Контрольная работа по "Страхование"

,             (1)

где Бтст – базовая  тарифная ставка.

Страховая премия (Т), подлежащей уплате по договору ОСАГО рассчитывается по формуле:

,       (2)

где ТБ – базовая  ставка страховых тарифов, ТБ=1980 руб.;

КТ – коэффициент  территории, КТ=2, автомобиль зарегистрирован  в Москве;

КБМ – коэффициент, зависящий от наличия или отсутствия страховых выплат в период действия предыдущих страхований, КБМ=1;

КО – коэффициент  количества лиц, допущенных к управлению, КО=1;

КВС – коэффициент  возраста и стажа водителя, КВС=1,15;

КМ – коэффициент  мощности двигателя, КМ=1;

КС – коэффициент зависимости  от периода использования ТС, КС=0,4;

КП – коэффициент срока  страхования, КП=1;

КН – коэффициент наличия  нарушений, КН=1.

Таким образом  размер страховой премии по ОСАГО  составит:

Т=1821,6 руб.

 

2.2. Личное страхование

2.2.1 Страхование от несчастных случаев и болезней.

Исходные данные: страхователь – ребенок 5 лет, занимается фигурным катанием на учебно-тренировочном уровне; вариант страхования – 3; страховая сумма – 300000 рублей; срок страхования – 1 год.

Основная цель страхования  от несчастных случаев – возмещение ущерба, нанесенного здоровью и жизни  застрахованного в результате несчастного  случая или наступления заболевания.

Размер страхового взноса рассчитывается по формуле:

,                    

где СС – страховая  сумма, СС=300000 руб.;

СТ – страховой тариф (брутто-ставка), % или руб.

По условиям задачи вариант страхования – 3, тогда страховой тариф для  ребенка составит 1,2%, таким образом  сумма страхового взноса составит:

 

2.2.2. Исходные данные: страхователь в возрасте 45 лет заключает договор пожизненного страхования на случай смерти на страховую сумму 500000 рублей (доля нагрузки – 8%). Определить размер годового страхового взноса, используя коммутационные числа. Определить сумму экономии средств, если взнос будет уплачиваться единовременно.

Под страхованием жизни принято понимать предоставление страховщиком в обмен на уплату страховой  премии гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или его дожития до определенного срока.

Тарифные ставки бывают единовременные и годовые. Единовременная ставка предполагает уплату взноса в  начале срока страхования. Годовая  ставка предполагает постепенное погашение финансовых обязательств страхователя перед страховщиком.

Единовременная  нетто-ставка для лица в возрасте 45 лет для пожизненного страхования  на случай смерти рассчитывается по формуле:

,

Годовая нетто-ставка для лица в возрасте 45 лет при пожизненном страховании на случай смерти рассчитывается по формуле :

Тарифная ставка (брутто-ставка) имеет следующую  структуру:

СТРАХОВОЙ ТАРИФ (БРУТТО-СТАВКА)
НЕТТО-СТАВКА	НАГРУЗКА К  НЕТТО-СТАВКЕ
Часть, предназначенная  для страховых выплат, формирования страховых резервов	Часть, предназначенная  для обеспечения безубыточной работы страховщика	Отчисления  в фонд превентивных мероприятий	Прибыль

 

Приведенные выше расчеты позволили рассчитать только нетто-ставку. Таким образом:

Страховой тариф (СТ) – это брутто-ставка (Тb). Он рассчитывается по формуле:

,               (4)

где f – доля нагрузки в брутто-ставке, f=8%,

Таким образом размер страхового тарифа (брутто-ставки) при единовременном платеже составит:

Размер страхового тарифа (брутто-ставка) при годовом  страховом взносе составит:

Формула расчета  страховой премии имеет вид:

,            (5)

где СС – страховая  сумма, руб.

Тогда единовременная страховая премия составит:

СП  единовременная=500000*27,66/100=138300 руб.

Годовой страховой  взнос составит:

СП  годовая=500000*2,20/100=11000 руб.

 

2.3. Финансовый анализ ЗАО «Страховое акционерное общество «ГЕФЕСТ»

2.3.1. Анализ бухгалтерского баланса

Для анализа ликвидности активы баланса группируются по степени их ликвидности, т.е. реализации, а пассивы по срокам их погашаемости. Сопоставление групп активов (A_i) с ответствующими группами пассивов (П_i) позволяет судить о ликвидности баланса, и, следовательно, платежеспособности предприятия, его финансовой устойчивости и независимости.

Активы группируются на следующие группы:

А1 - Наиболее ликвидные активы

А2 - Быстро реализуемые активы

A3 - Медленно реализуемые активы

А4 - Трудно реализуемые активы

Пассивы баланса  группируются по степени срочности  их оплаты.

П1 - Наиболее срочные  обязательства

П2 - Краткосрочные  пассивы 

ПЗ - Долгосрочные пассивы 

П4 - Постоянные или устойчивые пассивы.

В таблице 1 приведен анализ ликвидности баланса за рассматриваемый период.

Таблица 1. Анализ ликвидности баланса в 2010 г.

АКТИВ	На начало периода	На конец периода	ПАССИВ	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток (+;-)
А1	251897	428597	П1	204323	700562	-47574	271965
А2	1004162	887259	П2	155783	236552	-848379	-650707
А3	941902	1266094	П3	1323801	1203780	381899	-62314
А4	353225	345658	П4	867279	786714	514054	441056
БАЛАНС	2551186	2927608	БАЛАНС	2551186	2927608

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 > П1; А2 > П2; A3 > ПЗ;   А4 < П4.

Исходя из данных, представленных в таблице 1 условие  А1> П1 соблюдается только на начало отчетного периода, на конец 2010 года условие не соблюдается из-за снижения денежных средств на 47574 тыс.руб., условие А2> П2 соблюдается на начало и на конец периода, условие А3> П3 соблюдается только на конец 2010 года, условие А4< П4 соблюдается в течении всего анализируемого периода, таким образом ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Для комплексной оценки ликвидности  баланса САО «Гефест» рассчитаем коэффициенты ликвидности баланса:

- коэффициент абсолютной  ликвидности баланса рассчитывается  по формуле:

Показывает, какую часть наиболее срочной и краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. Характеризует платежную способность организации на дату составления баланса. Значение коэффициента признается достаточным, если оно составляет от 0,2 до 0,5. Ка.л.б. на начало периода составил 1,23, что является положительным моментом и говорит о том, что страховщик может покрыть все свои долги на 123% имеющимися в распоряжении компании денежными средствами, на конец периода Ка.л.б. снизился до 0,61, в настоящий момент САО «Гефест» может покрыть долги на 61% имеющимися в распоряжении денежными активами. Т.о. страховая компания считается платежеспособной.

- коэффициент  текущей ликвидности баланса

Показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все оборотные средства. Кт.л.б. на начало 2010 г. составил 11,25, на конец снизился до 3,84, характеризует абсолютную достаточность оборотных средств у САО «Гефест», которые могут быть использованы ею для погашения своих наиболее срочных и краткосрочных обязательств. Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности равно двум, что соответствует Кт.л.б. как на начало, так и на конец отчетного периода.

- текущая ликвидность:

А1+А2≥П1+П2

Текущая ликвидность  на начало периода 1256059>360106, на конец  периода 1315856>937114, неравенство выполняется  на начало и на конец 2010 г., что свидетельствует  о хорошей платежеспособности страховой  компании на ближайшее время.

- перспективная ликвидность:

А3+А4≤П3+П4

Перспективная ликвидность на начало периода 1295127<2191080, на конец периода 1611752<1990494 говорит  о хорошей платежеспособности САО  «Гефест» на будущие периоды.

Далее проведем анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса САО «Гефест». В таблице 2 приведен анализ активов.

Таблица 2. Анализ динамики и структуры активов баланса за 2010 г.

Актив	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение в тыс.руб.	Темп роста, %
	тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу
1	2	3	4	5	6 (4-2)	7 (5-3)
1.Иммобилизационные активы, всего:	245229	9,61	228861	7,82	-16368	-1,80
в т.ч. основные средства	245125	9,61	228778	7,81	-16347	-1,79
нематериальные активы	104	0,00	83	0,00	-21	0,00
незавершенное строительство	0	0,00	0	0,00	0	0,00
2.Мобильные оборотные средства, всего:	2305957	90,39	2698747	92,18	392790	1,80
в т.ч. инвестиции	427340	16,75	544705	18,61	117365	1,86
материалы и предметы потребления	3508	0,14	2891	0,10	-617	-0,04
дебиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования	743401	29,14	541034	18,48	-202367	-10,66
дебиторская задолженность  по операциям перестрахования	189527	7,43	233663	7,98	44136	0,55
прочая дебиторская  задолженность	71234	2,79	114422	3,91	43188	1,12
доля перестраховщиков в страховых резервах	503768	19,75	709468	24,23	205700	4,49
денежные средства и  ценные бумаги	308697	12,10	545344	18,63	236647	6,53
отложенные налоговые  активы	51146	2,00	0	0,00	-51146	-2,00
иные активы	7336	0,29	7220	0,25	-116	-0,04
Итого активы:	2551186	100,00	2927608	100,00	376422	0,00

 

Анализ динамики статей бухгалтерского баланса САО  «Гефест» за 2010 г. показывает снижение таких статей баланса как основные средства на 16347 тыс.руб., нематериальные активы на 21 тыс.руб., материалы и  предметы потребления на 617 тыс.руб., дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования на 202367 тыс.руб., отложенные налоговые активы на 51146 тыс.руб., иные активы на 116 тыс.руб. и увеличение следующих статей бухгалтерского баланса: инвестиции на 117365 тыс.руб., доля перестраховщиков в страховых резервах на 205700 тыс.руб., дебиторская задолженность по операциям перестрахования на 44136 тыс.руб., прочая дебиторская задолженность на 43188 тыс.руб., денежные средства и ценные бумаги на 236647 тыс.руб. на конец отчетного периода. Анализ структуры бухгалтерского баланса говорит о значительной доле мобильных оборотных средств 9о,39% на начало периода и 92,18% на конец отчетного периода в общей валюте баланса, доля иммобилизованных активов составляет всего лишь 9,61 и 7,82% на начало и конец отчетного периода соответственно. Это говорит о том, что наиболее ликвидные активы, от состояния которых зависит финансовая устойчивость страховой компании, находятся в абсолютном большинстве. Также отметим, что относительная стабильность структуры оборотных средств САО «Гефест» говорит об устойчивой, хорошо отлаженной работе компании.

Одной из важнейших  особенностей финансовой деятельности страховой компании является привлечение  земных средств для обеспечения  ее функционирования. Поэтому при исследовании источников средств страховой компании необходимо обратить внимание на разделение источников собственных средств на собственные и заемные. Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости (устойчивости) компании. К собственному капиталу страховой компании относятся уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, фонды специального назначения, нераспределенная прибыль. К страховым резервам компании и заемному капиталу относятся страховые резервы, резерв предупредительных мероприятий, кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования, кредиторская задолженность по операциям перестрахования, кредиторская задолженность по налогам и сборам, кредиторская задолженность по оплате труда, прочая кредиторская задолженность, прочие пассивы.

Аналитические данные пассива бухгалтерского баланса  САО «Гефест» за 2010 г. представим в  таблице 3.

Таблица 3. Анализ динамики и структуры пассива баланса в 2010 г.

Пассив	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение в тыс.руб.	Темп роста, %
	тыс.р.	к итогу	тыс.р.	к итогу
1	2	3	4	5	6 (4-2)	7 (5-3)
1. Собственный  капитал, всего:	622861	4,41	418402	14,29	-204459	10,12
в т.ч. уставный капитал	294000	1,52	294000	0,04	0	-1,48
резервный капитал	24510	0,96	31653	1,08	7143	0,12
добавочный капитал	20232	0,79	20232	0,69	0	-0,10
фонды специального назначения	0	0,00	0	0,00	0	0,00
нераспределенная прибыль	284119	11,14	72517	2,48	-211602	-8,66
2. Страховые  резервы и заемный капитал, всего:	1928325	75,59	2509206	85,71	580881	10,12
в т.ч. страховые резервы	1568219	61,47	1572092	53,70	3873	-7,77
кредиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования	0	0,00	0	0,00	0	0,00
кредиторская задолженность  по операциям перестрахования	194399	7,62	234827	8,02	40428	0,40
кредиторская задолженность  по налогам и сборам	1722	0,07	1586	0,05	-136	-0,01
кредиторская задолженность  по оплате труда	319	0,01	657	0,02	338	0,01
прочая кредиторская задолженность	7883	0,31	463492	15,83	455609	15,52
прочие пассивы	155783	6,11	236552	8,08	80769	1,97
Итого пассивы:	2551186	100,00	2927608	100,00	376422	0,00