Контрольная работа по "Страхование"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО «ПОВОЛЖСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

Кафедра экономики  и финансов

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Страхование»

 

 

 

 

 

Выполнила: ст.гр.ЗФК-41

Стафеева О.Г.

№зач.кн.1090403635

Проверил: доцент кафедры экономики и финансов

Закирова Ольга  Владимировна

                                                                                  

 

 

 

Йошкар-Ола

2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1.	ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………	3
2.	ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ……………………………………………..	8
2.1.	Автострахование………………………………………………………..	8
2.2.	Личное страхование……………………………………………………..	9
2.3.	Финансовый  анализ страховой кампании……………………………	10
	СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………	19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1. Назовите основные виды пропорциональных договоров и укажите сферу их использования.

Сущность пропорционального  перестрахования заключается в  том, что и страховая премия, и  страховое возмещение распределяется между страховщиком и перестраховщиком пропорционально их долям ответственности.   Существует три вида договоров пропорционального перестрахования:

• квотный; 
• эксцедентный; 
• квотно-эксцедентный

Квотное перестрахование.

При квотном  перестраховании цедент и цессионер  участвуют в любом риске вне зависимости от размера страховой суммы в определенном проценте (квоте). Перестраховщик берет на свою ответственность долю (квоту) во всех рисках первичного страховщика. Доля (квота) перестраховщика в полном портфеле передающего страховщика или в части его портфеля определяется как фиксированное процентное соотношение, независимо от суммы страхования, отдельно для каждого перестраховочного полиса. Устанавливается квота неизменной для всех ущербов, величина которых не имеет никакого значения. Перестраховщик может устанавливать лимиты своей ответственности по договору. Договоры квотного перестрахования просты в обслуживании и экономичны как для цедента, так и для цессионера. Так как собственное удержание с самого начала устанавливается в виде определенного процента всех рисков, подлежащих перестрахованию, то отпадает необходимость в затратах на расчет собственного удержания и его предельных размеров. Этот вид перестрахования подходит для рисков с относительно небольшими колебаниями страховых сумм, таких как страхование автогражданской ответственности или АвтоКАСКО. Кроме того, квотные договоры гарантируют эффективную защиту от кумуляции большого количества мелких и средних по размеру убытков, вызванных одним событием. Особенно удобно квотное перестрахование, когда вновь образованная страховая компания только начинает свою деятельность.

Эксцедентное  перестрахование.

Перестрахование на базе эксцедента сумм – старейший  вид перестрахования. В таком  договоре перестраховщик участвует  только в тех рисках, которые превышают размер собственного удержания страховщика (эксцедента), в пределах своего лимита ответственности. Этот вид перестрахования используется, как правило, в тех отраслях страхования, где страхуемые риски сильно отличаются по своим страховым суммам, с целью сбалансировать страховой портфель цедента. Главная задача для страховщика при заключении договора эксцедентного перестрахования состоит в определении размера собственного удержания по различным видам рисков, которые он намерен застраховать.Собственное удержание цедента – экономически обоснованный уровень страховой суммы, которую страховая компания оставляет (удерживает) на своей ответственности и в пределах которой возмещает возможные убытки. Суммы, превышающие этот уровень, перестраховываются. Собственное удержание цедента может быть установлено на основе размера собственных средств страховщика двумя способами:

• в соответствии со страховой суммой;
• на базе максимально возможного убытка.

Ключевым моментом эксцедентного перестрахования  является то, что, перестраховщик обязан оплатить  определенный процент от любого убытка, независимо от величины убытка. Цедент обязан установить для себя максимальный уровень участия в страховой сумме. Сумму, оставшуюся на своей ответственности сверх перестраховочного эксцедента, страховщик может оставить на собственном удержании, перестраховать факультативно или заключить еще один договор эксцедента сумм. Обслуживание договоров эксцедентного перестрахования требует значительных трудовых затрат от цедента, так как необходимо выделить группы объектов страхования, которые в результате одного и того же события, например, стихийного бедствия, могут быть частично повреждены или полностью уничтожены. Несмотря на технические трудности, эксцедентные договоры применяются довольно часто, так как более выгодны цеденту, чем квотные.

Квотно-эксцедентное перестрахование. 

Крупные страховые  компании могут заключать эксцедентные договоры  с несколькими перестраховщиками, надстраивая эксцеденты один над другим.  При этом верхние эксцеденты, как правило, менее сбалансированы, так как они в основном покрывают максимальные пиковые риски. К тому же договоры верхних эксцедентов имеют неблагоприятное соотношение между полученной перестраховочной премией и максимальной ответственностью перестраховщика. В этих случаях наиболее приемлемой является комбинированная форма, которой является квотно-эксцедентное перестрахование. Такой договор совмещает квотный договор и договор перестрахования эксцедента суммы. В первой части риск делится между цедентом и цессионером в соответствии с установленной квотой. Во второй части договора квота цедента делится на собственное удержание и эксцедент. В результате доля цедента в риске устанавливается на уровне его собственного удержания, а доля цессионера  складывается из  первоначально установленной квоты и полученного эксцедента. В соответствии с полученной пропорцией между сторонами делится страховая премия, а урегулирование убытков происходит на основе последовательного  использования условий квотного и эксцедентного покрытия. К этой форме перестрахования часто прибегают начинающие страховые компании, которые еще не могут оставлять на собственном удержании большие суммы, но принимают на страхование крупные риски, чтобы составить конкуренцию другим страховщикам.

 

1.2. От чего зависит размер страховой премии пожизненном страховании?

Пожизненное страхование  заключается с лицами в возрасте до 65 – 70 лет. На страхование не принимаются  инвалиды и тяжелобольные. Если договор  страхования заключается без  медицинского освидетельствования, то в течение первых лет вводятся определенные ограничения. Например, страховая сумма выплачивается, если смерть наступила в результате несчастного случая или острого инфекционного заболевания. Если причина смерти в течение двух лет страхования связана с болезнью, скрытой страхователем, выплата не производится. Обычно по договору страхования назначается выгодоприобретатель. Страхователь в течение договора страхования может назначить другого выгодоприобретателя.

Размер страховых тарифов  зависит от возраста (чем человек старше, тем они выше) и пола (для мужчин тарифы выше, чем для женщин) застрахованного, его профессии, состояния здоровья жизненных привычек (курение, употребления алкоголя, занятие спортом и т. п.), а также периода уплаты страховой премии. Страховая премия может быть внесена единовременно, но более распространенной является ее уплата за каждый год вперед. По желанию страхователя предоставляется рассрочка: страховую премию можно вносить вперед за полгода, квартал, месяц. Страхователь имеет право уплачивать премию в течение всего периода действия договора (пожизненно, но обычно до возраста 80–85 лет) либо в период первых 10 или 20 лет – наиболее удобный для него срок выполнения обязательств по договору. При этом наиболее низкие тарифы установлены при пожизненной уплате, а высокие – при 10-летнем периоде расчетов.

 

 

 

 

1.3. В чем экономический смысл понятия " Тяжесть риска "?

Тяжесть риска – это отношение средней страховой суммы на один пострадавший объект к средней страховой сумме на один объект страхования: .

Тяжесть риска - отражает средний уровень потерь страховых сумм по всем объектам в результате наступления страховых случаев. 

 

 

1.4. Может ли страховщик оспорить страховую стоимость имущества после заключения договора страхования (на основании какой статьи ГК Российской Федерации)?  

Согласно пункту 1 статьи 945 Гражданского кодекса при заключении договора страхования у страховщика  есть право назначить экспертизу для определения действительной стоимости страхуемого имущества. Это именно право, а не обязанность. Если страховая компания данным правом не воспользовалась и указала в договоре страхования страховую стоимость без проведения оценки, то она несет риск неблагоприятных последствий, который выражается в невозможности в дальнейшем оспаривать страховую стоимость (ст. 948 ГК РФ).  Из этого правила есть только одно исключение: если страховщик докажет, что страхователь умышленно ввел его в заблуждение относительно страховой стоимости, он может ее оспорить. Однако в статье 948 Гражданского кодекса речь идет лишь о ситуации, когда в договоре страхования указана страховая стоимость имущества без проведения экспертизы. Никаких последствий для случая, когда в договоре страховая стоимость не указана, Гражданский кодекс не содержит, так же, как не содержит прямого запрета на проведение экспертизы для определения действительной стоимости имущества уже после заключения договора страхования.

 

1.5. Из каких элементов складываются доходы страховщика?

Доходы страховщиков складываются из следующих трех элементов: выручки, прочих поступлений от страховой деятельности и доходов от иной деятельности. 

Выручка страховщика  формируется за счет: 

а)страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования; 

б)сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды; 

в)комиссионных вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара; 

г)комиссионных вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование; 

д)возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование. 

При определении  выручки указанные выше доходы уменьшаются на суммы отчислений в страховые резервы, страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование, и страховых выплат. Следует отметить, что к последним относятся расходы страховой организации, осуществленные при наступлении страхового случая не только по договорам страхования, но и по договорам, принятым в перестрахование. 

Среди перечисленных доходов, формирующих выручку, основное место обычно занимают страховые взносы. В ходе аудита устанавливается законность оприходования в кассу или зачисления на расчетный счет страховых взносов (проверяется наличие договора страхования с лицом, уплатившим взносы; соответствие поступивших и исчисленных страховых взносов, сроков действия договора и даты перечисления средств и т.д.), правильность отражения в бухгалтерском учет платежей по страхованию (счет 38) и перестрахованию (счет 34), достоверность отражения страховых взносов в отчете о финансовых результатах за соответствующий период. 

Практика показывает, что иногда страховщики в условия договоров страхования вносят дополнения, предусматривающие уплату страхователем дополнительных сумм сверх страхового взноса, рассчитанного по тарифной ставке. 

Например, в  договорах встречаются такие  записи: «+5% на ведение дела» или  «+3% на конвертацию». Важно иметь  в виду, что все средства, полученные сверх исчисленного по утвержденной ставке страхового взноса, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Кстати, этот же налог должен быть уплачен и с комиссионных вознаграждений, полученных страховщиком за оказание услуг страхового агента, брокера, сюрвейера и аварийного комиссара. 

К прочим поступлениям от страховой деятельности относятся: 

а) доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств; 

б)суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, принятым в перестрахование; 

в)суммы, полученные в порядке реализации права требования страхователя к лицу, ответственному за причиненный ущерб; 

г)прочие доходы от осуществления страховой деятельности .

Среди названных  поступлений от страховой деятельности ведущее место занимают доходы от инвестирования средств страховщиков. Все поступления должны быть в полном объеме отражены на счете учета прочих доходов (счет 39). 

Кроме полноты  отражения инвестиционных доходов  следует проверить правильность уплаты с них налогов. Дело в том, что отдельные виды доходов облагаются у источника их выплаты, тогда как другие - непосредственно в страховой организации. Различны и ставки обложения. Поэтому в ходе проверки аудитор должен обратить на этот момент пристальное внимание.  
Доходы от иной деятельности включают поступления, непосредственно не связанные со страховыми операциями: 

а) прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов; 

б) доходы от сдачи  имущества в аренду; 

в) суммы, поступившие  в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки; 

г) списанная  кредиторская задолженность; 

д) доходы от прочей не запрещенной законом деятельности. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

2.1. Автострахование

Рассчитать  страховую премию по КАСКО и ОСАГО  и страховую выплату, если автомобиль был угнан. Износ – 20% в год.

Исходные данные: Автомобиль ВАЗ-2114 новый, срок страхования  – 1 год. Страхователь – физическое лицо. «Полное КАСКО» - франшиза – 0. Охраняемая стоянка; стоимость ПУЭС (противоугонная электронная сигнализация) – 350$; к вождению допущены 2 человека. Минимальный водительский страж одного из допущенных к вождению – 8 месяцев. Возраст водителей 25 и 29 лет.

«Автогражданская  ответственность» - мощность двигателя 72 л.с., автомобиль зарегистрирован  в Москве.

Решение: Стоимость автомобиля в базовой комплектации 7300$. Базовая тарифная ставка для физического лица 6,1% от страховой суммы.

Расчет поправочных  коэффициентов по КАСКО:

К1=1,00

К2=0,95 за противоугонная систему стоимостью более 350$;

К3=1,5 за стаж вождения 8 месяцев;

К4=1,00  к управлению ТС допущено 2 водителя;

К5=1,00 возраст  водителей от 25 лет;

К6=1,00;

К7=1,00 «полное  каско» для отечественных ТС;

К8=1,00 при сроке  страхования 1 год;

К9=1,02 автомобиль новый;

К10=1,33 безусловная  франшиза не установлена;

К11=1,10 без ограничения  величины страхового возмещения;

К12=0,95 имеется  полис ОСАГО в данной страховой  компании.

Страховая премия по КАСКО рассчитывается по формуле: