Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО «Макс Плюс»

         Наряду с прибылью для финансирования  капитальных вложений  используются также средства, мобилизуемые в самом строительстве (прибыль  и  экономия  по строительно-монтажным   работам,   выполняемым   хозяйственным   способом, мобилизация внутренних ресурсов  и  др.),  доходы  от  реализации  выбывшего имущества, средства фондов социального развития и жилищного строительства.

     Таким образом, Финансовые ресурсы предприятия  — это денежные  доходы  и  поступления, находящиеся в распоряжении субъекта  хозяйствования  и  предназначенные  для выполнения финансовых обязательств,  осуществлению  затрат  по  расширенному воспроизводству и  экономическому  стимулированию  работающих.[8, c.301] 

     2.Современное финансовое состояние предприятия.

     2.1. Краткая характеристика предприятия.

     Общество  с ограниченной ответственностью «Макс  Плюс» имеет статус самостоятельного юридического лица по Российскому законодательству и создано как общество с ограниченной ответственностью

     Общество  с ограниченной  ответственностью «Макс Плюс» было основано в октябре 1993 года.

     Юридический адрес:  656049, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Кулагина, д.4, тел.: (3852) 75-37-15, Факс: (3852) 77-63-66.

     Высшим  органом управления является Директор.[1,1]

     Основной  сферой деятельности  данной организации  является оптово-розничная торговля радиооборудованием и видеонаблюдением. Так же компания предоставляет ремонтно – монтажные услуги.

     Уставный  капитал Общества составляет 500 000,00 рублей.

     Данная  компания  имеет развитую организационную  структуру, построенную по линейно-функциональному  принципу:

     

       
 
 
 
 
 
 

     Каждый  из сотрудников организации имеет  образование (общее среднее, среднее  специальное или высшее образование), опыт работы, а так же заработную плату, соответствующая занимаемой должности. Более подробно о каждом сотруднике можно посмотреть в качественно - количественной характеристике персонала  ООО «Макс Плюс» (приложение 1).

     На  предприятии осуществляется социальное, медицинское страхование и социальное обеспечение работников. Предприятие  вносит взносы по Пенсионному Фонду  в части страховой и накопительной  в порядке и размерах, установленных  действующим законодательством.

2. Анализ финансового состояния ООО «Макс Плюс».

     В Приложении 2 и Приложении 3 представлены данные по прибылям и убыткам, а так же бухгалтерский баланс за период 1.01.2011 – 31.12.2011г. данного предприятия. Далее на базе этих данных будет проанализировано финансовое состояние ООО «Макс Плюс».

1. Анализ ликвидности.

     Ликвидность предприятия - это способность быстро погашать свою задолженность. Ликвидность  предприятия обозначает ликвидность  его баланса, безусловную платежеспособность, дееспособность и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам поступления погашения.

1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой мере текущее обязательства обеспечиваются оборотными ресурсами.

     K_т.л. = Оборотные активы / Краткосрочные пассивы (ст.290/ст.690 Бухгалтерского баланса на 31.12.2008), итак:

     K_{т.л. н.г.} = 19477 / 28842 = 0,67

     K_{т.л. к.г.} = 20281 / 22445 = 0,90

     Отклонение +0,23 
 

     Таблица 1

Анализ  коэффициента текущей ликвидности

     

Наименование  показателя	Порядок расчета	На начало отчетного  периода	На конец  отчетного периода	Изменение (+, -)
А	Б	1	2	3
Коэффициент текущей ликвидности	Кт.л. = ст. 290 / ст.690	0,67	0,90	0,23

 
 
 
 
 
 

     Таким образом,  коэффициент текущей  ликвидности не достигает оптимального значения (Kт.л.>1), не смотря на значительный прирост за год. Данные значения показывают, что краткосрочные пассивы (обязательства) превышают оборотные активы. В таком случае, даже если ООО «Макс Плюс» продаст все свои запасы готовой продукции, то у нее не хватит средств для погашения долгов.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств.

     K_а.л. = (Денежные ср-ва + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные пассивы (ст.260+ст.250/ст.690), итак:

     K_{а.л. н.г.} = (182+791) / 28842 = 0,03

     K_{а.л. к.г.} = (249+791) / 22445 = 0,05

     Отклонение +0,02

     Таблица 2

Анализ  коэффициента абсолютной ликвидности

     

Наименование  показателя	Порядок расчета	На начало отчетного  периода	На конец  отчетного периода	Изменение (+, -)
А	Б	1	2	3
Коэффициент абсолютной ликвидности	Kа.л. = (ст. 260+ ст.250)/ст.690	0,03	0,05	0,02

 
 
 

     Результат анализа говорит об очень низкой абсолютной ликвидности (0,03 на начало периода., 0,05 конец периода), тогда, как  рекомендуемый диапазон значений данного  коэффициента должен быть 0,1-0,2. Таким  образом, можно сделать вывод, что  организация не способна погасить свои краткосрочные за счет наиболее ликвидных  активов в ближайшее время.

3. Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какие средства могут быть использованы, если срок погашения всех или некоторых текущих обязательств наступит немедленно.

     K_б.л. = (Денежные средства + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные пассивы (ст.260+ст.240+ст.230/ст.690), итак:

     K_{б.л. н.г.} = (182+8422+421) / 28842 = 0,31

     K_{б.л. к.г.} = (249+7321+418) / 22445 = 0,36

     Отклонение +0,05

     Таблица 3

Анализ  коэффициента быстрой ликвидности

Наименование  показателя	Порядок расчета	На начало отчетного  периода	На конец  отчетного периода	Изменение (+, -)
А	Б	1	2	3
Коэффициент быстрой ликвидности	Кб.л. = (ст. 260+ ст.230+ст.240)/ст.690	0,31	0,36	0,05

 

     Таким образом, коэффициент быстрой ликвидности  также ниже рекомендуемой нормы (от 0,8 до 1,5), что свидетельствует  о недостатке у предприятия ООО «Макс Плюс» денежных средств, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

     Делая общий вывод по показателям ликвидности, можно отметить, что все коэффициенты в рассматриваемом периоде имеют  низкие значения, что свидетельствуют  о высоком финансовом риске предприятия.

2. Анализ рентабельности

     Показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятий, являются показатели рентабельности

1. Коэффициент рентабельности продаж один из показателей, характеризующих эффективность бизнеса.

     Р_{п. на н.п.} = Прибыль от реализации / Выручка от реализации (ст.050/ст.010) Итак:

     K _{р.п. н.г.} = 18516 / 115519  * 100% = 16,03

     K _{р.п. к.г.} = 20342 / 102487 * 100% = 19,85

     Отклонение 3,82

     Таблица 4

     Анализ  рентабельности продаж

Наименование  показателя	Порядок расчета	На начало отчетного  периода	На конец  отчетного периода	Изменение (+, -)
А	Б	1	2	3
Рентабельность  продаж	Рпр = ст. 050 (ОПУ) / ст.010 (ОПУ)* 100%	16,03	19,85	3,82

 

     Таким образом, анализ данного показателя свидетельствует о повышении  рентабельности продаж. Рост произошел  с 16,03 до 19,85. В 1 рубле выручки 16,03 копейки  прибыли, на конец года 19,85.

2. Рентабельность активов так же один из важнейших показателей эффективности бизнеса.

     K _{р.а. н.г.} = Чистая прибыль / среднегодовая величина активов  * 100% (ст.190 / ст. 300)*100%

     Р_а = ст. 190 (ОПУ) / ст.300 *100%

     Р_а на начало периода

     Р_а = 7233/39104*100%= 18,50%

     Р_а на конец периода

     Р_а = 12909/37688*100%=34,25%

     Отклонение 37,36

     Таблица 5

     Анализ  рентабельности активов

     

Наименование  показателя	Порядок расчета	На начало отчетного  периода	На конец  отчетного периода	Изменение (+, -)
А	Б	1	2	3
Рентабельность  активов	Ра = ст. 190 (ОПУ) / ст.300 *100%	18,5	34,25	15,75

     В анализируемом периоде чистая прибыль  возросла. Рентабельность активов поднялась на 15,75 пунктов, что говорит о том, что отдача с 1 рубля используемых активов составляет в начале года 36,8 коп, а к концу года 74,16 коп., доказывая эффективность деятельности ООО «Макс Плюс»

3. Рентабельность собственного капитала рассчитывается так:

     Чистая  прибыль / Источники собственных  средств  (ст. 190/ст. 490)*100%

     Итак,

     Р_ск на начало периода

     Р_ск = 7233/9837*100%= 73,53%

     Р_ск на конец периода

     Р_ск = 12909/14452*100%= 89,32%

     Таблица 6

     Анализ  рентабельности собственного капитала

     

Наименование  показателя	Порядок расчета	На начало отчетного  периода	На конец  отчетного периода	Изменение (+, -)
А	Б	1	2	3
Рентабельность  собственного капитала	Рск = ст. 190 (ОПУ) / ст.490* 100%	73,53	89,32	15,79