Социальное страхование в РФ

     организационного  самоуправления - руководство органами социального страхования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей;

     всеобщности - социальное страхование распространяется на широкие круги нуждающихся в нем.

     В России потенциал социального страхования  еще только формируется. Совокупный объем финансовых ресурсов Пенсионного  фонда России, Фонда социального  страхования и фондов обязательного  медицинского страхования составляет всего около 8% ВВП.

     Столь низкая доля в расходах на цели социальной защиты застрахованных (в 2-3 раза ниже, чем в странах ЕС) позволяет  выплачивать пенсии и пособия, составляющие в основной своей массе всего 30-35% от размера предшествовавшей выходу на пенсию заработной платы, которая  в 5-6 раз меньше по сравнению со средними размерами заработной платы в  целом по странам ЕС. Во многом столь низкий размер страхового возмещения объясняется заниженным объемом расходов на заработную плату, которая является базой начисления страховых взносов, — всего 26% ВВП. Роль социального страхования в национальных системах социальной защиты является ключевой.

     Например, в странах Европейского Союза  объем финансирования социального  страхования составляет величину в  диапазоне 16—25% ВВП, что является вторым по значимости компонентом в затратах на рабочую силу после заработной платы (доля последней составляет 45—55% ВВП).

2. Зарубежный опыт организации финансового обеспечения социального страхования

     В большинстве развитых стран мирового сообщества финансовые механизмы социального  страхования используют принцип  автономности от государственного бюджета, а также актуарные методы расчеты  для поддержания сбалансированности финансового обеспечения в долгосрочной перспективе. При этом при всем многообразии форм фондов их организация, как правило, сводится к двум видам:

• финансовые потоки социального страхования организуются с помощью специальных государственных централизованных внебюджетных фондов (Бельгия, Греция, Испания, Финляндия);
• финансовые потоки организуются в виде организаций взаимного страхования под контролем государства (Австрия, Германия, Франция, Нидерланды, Япония).

     Главными  источниками финансирования социального  страхования в странах с рыночной экономикой являются страховые взносы застрахованных и работодателей (в  пользу лиц, работающих по найму), а  также субсидии государства.

     В целом система социального страхования  основывается на принципах личной ответственности, солидарной взаимопомощи, субсидиарности и реципрокности (выполнения обязательств субъектами правоотношений), общей ответственности государства. Исходя из данных принципов, страховые взносы работодателей и самих застрахованных играют роль основного источника, обеспечивающего выплату пенсий и компенсаций за утрату дохода, пропорционально его величине, а средства государства, как правило, предназначаются для выплат общего характера и обеспечения минимального уровня страховых пособий, если для этого недостает поступающих страховых взносов.

     Доля  каждого из этих источников сильно колеблется по странам. Во многих из них – Австрия, Бельгия, Италия, Испания, Португалия, Нидерланды, США, ФРГ, Япония и в ряде других – отчисления работодателей и работников (застрахованных) составляет примерно 70-80% всех поступлений в страховые фонды. В различных системах социального страхования доля разных источников также неодинакова. Она зависит от целевого назначения и существенного разнится по странам. Общим является то, что, например, расходы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний несут повсюду только работодатели. Работники наряду с ними разделяют бремя финансирования страховых пособий по безработице, болезни, материнству, а также пенсий по старости, инвалидности и по потере кормильца. При этом, доля взносов работников колеблется от 3,7% от их общей величины в Дании и 13,9% - в Италии, до 29,6% - в ФРГ и 36,8% - в Нидерландах. Доля взносов работодателей наиболее высока в Италии и Франции – соответственно 53,3% и 52,8% от их общей величины и наименьшая в Дании – 10,4%. Взносы же государства самые низкие в Нидерландах – 18,6% и во Франции – 20,5%, а самые высокие в Дании – 81,5%, при этом они, как правило, составляют треть от объема всех взносов, как это в "классическом" виде имеет место в Италии – 30,6%.

     Что касается доли отчислений самих трудящихся по отношению к их заработной плате, то она составляла в последние  годы в Италии – свыше 8%, Греции – 9%, Бельгии – 12%, Франции – 14%, ФРГ  – 17,3% и в Нидерландах – около 27%. Таким образом, в развитых странах распределение долей финансирования систем социального страхования складывается по-разному, поскольку оно формировалось под влиянием конкретной практики, национальной традиций и соотношения общественных сил. При этом очевидно и бесспорно одно: величина страховых взносов и пропорции распределения страховой нагрузки между работодателями, работниками и государством являются ключевыми вопросами организации национальных систем обязательного социального страхования.

3. Система социального страхования

     Финансовую  базу социальных гарантий общества составляет национальный доход. Преобладающая  часть фондов создается в процессе его перераспределения. Главными методами мобилизации национального дохода в процессе его распределения при формировании фондов выступают:

• специальные налоги и сборы, которые устанавливаются законодательной властью;
• средства из государственного бюджета;
• займы;
• средства от инвестирования временно свободных денежных активов в другие сферы экономики.

       В настоящее время в России  создана определенная модель формирования и использования внебюджетных социальных фондов. Эти фонды находятся в собственности государства, но являются автономными. Каждый фонд имеет строго целевое назначение, которое отражается в названии фонда.

     Действующая в настоящий момент система социального  страхования далека от совершенства и страдает рядом существенных недостатков:

• обязательное участие застрахованных минимизировано;
• при высоком уровне страховой нагрузки (около 40% фонда оплаты труда) размер страховых выплат невелик и не увязан ни с объемом внесенных средств, ни с уровнем страховых рисков;
• существующее правовое положение внебюджетных фондов практически ограничивает их роль функцией "сбора-распределения средств";
• все фонды являются государственными учреждениями, в управлении которыми не предусмотрено паритетное участие всех субъектов обязательного страхования, что не гарантирует, в частности, защиту аккумулированных ими средств от нецелевого использования (например, изъятия государством на другие нужды);
• отсутствует четкая граница между системами социального страхования и социального обеспечения. В частности, все фонды выполняют в настоящий момент обе функции параллельно.

       Формирование современной системы  социального страхования в России  включает создание государственных  внебюджетных фондов страхования  от важнейших социальных рисков. Они обеспечивают защиту конституционных  социальных прав граждан и  включают деятельность Пенсионного  фонда РФ, Фонда социального страхования  РФ, Фонда обязательного медицинского  страхования.

     Таблица 1

Отрасли и элементы системы социального страхования

     В зависимости от природы социальных рисков социальное страхование подразделяется на отдельные направления. Риск временной нетрудоспособности является предметом медицинского страхования, которое обеспечивает выплату пособий , восполняющих потерянный во время болезни трудовой доход и оплату медицинских услуг. В Российской Федерации в силу исторических предпосылок покрытие этого риска выступает предметом двух отдельных отраслей: государственного социального страхования (в части выплаты социальных пособий) и обязательного медицинского страхования (в части оплаты расходов на лечение).

     Риск  постоянной утраты трудоспособности – предмет пенсионного страхования. Риск потери работы и невозможности трудоустройства регулируется посредством страхования от безработицы. Последствия несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний покрываются обязательным социальным страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

     Фонд  социального страхования занимается осуществлением собственно государственного социального страхования и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС). Пенсионный фонд занимается пенсионным страхованием, фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС) – медицинским страхованием. Рассмотрим процесс управления системой обязательного социального страхования.

     Обязательное  социальное страхование проводят страховщики, создаваемые Правительством РФ, в  соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования. Средства обязательного социального страхования  являются федеральной государственной  собственностью. Страховщики осуществляют оперативное управление средствами обязательного социального страхования. Бюджеты фондов конкретных видов  обязательного социального страхования  на очередной финансовый год утверждаются федеральными законами. Они не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Средства бюджетов фондов обязательного социального страхования изъятию не подлежат.

     Источники поступлений денежных средств в бюджеты обязательного социального страхования:

     - страховые взносы:

     - дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства других бюджетов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

     - штрафные санкции и пени;

     - денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;

     - доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования. 

3.1. Платежи, зачисляемые во внебюджетные фонды

     Рассматриваемые платежи предназначены для мобилизации средств в целях реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.