72
Расходы на оплату труда произв. персонала			5 854,00			239 463,72
Страховые взносы			2 101,59			85 967,48
Общепроизводственные  расходы:
Амортизация ОС			87,23			3 568,23
Расходы на ремонт и содерж-е ОС			5 449,00			222 896,79
Сменное оборудование			1 929,00			78 907,67
Расходы по перемещению грузов			555,00			22 702,83
Прочие  расходы по переделу			1 337,00			54 691,32
ИТОГО расходы по переделу			22 870,82			935 553,60
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ			33 680,04			1 377 703,74
III Изменение за счёт НЗП и  ГП (-)			267,00			10 921,90
Общехозяйственные расходы			10,32			422,15
ПРОИЗВОДСТВ. СЕБЕСТОИМОСТЬ			33 423,36			1 367 203,99
IV Расходы на реализацию			621,00			25 402,63
ПОЛНАЯ  СЕБЕСТОИМОСТЬ			34 044,36			1 392 606,61
Цена 1 т рессоры, руб/т			39 729,00		РП=	1 704 374,10

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

К А Л Ь К У Л Я Ц И  Я
стоимости авторессоры
Наименование  статей затрат	2010 год
	на  одну тонну			на весь выпуск
	кол-во	цена	сумма	кол-во	цена	сумма
	т.	руб.коп.	руб.коп.	т	руб.коп	тыс. руб.коп.
1	2	3	4	5	6	7
I ЗАДАННОЕ:
Основные  материалы
ЖРС	0,749	3 785,00	2 834,97	43 163,37	3 785,00	163 373,36
Кокс  металлургический	0,303	8 739,00	2 647,92	17 461,28	8 739,00	152 594,16
Ферросплавы	0,045	63 484,00	2 856,78	2 593,26	63 484,00	164 630,52
Лом	1,051	7 873,00	8 274,52	60 567,03	7 873,00	476 844,21
Прочие  основные материалы	0,343		2 297,00	19 766,40		132 371,52
ИТОГО основных материалов	2,49		18 911,19			1 089 813,77
Отходы  и брак			4 502,00			259 441,26
ВСЕГО задано за (-) отходов	1,00		14 409,19			830 372,51
II Расходы по переделу
Топливо			3 073,00			177 090,84
Энергоресурсы			2 185,00			125 917,18
Вспомогательные материалы			1 459,00			84 079,25
Расходы на оплату труда произв. персонала			5 056,00			291 367,17
Страховые взносы			1 815,10			104 600,81
Общепроизводственные  расходы:
Амортизация ОС			90,62			5 222,25
Расходы на ремонт и содерж-е ОС			5 021,00			289 350,19
Сменное оборудование			1 748,00			100 733,74
Расходы по перемещению грузов			353,00			20 342,68
Прочие  расходы по переделу			1 690,00			97 391,32
ИТОГО расходы по переделу			22 490,72			1 296 095,44
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ			36 899,91			2 126 467,96
III Изменение за счёт  НЗП и ГП (-)			488,00			28 122,46
Общехозяйственные расходы			9,52			548,62
ПРОИЗВОДСТВ. СЕБЕСТОИМОСТЬ			36 421,43			2 098 894,11
IV Расходы на реализацию			621,00			35 786,99
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ			37 042,43			2 134 681,10
Цена 1 т рессоры, руб/т			44 186,00		РП=	2 546 350,81

Анализ  исходной калькуляции (2009)

Структура затрат в калькуляции  себестоимости рессоры (на 1 тонну)

Наименование  затрат	Сумма затрат в себестоимости, тыс. руб. коп.	Доля  в общей себестоимости, %
Итого задано за вычетом отходов	10 809,22	31,75
Вспомогательные материалы	1 120,00	3,29
Итого энергетических затрат	4438	13,04
Расходы на оплату труда произв. персонала	5854	17,20
Страховые взносы	2 101,59	6,17
Сменное оборудование	1 929,00	5,67
Расходы на ремонт и содержание ОС	5 449,00	16,01
Амортизация ОС	87,23	0,26
Расходы по перемещению грузов	555	1,63
Прочие  расходы	1 337,00	3,93
Общехозяйственные расходы	10,32	0,03
Расходы на реализацию	621	1,82
Полная  себестоимость	34 044,36	100,00

 

Определим следующие показатели:

1. Товарная продукция

млн. руб.;

2. Выручка от реализации

млн. руб.;

3. Прибыль от реализации продукции: