Формирование страховых резервов и принципы инвестирования временно свободных средств страховщика

Министерство  образования Российской Федерации

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 
 
 

Специальность: Банковское дело

Факультет: Финансы и кредит 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Страхование

тема: Формирование страховых резервов и принципы инвестирования временно свободных средств страховщика

Вариант 5 
 
 

      Выполнила: Мухадисова Л.Д.

                                         V курс, группа 15ФБ

                                                                               № зач. Книжки: 08ффд40805

                                                                               Проверил: Пр. Байдаков Л.М.

 
 
 
 
 
 

Уфа, 2011

      Содержание 

Введение…………………………………………………………………………3

1. Понятие страховых резервов и объективная необходимость их формирования…………………………………………………………….5
1. Сущность страховых резервов…………………………………...….8
2. Виды страховых резервов……………………………………………....10

2.1. Расчет  страховых резервов……………………………….………..12

2.2 Основные  методики расчета……………………………….……….13

3. Инвестиционная деятельность страховой организации………………16

Заключение……………………………………………………………….……23

Задача…………………………………………………………………...……..24

Список  литературы …………………………………………………………..25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Введение 

     Страхование в развитой рыночной экономике выполняет  роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться для организаций страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечение непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и, следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.

     В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гарантией финансовой устойчивости страховщиков являются наличие у них страховых резервов, достаточных для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования.

     Для обеспечения принятых страховых  обязательств, страховщики в порядке и на условиях, установленных нормативным правовым актом органа страхового надзора, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по страхованию.

      Актуальность  контрольной работы связана с тем, что организация и повышение эффективности страховой деятельности предприятия, правильное формирование страховых резервов во многом зависят от правильного учета, аудита и анализа страховых резервов, следовательно, от принятия оптимальных управленческих решений. Ни одна страховая организация не способна осуществлять свою деятельность без создания страховых резервов.

В условиях роста страхового бизнеса увеличивается  ответственность финансовых менеджеров страховых организаций за сохранение, рациональное использование и расходование мобилизуемых в страховые резервы средств страхователей, что требует профессионального подхода к управлению страховыми резервами с целью повышения финансовой устойчивости и рентабельности страхового бизнеса.

      Каждая  страховая организация обладает страховыми резервами. Наличие страховых  резервов – основополагающий признак, присущий именно страховщику. Страховщики  – основные субъекты страхового рынка  – отличаются от других субъектов страхового дела, чьей специализацией является страхование, именно наличием страховых резервов. Страхование упрощенно представляется как сбор страховых премий и осуществление страховых выплат. Но собирать страховую премию могут и страховые агенты, а страховые брокеры могут принимать на себя урегулирование убытков.

      И только страховщики (страховые организации) аккумулируют страховые взносы в  специальные фонды – страховые  резервы, наличие которых позволяет  осуществлять страховые выплаты.

      Страховые резервы – квинтэссенция страхования, основная отличительная особенность и одновременно результат и первооснова страховых операций. Их величина не известна в каждый конкретный момент времени. Размер резервов определяется только на определенную дату. Поскольку расчет страховых резервов всегда трудоемок, он приурочен только к отчетным датам, то есть большую часть времени существования организации – в течение всего квартала, за исключением первого и последнего дня, – размер страховых резервов не бывает точно известен.

      Однако  страховые резервы существуют, и  при этом они все время в  чем-то воплощены. Отсутствие вещественной формы не делает их менее значимыми  или менее контролируемыми.

      В данной контрольной работе будет  выявлено понятие  страховых резервов, их виды и инвестиционная деятельность  страховых организаций. 
 
 
 

1. Понятие страховых резервов и объективная  необходимость их формирования.

 

Деятельность  страховщиков связана с заключением  договоров страхования, получением по ним страховых премий и осуществлением страховых выплат. Поскольку страховые премии уплачиваются в предварительном порядке, страховщик должен иметь определенные средства для того, чтобы быть в состоянии в будущем выполнить свои обязательства, ему необходимо сохранить часть страховой премии (нетто-часть), предназначенную на страховые выплаты. Следовательно, страховщик должен зарезервировать нетто-премии, т.е. обеспечить заключенные договоры страхования необходимыми денежными средствами. Отсюда по каждому заключенному договору в обязательном порядке рассчитываются страховые резервы. Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.[№5, стр 294]

     Страховые резервы - оценка обязательств страховщика, выраженная в денежной форме, по обеспечению предстоящих страховых выплат.

     Следует различать термины «страховые резервы» и «общехозяйственные резервы». В  страховом деле страховые резервы - это расчетная бухгалтерская  запись (оценка) обязательств. С каждым днем действия договоров страхования эти обязательства убывают, т.е. уменьшаются. Общехозяйственные резервы - это часть активов, имеющих целевое назначение. В экономике под резервом понимается часть активов, своего рода запас, для обеспечения возможных будущих расходов и в течение определенного времени эти резервы должны пополняться, т.е. увеличиваться.

     В том случае, если денежные средства на величину страховых резервов (часть  страховых премий) вложены в активы, следует говорить о средствах  страховых резервов, или об активах, покрывающих страховые резервы (т.е. обязательства).

     Страховые премии уплачиваются страхователями в  предварительном порядке, до осуществления  страховых выплат, когда время  наступления страхового случая неизвестно. Следовательно, страховщик на протяжении сроков действия договоров страхования всегда должен быть готов к исполнению своих обязательств по страховым выплатам. Отсюда возникает необходимость формировать страховые резервы, под которыми в страховой науке понимается текущая стоимость обязательств страховщика. То есть резерв в указанном смысле означает только оценку величины обязательств (полученную расчетным путем), а не реальные активы. Величина части страховой премии в заданный момент времени и есть та сумма, которая необходима для обеспечения, будущих страховых выплат. Это и есть оценка стоимости обязательств страховщика, или страховой резерв. Если страховая премия уплачивается единовременно, то страховой резерв равен оценке текущей стоимости будущих страховых выплат. Если же премия уплачивается в рассрочку (по договорам страхования жизни), то страховой резерв равен текущей стоимости будущих страховых взносов. В конце срока действия договора страхования стоимость обязательств должна быть равна нулю, т.е. страховая премия-нетто должна быть равна сумме страховых выплат, а по рисковым видам страхования при невозникновении страховых случаев страховая премия из незаработанной становится заработной премией. Так, страховые резервы представляют собой оценку неисполненных обязательств страховщика и одновременно являются для него источниками средств (или активов). Активы страховщика, в том числе и те, что сформированы за счет страховых резервов, являются средствами исполнения обязательств по договорам страхования. Страховые резервы, будучи размещенными в различных видах инвестиций (ценные бумаги, в том числе государственные, недвижимость, банковские депозиты, средства на расчетном счете и т.д.), образуют активы, покрывающие их. Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности, как условиям своевременных и в полном объеме страховых выплат.

     Страховые резервы являются финансовыми ресурсами  с различными возможностями использования  исходя из сроков договоров: по видам страхования жизни - долгосрочные (от 3 лет и более), по видам страхования иным - краткосрочные (в пределах 12 месяцев). В связи с разным распределением риска, разной методикой расчета тарифных ставок страховые резервы определяются по-разному по различным видам страхования. По видам страхования жизни формируются «математические» резервы, а по видам иным, чем страхование жизни, - «технические» резервы.

     Необходимость создания математических резервов вытекает из того факта, что полученные страховщиком премии относятся к обязательствам, выполнение которых отсрочено на несколько лет. В результате возникает необходимость определять вероятную (ожидаемую) стоимость будущих обязательств как страховщика, так и страхователя. Кроме того, поскольку стороны выполняют свои обязательства в разные моменты времени и имеет место эффект накопления (капитализации), при расчете приходится приводить их стоимость к одному моменту времени (к моменту расчета). Иными словами, оценка обязательств сторон осуществляется по их современной вероятной стоимости.

     Таким образом, математические резервы - это разность между современной вероятной стоимостью будущих обязательств страховщика и современной вероятной стоимостью будущих обязательств страхователя. Математические резервы формируются по видам событий, на случай наступления которых проводится страхование жизни, например, «на дожитие» и «на случай смерти» застрахованного лица. [№8, стр 261] 
 
 
 

      1.1 Сущность страховых  резервов 

В ряде источников дается следующее определение страховым резервам: «Резервы страховые – фонды, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. Используются, если сумма выплат страхователям в данный операционный период превышает текущие поступления платежей, а также в других оговоренных заранее случаях. К страховым резервам, в частности, относятся резервы взносов по страхованию жизни и пенсий, различные запасные фонды, фонды предстоящих платежей и неоплаченных убытков, резервы на произошедшие, но не заявленные убытки и другие. Свободные средства резервов используются для инвестиций в государственные ценные бумаги, банки, акции и облигации предприятий и т. д., что приносит страховым учреждениям дополнительный доход».

      Страховые резервы - денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования [№1, стр 521].

      Страховые резервы представляют собой сумму  обязательств страховщика на отчетную дату по заключенным, но не выполненными договорам страхования [№2, стр 153]

      Страховые резервы предназначены для обеспечения  исполнения страховщиком и/или перестраховщиком обязательств по страхованию и/или  перестрахованию. Средства страховых  резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат.