Отчет по практике в ЗАО”ОСК”

Этот коэффициент отражает долю оплаченных убытков в страховых  доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности  страховой компании, о снижении рентабельности;

– коэффициент доли перестраховщиков, который рассчитывается по формуле

,

где ПП – премии подлежащие передаче в перестрахование, тыс. руб.;

ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю перестрахования в страховых  операциях компании. Увеличение этого  показателя свидетельствует об увеличении перестраховочных операций в компании и представляет собой плату за риск;

– коэффициент уровня доходов по инвестициям, который рассчитывается по формуле

,

где ДИ – доходы по инвестициям, тыс. руб.;

РИ – расходы по инвестициям, тыс. руб.;

ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает уровень  доходов страховой компании от вложений временно свободных средств полученных от страховой деятельности. Увеличение этого коэффициента свидетельствует  об увеличении доходности страховой  компании от инвестирования, а следовательно  об увеличении рентабельности страховой  компании;

– коэффициент расходов, который рассчитывается по формуле

,

где РВД – расходы на ведение  дела, тыс. руб.;

ПСП – полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю расходов страховщика в страховых  доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности  вложений;

– рентабельность капитала рассчитывается по формуле

,

где Пб – балансовая прибыль, тыс. руб.;

СК – собственный капитал  компании, тыс. руб.

Данный  показатель характеризует эффективность  использования капитала страховой  компанией;

– рентабельность страховой деятельности рассчитывается по формуле

,

где Пб – балансовая прибыль, тыс. руб.;

РВД – расходы на ведение дела, тыс. руб.

Данный  коэффициент характеризует эффективность  страховой компании

Для анализа все произведенные расчеты  объединим в таблицу.

Анализ финансовых коэффициентов  страховой организации                    Табл.8

Коэффициент		2010 г.		2011 г.		Изменение
		-0,531		-0,507		0,024
		-0,324		-0,243		0,082
		-0,164		-0,166		-0,002
		0,220		0,320		0,100
		0,121		0,165		0,044
	0,063		0,183		0,120

Уровень доходов страховой компании от вложений временно свободных средств  полученных от страховой деятельности 0,083 и 0.099, положительная динамика коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании;

Коэффициент эффективности инвестированной  деятельности также растет, рост в  два раза по сравнению с 2007 годом (0,074 и 0,151), свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности.

Обобщающий коэффициент рентабельности страховой организации также  имеет положительную динамику, что  является положительным фактором и  говорит об повышении эффективности  работы организации. 

Глава 8. Формирование технических резервов.

8.1. Правила формирования страховых технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Настоящие  Правила  формирования  страховых  резервов  по видам  страхования    иным,  чем  страхование  жизни,  определяют   состав, назначение и порядок формирования страховых резервов, образуемых для  обеспечения выполнения обязательств по договорам страхования.

     1. Страховая    организация   рассчитывают  размеры   страховых резервов ежемесячно при определении финансовых результатов.

     2. Страховые  резервы  формируются  страховщиком по каждому виду  страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

     3. Страховщик  может  использовать  иные, чем предусмотренные в настоящих   Правилах  методы  формирования  технических  резервов  по согласованию  с  Комитетом по надзору  за страховой деятельностью при  Министерстве финансов.

     4. Отчеты  о  формировании и  использовании страховых резервов  в объеме  и  в сроки, установленные  Комстрахнадзором, представляются  в составе бухгалтерской отчетности.

     5. В  случае  несоответствия  размеров сформированных страховых  резервов  страховой организации  принятым обязательствам по договорам  страхования Комстрахнадзор вправе  дать предписание изменить принятые  страховой организацией состав  и методы расчета страховых  резервов, а также  установить  иной порядок представления информации  о страховых резервах в Комстрахнадзор.

     6. Определение  понятий, использованных  в Правилах формирования страховых   резервов  по  видам  страхования   иным,  чем  страхование жизни:

     расчетная    дата  -  дата,  на  которую  производится   расчет технических резервов (первое  число каждого месяца);

     технические резервы - сумма средств,  необходимая для выполнения страховщиком    финансовых   обязательств  по  страховым   выплатам, рассчитанных  по  отдельному  договору  страхования   и/или  по всему страховому  портфелю по состоянию на расчетную  дату. Являются частью страховых  резервов;

     страховой  портфель  -  совокупность  договоров страхования, по которым    страховщик   принимает  обязательства   по   осуществлению страховых  выплат при наступлении страховых  случаев;

     страховая  брутто-премия  -  сумма денежных средств, уплаченных  страхователем  в  соответствии  с условиями договора страхования  или закона и поступивших на  расчетный счет страховщика;

     резервы  убытков  -  виды  технических  резервов   страховщика,  величина  которых  соответствует   оценке  обязательств  по страховым  выплатам, неисполненным или исполненным  не полностью по состоянию  на расчетную  дату.  Определяются  в  соответствии  с  размером  ущерба (вреда),  вызванного  наступлением  страхового  случая и подлежащего  компенсации по условиям договора  страхования;

     расходы  по  урегулированию  убытков  - сумма денежных средств,  направленных на оплату экспертных  и консультационных или иных  услуг,связанных  с  оценкой  размера и снижения ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам  застрахованного;

     неурегулированная  претензия  -  заявленный убыток, возникший  в связи с наступлением страхового  случая, обязательства страховщика  по которому  еще  не  исполнены  или исполнены не полностью  на расчетную дату;

     заявленный    убыток  -  денежное  выражение  ущерба   (вреда), нанесенного  имущественным   интересам  застрахованного   в результате наступления страхового  случая;

     убыток    страховой   -  денежное  выражение  ущерба   (вреда), нанесенного  имущественным   интересам  застрахованного   в результате наступления страхового  случая и подлежащего компенсации  страховщиком в соответствии  с условиями договора страхования;

     незаработанная    страховая    премия    -    часть   страховой брутто-премии,  поступившая   по  договору  страхования   на расчетную дату,    относящаяся   к  периоду  действия  договора   страхования, выходящему за пределы  отчетного года;

     убыточность страховой суммы  - отношение суммы страховых выплат, произведенных  страховщиком  в  течение отчетного года, к совокупной страховой  сумме   по  договорам страхования, действовавшим  в течение отчетного  года.  Определяется  по видам страхования  и/или страховой деятельности;

     нетто-тариф  -  часть  страхового  тарифа,  предназначенная для  обеспечения   выполнения  страховщиком  обязательств  по   договорам  страхования по осуществлению  страховых выплат.

 

 

8.2  Правила формирования страховых  математических резервов по видам  страхования, относящимся к страхованию  жизни.

 

В состав страховых резервов по страхованию жизни включается, в частности, математический резерв, формируемый страховыми организациями в обязательном порядке. Формирование математического резерва осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть при наступлении страховых случаев.  
Математический резерв, резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, а также иные страховые резервы формируются в соответствии с Порядком формирования страховых резервов по страхованию жизни, утвержденным приказом Минфина России от 9.04.09 г. № 32н.  
Математический резерв рассчитывается с применением экономико-статистических методов, основанных на теории вероятностей (актуарных методов расчета). При этом учитываются актуарные стоимости предстоящих денежных выплат (поступлений) по договору страхования жизни.  
Если договор страхования заключен с физическим лицом, то математический резерв рассчитывается отдельно по каждому договору. Если заключен коллективный договор, то резерв рассчитывается по программе страхования в отношении каждого застрахованного. При этом учитываются пол застрахованного, его возраст, периодичность уплаты страховой премии.  
Величина математического резерва на страховую годовщину определяется как разность между актуарной стоимостью страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой нетто-премии. Таким образом, учитываются будущие выплаты, которые придется платить по окончании срока действия договора страхования по риску дожития, и будущие страховые взносы, определяемые актуарными расчетами, которые страхователь должен заплатить в определенный срок.  
Изложенное в упрощенном виде можно представить следующей формулой:  
Мр = Авып - Авз = Сбп - Сбв,  
где Мр - математический резерв;  
Авып - актуарная стоимость страховых выплат;  
Авз - актуарная стоимость страховых взносов;  
Сбп - размер будущих страховых выплат по окончанию срока действия страхования по риску дожития;  
Сбв - размер будущих страховых взносов, которые необходимо заплатить.  
Величина математического резерва на дату расчета, не совпадающая со страховой годовщиной, определяется методом интерполяции с использованием величин математического резерва на ближайшие к дате расчета страховые годовщины. 
Если дата расчета математического резерва приходится на период уплаты страховых взносов или период выплаты страховой ренты (аннуитета), то полученная величина математического резерва должна быть скорректирована с учетом части начисленного годового страхового взноса или годовой выплаты по страховой ренте (аннуитету), относящейся к сроку действия договора страхования после даты расчета.  
В целях расчета математического резерва по каждой программе актуарная стоимость страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарная стоимость поступления резервируемой нетто-премии рассчитывается при использовании единого резервного базиса.  
Таким образом, по договорам страхования по конкретной программе должны применяться единая норма доходности, одна таблица смертности (заболевания, инвалидности), уровень цильмеризации, доля будущих расходов на ведение дела, а также доля расходов на осуществление страховых выплат в процентах от страховой суммы. Заметим, что норма (ставка) доходности, применяемая в целях расчета страховых резервов, устанавливается страховщиком в зависимости от условий договора страхования жизни и практики размещения средств страховых резервов страховщика, доходности государственных ценных бумаг (она не может превышать 5%).  
Для расчета математического резерва используются:  
сyммарная величина резервируемых нетто-премий, подлежащая получению страховщиков в течение одного страхового года;  
суммарная величина выплат по страховой ренте, подлежащая получению выгодоприобретателем в течение одного страхового года.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В заключении хотелось бы сделать следующие выводы. 
В силу высокой социальной значимости страхования как института страховой защиты, а также очевидной тенденции к повышению стандартов страховой деятельности, крайне важными со стороны страховщиков становятся меры по укреплению финансовых основ их деятельности, росту гарантий, приводящие в результате к росту доверия со стороны потенциальных клиентов и активному привлечению партнёров по бизнесу. 
Объективная необходимость укрепления финансовых основ деятельности существует у всех страховых организаций вне зависимости от размера их уставного капитала, величины страховых резервов, объёма страхового портфеля и набора профильных видов страхования. В частности, необходимость укрепления финансовых основ и повышения качества активов выявляется при детальном изучении финансовых результатов и относительных показателей её текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Как показал проведённый нами анализ, несмотря на то, что финансовое положение ЗАО «ОСК» в целом весьма благополучно и оснований для подозрений в несостоятельности страховщика не выявлено, всё-таки наблюдаются некоторые незначительные отклонения фактических показателей от рекомендуемых нормативов, некоторые из которых свидетельствуют о чрезмерной консервативности финансовой политики страховщика. В связи с этим, как бы ни были хороши и оптимистичны финансовые результаты деятельности той или иной страховой организации, всегда существует возможность (а вместе с ней и необходимость) их дальнейшего совершенствования. 
В ходе прохождения практики я не только ознакомилась со структурой компании, но и изучила отчетность, порядок заключения договоров, а так же смогла установить экономические показатели организации: ликвидность, платежеспособность и рентабельность. На основе этих данных я получила финансовый результат и смогла спрогнозировать финансовую деятельность компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

1. Азарская М.А., Миронова О.А., Учет, налогообложение и аудит в страховых организациях. – Изд. 2-е перераб. и доп./ М.А. Азарская, О.А. Миронова. – М.: ИД Бухгалтерский учет, 2008. – 272 с.

2. Бухгалтерская отчетность ЗАО «ОСК» за 2011 г- http://www.osk-ins.ru/?p=4&cat=31&subcat=131

3. Кричевский Н.А. Страхование инвестиций: Управление инвестиционными

рисками, модели комбинированного страхования, развитие страхового ин-

вестирования. - М.: «Издательский дом Дашков и  К», 2008г. – С.255.

4. Петрова В.И., Бухгалтерский учет, анализ и аудит в деятельности страховых организаций/ В.И. Петрова, А.Ю. Петров, Г.А. Скачко. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 400 с.