Понятие и развитие лизинга

Содержание

 

Введение

Глава 1. Понятие иразвитие лизинга

Заключение

Список литературы

 

Введение

 

Преобразование и глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для народного хозяйства нашей страны методов обновления материально технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких методов является лизинг. Место лизингового бизнеса в предпринимательстве определяется прежде всего самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие элементы активной части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства.

Актуальность развития лизинга  в России, включая формирование лизингового  рынка в СНГ, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями  и т. д.). Одним из вариантов решения  этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

В России же до 90-х годов  отсутствовало специальное законодательство о лизинге. В начале 90-х годов  лизинговая деятельность осуществлялась по аналогии с арендой без специальных  нормативных и законодательных  документов. Активная законодательная  деятельность начинается лишь с сентября 1994 года.

На сегодняшний день в  нашей стране, несмотря на отсутствие сложившихся традиций, и устоявшейся  практики, лизинговый бизнес активно  развивается, а, следовательно, растет необходимость знаний в этой области.

Цель контрольной работы – проанализировать классифицирующие признаки договора лизинга и выявить его значение в хозяйстве России.

Задачи контрольной работы:

- проанализировать понятие  и функции лизинга;

- охарактеризовать суть, особенности, законодательство лизинговых операций;

- выделить особенности  мировой практики применения  лизинга, в том числе роль  лизинговых операций в экономике стран Европы;

- охарактеризовать значение  лизинга в народном хозяйстве России, в том числе использование лизинга банками, лизинг авиатехники России;

- выявить проблемы развития лизинга.

 

Глава 1. Понятие и развитие лизинга.

 

В современных условиях хозяйствования усиление факторов неопределенности в  развитии экономики способствует повышению  интереса к различным видам предпринимательства, в том числе и к инвестиционной деятельности.

Предпринимательская деятельность на рынке лизинговых услуг является мощным импульсом изменений форм и методов хозяйствования, технического перевооружения сферы производства и обращения, поиска и внедрения  различных видов финансирования инвестиций.

Лизинг - комплекс возникающих  имущественных отношений, связанных  с передачей имущества (оборудования, машин, судов) в пользование после  его приобретения у производителя (продавца), где участниками выступают:

1. Лизингодатель, т.е. собственник  имущества, который передает его  на условиях лизингового соглашения;

2. Лизингополучатель, который  может быть юридическим лицом  любой организационно-правовой формы;

3. Производитель (продавец) имущества, который впоследствии  будет выступать в роли продавца  имущества будущему собственнику - лизингодателю.

Успех лизингового предпринимательства  в любой отрасли во многом зависит  от верного понимания его содержания и специфических особенностей, особенно от грамотного владения этим механизмом.

Активное внедрение лизинга  в мировой практике было предопределено рядом преимуществ лизинга перед  простой ссудой. С позиций интересов  лизингополучателя необходимо остановиться на следующих преимуществах:

1. Лизинг предполагает  полную (100-процентную) оплату лизингодателем  приобретения имущества. При этом  лизинговые платежи лизингополучатель  начинает осуществлять только  после ввода в эксплуатацию  имущества;

2. Относительная доступность  приобретения имущества на основании  договора лизинга по сравнению  с получением банковского кредита;

3. Договор лизинга позволит  значительно более гибко подходить  к расчету лизинговых платежей;

Лизинг обладает большим  потенциалом обновления.

В то же время лизинг обладает рядом недостатков:

1. При реализации операции  финансового лизинга установленные договором платежи не прекращаются, независимо от того, пользуется ли произведенный товар спросом на рынке. Это предопределяет необходимость всестороннего анализа инвестиционного проекта, реализуемого с применением лизинговых операций;

Лизинговая операция очень  сложна в организации;

Общая сумма лизинговых платежей всегда больше размера кредита, необходимого для покупки имущества;

На пятидесяти крупнейших лизинговых рынках мира каждый год  заключаются новые договоры почти  на полтриллиона долларов. Анализ мирового опыта показывает, что в последние  годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью экономики во многих странах. В настоящее время 20-25% инвестиций в развитых странах приходится на лизинговые операции. Безусловным лидером  на мировом рынке лизинга является США. На долю США приходится около 52% от общего объема лизинга в мире, 25-30% инвестиций в оборудование осуществляется в форме лизинга, а годовой  оборот лизингового рынка в 2006г. составил 220 млрд. долларов США. Доля лизинга  в валовых инвестициях европейских  стран составляет 20-30%: в Германии 18%, в Великобритании 38%, Швеции 28%, Ирландии 25%.

Лизинг в России постепенно принимает все более четкие организационные  и правовые формы. Темпы роста  лизинговых компаний опережают практически  все основные секторы финансовой системы России и существенно  превосходят темпы роста экономики  в целом.

 

Рисунок 1. Доходы российских лизинговых компаний за 2006 год

 

Растет не только абсолютный размер лизинговых сделок, но и их роль в экономике России. Итак, абсолютный размер прироста рынка по итогам 2007 года составил 10 млрд. долларов. Это больше, чем рынки лизинга ряда средних европейских стран, таких как Швеция, Австрия, Нидерланды, Швейцария, а также таких стран, как Австралия, ЮАР, Турция, Мексика.

По своим объемам российский рынок лизинга уже занимает 10-е  место в мире. В России доля лизинга  в общем объеме инвестиций в основные средства производства начинает приближаться к европейским нормам: в 2006 году доля лизинга в ВВП, составила порядка 1,5−1,7%, а в 2007 г. - более 2%. 2007 год оказался чрезвычайно продуктивным для российского лизингового бизнеса. Объем всех новых лизинговых сделок по итогам первого полугодия 2007 года составил 14 млрд. долларов. Это почти такой же объем, как за весь 2006 год.

Объем нового бизнеса пяти сотен лизинговых компаний, работающих на российском рынке, в 2007 году достиг 997 млрд. руб.

 

Таблица 1.

Рейтинг лизинговых компаний

Рейтинг	Наименование компании	Обязательства, млн. $
1	ВТБ-Лизинг	1 204,556
2	Альфа-Лизинг	1 072,175
3	РТК-Лизинг	949,173
4	Магистраль Финанс	864,08
5	Бизнес Альянс	836,497
6	РГ Лизинг	819,457
7	ЛК «Уралсиб»	680,651
8	Авангард-Лизинг	534,412
9	Ильюшин Финанс Ко	498,192
10	Трансинвестхолдинг ГК	445,735

 

В 2007 году лизинговые компании заключили 89628 новых договоров лизинга. В 2006 году их было 57433. При этом средняя  стоимость одного лизингового договора увеличилась с 256 тыс. до 323 тыс. долл., т. е. на 26,2%. Также в 2007 году лизинговые компании увеличили объемы деятельности на уже традиционных для них рынках и стали осваивать новые для  себя отрасли. Они стали более  активно работать с малым и  средним бизнесом и расширили  свое присутствие в регионах.

Лизинговый бизнес, прежде всего, нацелен на поддержку малого и среднего бизнеса. В нынешних условиях, когда изношенность основных фондов, по разным оценкам, составляет от 60 до 80%, финансовый лизинг для предприятий  этого сектора экономики едва ли не единственная возможность заменить устаревшую технику или закупить новое оборудование на начальном  этапе работы.

Число новых сделок с малым  и средним бизнесом в общем  числе сделок на сегодняшний день составляет уже 80%, в то время как  в общем по портфелю оно равняется 70%.

 

Рисунок 2. Доля сделок с малым, средним и крупным бизнесом в  общем числе текущих сделок, %

К концу 2007 года с малым  бизнесом работало более 60% лизинговых компаний, принявших участие в  исследовании, - практически столько  же, сколько со средним бизнесом (69%). У 47,1% компаний объем сделок с  малым бизнесом по сравнению с  прошлым годом вырос более  чем в 1,5 раза. В той же пропорции  объем сделок со средним бизнесом увеличился у 52,5% лизинговых компаний.

Таким образом, лизинг, по существу, является наиболее молодым сектором на рынке финансовых услуг, а его  бурное развитие свидетельствует о  том, что в перспективе при  умелой поддержке со стороны государства  его доля в финансировании реального  производства, особенно малого и среднего бизнеса, будет превалировать.

 

 

Глава 2. Мировая практика применения лизинга

По данным ассоциации европейских  лизинговых компаний Leaseurope общий объем лизинговых операций в 25 странах - членах ассоциации в 1994 году составил 85,3 млрд. ЭКЮ (эти цифры пока еще не подтверждены официальной статистикой). Этот год стал первым после трехлетнего периода беспрерывного падения годом оживления на рынке лизинговых услуг. С 95, 2 млрд. ЭКЮ в 1990 году к 1993 году объемы операций сократились почти на 16 % [20].

В 1994 году промышленное производство в 12 странах ЕС выросло на 5,2 %. Поэтому  повышение экономической активности тотчас же вызвало и 7-процентный рост объема лизинговых операций.

Подавляющая часть лизинговых операций в странах - членах Leaseurope составляют сделки с движимым имуществом. Однако статистика за последние 9 лет показывает, что имеет место слабая, но вполне отчетливая тенденция к увеличению доли лизинга недвижимого имущества. Интересно, что эта тенденция сохраняется и в период экономического подъема, и в период спада: в 1986 году доля движимого имущества в общем объеме лизинговых операций составляла 87 %, а в 1990 году - 83,1 %, в 1994 году - 81,3 %. Несмотря на внушительный объем лизинговых операций в целом по странам Leaseurope, показатели отдельных стран могут отличаться буквально на порядок. Примечательно, что какой-либо связи между наличием специального законодательства о лизинге и объемом операций не существует. Например, в Германии, где лизинговая деятельность регулируется специальным законодательством, удельный вес лизинга в общем объеме инвестиций находился на среднем уровне - 15,8 % в 1994 году. Правда, в абсолютном выражении Германия является общеевропейским лидером по объему лизинговых операций: в прошлом году объем лизинга движимого имущества составил 19,2 млрд. ЭКЮ, а недвижимого 5,7 млрд. ЭКЮ. Франция и Португалия, имеющие посвященные лизингу законы, демонстрируют относительно скромные показатели объемов лизинговых сделок - 8,9 млрд. ЭКЮ и 1,1 млрд. ЭКЮ соответственно. В то же время шведское правительство, столкнувшись с трехлетним падением объемов лизинга (с 2,7 млрд. ЭКЮ в 1992 году до 1,8 млрд. ЭКЮ в 1994 году), принялось активно разрабатывать лизинговое законодательство.

Лидером по удельному весу лизинга в общенациональных инвестициях  являются два основных государства - Ирландия (46 %) и Англия (35,8 %). При  этом номинальная сумма лизинговых операций в Англии почти не уступает немецкой - 18,853 млрд. ЭКЮ. В Ирландии этот показатель несоизмеримо меньше - 1,05 млрд. ЭКЮ. К третьей группе можно  отнести страны Восточной Европы, где по очевидным причинам лизинговые операции только-только начали развиваться. Их абсолютные объемы и удельные доли крайне низки, но налицо очевидная тенденция  к росту. Единственным исключением  является Чехия, в которой в прошлом  году объем лизинговых операций достиг 817 млн. ЭКЮ, что больше чем, скажем, в  Норвегии или Греции. А по показателям  удельного веса Чехия вышла на четвертое место среди всех стран  Leaseurope. Очевидно, столь широкое по сравнению с остальными бывшими соцстранами распространение лизинга в Чехии связано с тем, что в ее экономике доминирующее положение занимает частный сектор.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Лизинг в России - сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности  отечественных производителей нашей  стране необходимо развивать лизинговые отношения. Но для этого нужно  создать соответствующие условия. Как показывает опыт других передовых  стран мира, этому уделяют самое  пристальное внимание: соответствующее  законодательство, налоговые льготы и т.д.

Нашим производителям и предпринимателям нужно создать условия, при которых  они стремились бы развивать этот род деятельности. Для этого в  первую очередь следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длинными сроками действия (не менее 3-х лет). Ведь именно такие договора будут нести реальные инвестиции в экономику.

Безусловно, правительство, прежде всего, должно если не освободить, то хотя бы снизить в два и более раз налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договора.

Кроме этого, необходимо рассмотреть  возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимся объектами  международного финансового лизинга.

Безусловно, вышеперечисленные  меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.

Можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране постепенно будет наращивать свои обороты и будет играть все более весомую роль в экономике России.