Финансовые основы страховой деятельности

               Резервы находятся во владении, пользовании и распоряжении страховщика. Они могут использоваться страховщиком в качестве инвестиционных ресурсов для получения дополнительного дохода в целях снижения затрат на ведение страхового дела, повышения конкурентоспособности страховщика и уровня ликвидности страховой организации.

               Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещениюстраховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 09.06.1993 г. № 02-02/17). Согласно Правилам в целях обеспечения финансовой устойчивости страховые организации инвестируют страховые резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносов для предстоящих страховых выплат, с обязательным соблюдением следующих соотношений:

не менее 10 % средств резервов - в государственные  ценные бумаги областных, краевых и  местных органов управления;

• не более 40 % - в недвижимое имущество;
• не более 50 % - на банковские вклады (депозиты)
• не более 40 % - в ценные бумаги акционерных обществ и в другие ценности;
• не более 10 % - в валютные ценности в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле";
• не менее 5 % - на расчетный счет в банке для осуществления текущих выплат страховых сумм по проводимым видам страхования;
• не менее 80 % средств страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ, если иное не предусмотрено международными соглашениями.

               Согласно Закону РФ "О страховании" (ст. 27 п. 3) размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условияхдиверсификации (принудительном вложении свободных денег в гособлигации и другие ценные бумаги),возвратности (возврат страховых взносов страхователю при досрочном прекращении действия договора),ликвидности(способности удовлетворять претензии, предъявляемые страхователями) иприбыльности.

               Запрещается использование средств страховых резервов для:

• заключения договоров займа (кредитных договоров) физическими и юридическими лицами, кроме случаев, предусмотренных Законом "О страховании" (также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам ст. 26, п. 3);
• заключения договоров купли-продажи, кроме случаев приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;
• вложения в интеллектуальную собственность.

                Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральные и иные бюджеты.

            Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорам страхования. Согласно принятой за рубежом технике формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В частности, в страховании жизни в зависимости от условий действующих договоров формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования- резервы премий (резерв неистекших рисков, резерв возрастающих рисков) и резервы убытков (установленных, но не оплаченных убытков; предъявленных, но не установленных убытков, непредъявленных убытков).

     Поскольку обязанность страховщиков формировать  страховые резервы закреплена Законом  РФ «Об организации страхового дела», а также, учитывая их предназначение, в соответствии с действующим  налоговым законодательством, отчисления на пополнение страховых резервов исключатся из налогооблагаемой базы.

     Наличие страховых резервов является одним  из условий обеспечения финансовой устойчивости страховщиков. Страховщики, согласно законодательству, образуют для предстоящих выплат резервы  по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

    Страхование является особым видом экономических  отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка.

    Основные  задачи деятельности страховой компании включают:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;
• осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.

    В связи с этим денежный оборот страховой  компании имеет свои особенности  в сравнении с другими финансовыми  институтами рынка и включает формирование и использование средств  страхового фонда, финансирование собственных  затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств  и средств страхового фонда.

    Финансовый  результат деятельности страховой  компании определяется путем сопоставления  ее доходов и расходов за отчетный период. Такой способ применяется  при расчете финансовых результатов, учитываемых для целей налогообложения  прибыли страховщиков.

    Страховые компании несут ответственность  за соблюдение налогового законодательства, которая подразумевает правильность исчисления, а также полноту и  своевременность уплаты причитающихся  с них налогов. 
 

Список  литературы 

1. Алякринский А.Л. Правовое регулирование страховой  деятельности в России. М., 2006
2. Бендина Н.В. Страхование: конспект лекций. М., 2003
3. Бланд. Д. Страхование: принципы и практика. М., 2006.
4. Галагуза Н.Ф. Страховые посредники. М., 2007.
5. 17. Гвозденко А.А. Основы страхования. М., 2006.
6. Иохин, В.Я. Экономическая теория: Учебник: Для вузов по специальности "Финансы и кредит". - М.: Юристъ, 2004.
7. Сплетухов Ю.А. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА, 2004. – 282с.
8. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. Изд-е 2-ое, испр. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2002.