Образование и развитие рынка лизинга в России

либо  даже раньше (в случае досрочного разрыва лизингового контракта и досрочной выплаты общей суммы обязательств по платежам, что может быть предусмотрено в его условиях) «переключиться» на более совершенное оборудование.

       Финансовый лизинг характеризуется сравнительно длительными сроками контракта (до 10-15 лет), сравнимыми со сроками амортизации арендуемых средств. Обычно применяется по группе инвестиционных товаров длительного использования, причем суммарные лизинговые платежи примерно эквивалентны

(несколько больше) их первоначальной стоимости. При данном виде лизинга обязанности по страхованию, обслуживанию и ремонту арендуемых технических средств, а также по предотвращению риска их случайной гибели обычно лежат на арендаторе (чистый лизинг).

       По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого и недвижимого имущества.

       При лизинге недвижимости арендодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему использование в коммерческих и производственных целях. Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок меньший или равный амортизационному периоду объекта; арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.

       В основе приведенной классификации лизинга лежат его сроки и, естественно, различный характер использования арендуемого имущества. Кроме этого, лизинг подразделяется еще и по национальной принадлежности его участников: внутренний и международный. В последнем случае в сделке принимают участие стороны, представляющие разные страны; здесь также возможны варианты:

- экспортный лизинг - когда производитель оборудования и лизингодатель находятся в одной стране, а лизингополучатель из другой (в этом случае лизинг стимулирует экспорт ценностей из первой страны, а для страны получателя является эффективным способом привлечения ресурсов в иностранной валюте);

- импортный лизинг - когда лизингодатель и лизингополучатель находятся в одной стране, а поставщик - из другой (в этом случае лизинг выполняет функцию стимулирования импорта);

- транзитный лизинг - все участники сделки находятся в разных странах.

       Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком

и сдающим  в наем, выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный, при котором сдача в аренду ведется через третье лицо.

       По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый (револьверный), при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта. На практике применяются и другие виды лизинга. 
 

1.3. Предмет (объект) лизинга

• предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности
• предметом лизинга НЕ могут быть земельные участки и другие природные объекты
• предметом лизинга НЕ может быть имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте
• предметом лизинга НЕ могут быть результаты интеллектуальной деятельности

 

Судьба предмета лизинга по завершении сделки:

• по соглашению сторон выкупается лизингополучателем, либо возвращается лизингодателю
• условия выкупа могут определяться в договоре лизинга, либо дополнительным соглашением
• возврат имущества - в состоянии, в котором передавалось в лизинг, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором

   

  

                    

1.4. Организация и техника лизинговых операций 

1.Подписание  лизингового контракта:

Осуществлению лизинговой сделки предшествует получение заявки от предприятия (научной организации) на какое-либо оборудование (см. Приложение). Обычно потенциальный (будущий) арендатор обращается с этой заявкой к своему банку, а последний уже предлагает осуществить договор специализированной компании; в то же время, конечно, не исключено и обращение арендатора напрямую к лизинговой компании с предложением заключить лизинговый контракт (см. Приложение). При положительном ответе

данный  контракт заключается между лизингодателем (в зависимости от конкретной ситуации - банком или лизинговой фирмой) и лизингополучателем (о содержании контракта речь пойдет ниже) практически одновременно с оформлением приобретения товара лизингодателем у поставщика. 

2. Приобретение товара:

Приобретение  машин, приборов, оборудования и других материальных ценностей, являющихся предметом лизингового контракта, производится по поручению клиента лизингодателем посредством заключения контракта купли-продажи. В соответствии с заключенными контрактами владельцем лизингового товара, сохраняющим право собственности и учитывающим его на своем балансе, является лизингодатель; получателем же товара по сделке является лизингополучатель, который собственником не является, но практически принимает на себя многие его обязанности. 

3. Поставка товара:

Поставка  товара осуществляется продавцом (поставщиком) в соответствии с условиями договора с предварительным предупреждением  арендатора о предстоящей поставке.   

4. Приемка товара:

Осуществляется  подписанием протокола приемки, в котором обязательно принимает участие поставщик и лизингополучатель (см. Приложение).

Поставщик этим документом подтверждает выполнение своих обязательств перед лизингодателем (по договору купли-продажи) и может  претендовать на оплату поставленного  товара. В случае обнаружения отдельных недостатков, не вызывающих, однако, существенного нарушения функционирования товара (объекта сделки), поставщик обязуется устранить указанные недостатки в

согласованный с лизингополучателем срок. При ненадлежащей поставке поставщик несет ответственность непосредственно перед лизингополучателем, освобождая лизингодателя от претензий последнего.

Лизингополучатель удостоверяет протоколом приемки надлежащую поставку объекта сделки, подтверждает достижение оговоренных показателей  в эксплуатации, а также признает действительность всех договоренностей, указанных в контракте по лизингу, и обязуется произвести в установленное время первый лизинговый взнос (см. Приложение).

В случае отсутствия представителя лизингодателя  лизингополучатель в протоколе  о приемке заявляет о принятии на себя прав и обязанностей лизингодателя в отношении поставщика, включая проверку состояния объекта, обязанность рекламации, отказываясь от их предъявления непосредственно лизингодателю.

Вместе  с тем возможно и присутствие  лизингодателя (покупателя товара по сделке) при его приемке (это может быть желательно, если лизинговый товар не является новым). В этом случае лизингодатель принимает все документы и, подписывая протокол приемки, берет на себя право собственности на объект лизинговой сделки.  

5.Кредитование  банком операции  приобретения лизинговой  компанией товара (при  необходимости):

Обычно  лизинговая фирма получает кредит у  банка, принимающего самое активное участие в ее создании и имеющего солидный пакет ее акций (вплоть до контрольного). 

6. Оплата поставки:

Основанием  для расчетов между поставщиком  и лизингодателем

является  получение последним комплекта  документов, оформляемых 

и подписываемых  в процессе приемки товара.

           Оплата может производиться следующими способами:

- 100% оплата  по подписании протокола приемки;

- первоначальный  аванс (предоплата) в определенном  размере от покупной цены, выплачиваемый  после получения от продавца  подтверждения согласия на сделку, и окончательный расчет после  ее исполнения. При этом покупатель (лизингодатель) может

оформить  банковскую гарантию возврата аванса, застраховавшись на случай срыва  сделки.  

7.Выплата  лизинговых платежей:

Платежи в пользу лизингодателя являются основой возвратности полученного  материального кредита; в них  заложено погашение стоимости взятого в аренду оборудования и оплата процентов, а также некоторые другие расходы. При этом возможен вариант, когда в качестве оплаты осуществляется поставка продукции,

произведенной с помощью арендуемых средств (компенсационный лизинг).  

8.Возврат  кредита с уплатой  процентов по нему:

В банковской практике лизинговые фирмы, как правило, считаются надежными плательщиками  и имеют льготные условия кредитования.

По окончании  срока контракта арендуемое имущество  может быть возвращено лизинговой компании, либо выкуплено по остаточной (возможно - символической) стоимости, либо контракт может быть продлен на новый срок. Из сказанного очевидна специфика лизинга, заключающаяся в его двойственной природе: с одной стороны, он сохраняет черты кредита (срочность, возвратность, платность), но с другой стороны является своеобразной инвестицией капитала,

поскольку объект ссуды выступает в форме  материального имущества. 

1.5.Законодательная основа лизинговых операций

       Экономические отношения, вытекающие из договора лизинга (финансовой аренды), являются разновидностью арендных отношений и регулируются, прежде всего, гражданским кодексом РФ, а также федеральным законом РФ « О финансовой аренде ( лизинге) ».

       Общие положения, регулирующие заключение договора финансовой аренды (лизинга) в России, содержатся в параграфе 6 главы 34 («Аренда»). Этот параграф носит название «Финансовая аренда (лизинг)». Он состоит из шестистатей, в которых даны определение договора финансовой аренды, предмета договора, порядок передачи предмета договора, перехода к арендатору риска случайной гибели, ответственность продавца.

       Предметом регулирования становятся трехсторонние отношения между арендодателем, арендатором и продавцом, принцип распределения между ними прав и обязанностей, а также ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств.

       В российском законе стороны договора лизинга стали называться арендодателем и арендатором, что не отражает полностью специфики этих отношений. На практике стороны чаще именовались лизингодателем и пользователем.

       В данном параграфе сделан акцент на трехсторонний характер сделки.

       Статья 665 «Договор финансовой аренды» определяет, что инициатором лизинговой сделки является арендатор, сообщающий арендодателю, в каком оборудовании он нуждается. Именно это оборудование приобретает арендодатель у продавца. Вопрос выбора продавца, как правило, решается без участия арендодателя, что становиться основанием для освобождения арендодателя от

ответственности за нарушение условий купли-продажи.

       Распределение ответственности может быть иным, если арендодатель играет более активную роль в  выборе продавца. Это нашло отражение в ст. 665 и 670. В ст. 665 предусмотрено, что выбор продавца может осуществляться арендодателем, и уточняются последствия: в п. 2 статьи 670 указано, что если

арендодатель  выбирает продавца, то тем самым  он (арендодатель) возлагает на себя ответственность перед арендатором  за выполнение продавцом условий  договора купли-продажи. Если бы речь не шла о трехсторонней сделке, то такое распределение ответственности было бы естественным и логичным, но в лизинге

практически все исключение из правил, и, как  следствие, арендодатель хотя и являющийся собственником оборудования не несет практически никакой ответственности за его качество, а если такая ответственность на него возлагается, то это специально оговаривается в договоре.

       Предметом лизинговых сделок могут быть недвижимые и движимые вещи, используемые для предпринимательской деятельности. К первым относятся здания, сооружения, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Движимые объекты определяются российским гражданским законодательством как вещи, не относящиеся к недвижимости (ст. 130, п. 2 ГК РФ). В законе имеется только ограничение о том, что вещи должны быть непотребляемыми (ст. 666).