Применение должностными лицами таможенных органов системы управления рисками

      - составление перечня правовых  актов ГТК и ФТС России, РТУ  и таможен, противоречащих Концепции системы управления рисками, и представление соответствующих отчетов руководству ФТС России;

      - подготовка на базе отмененных правовых актов соответствующих (проектов) профилей рисков;

      -  разработка и доведение профилей  рисков до таможенных органов;

      - анализ информации, содержащейся  в отчете о результатах применения прямых мер по минимизации рисков;

      - разработка соответствующими подразделениями ФТС России методик обработки результатов применения прямых мер по минимизации рисков, содержащихся в профилях рисков;

      - оптимизация существующих и разработка  новых методик обработки информации, содержащейся в ЕАИС ФТС России, в целях выявления рисков, в том числе с использованием программных средств;

      - разработка единой методики оценки  эффективности применяемых форм таможенного контроля, содержащейся в профилях рисков;

      - разработка порядка взаимодействия  подразделений таможенной инспекции с подразделениями координации и применения системы управления рисками;

      - подготовка и издание таможнями,  РТУ и подразделениями ФТС  России целевых методик по  выявлению рисков, в том числе  в разрезе типовых критериев отнесения товаров, внешнеэкономических операций и лиц к группам риска;

      - подготовка предложений и проведение  работы по обеспечению принципа выборочности, применения соответствующих форм таможенного контроля и мер по минимизации рисков в отношении отдельных категорий товаров, транспортных средств, документов и лиц.

3. Мероприятия по информационно-техническому обеспечению направлены на модернизацию и внедрение программных средств, обеспечивающих автоматизацию деятельности таможенных органов при применении системы управления рисками:

      - анализ научно - исследовательских и опытно-конструкторских работ в целях использования их результатов в системе управления рисками;

      - анализ существующих в Единой  автоматизированной системе ФТС  России информационных потоков и данных в целях их применения при реализации системы управления рисками;

      - анализ существующих программных  средств на предмет возможности их использования в системы управления рисками, подготовки предложений о необходимости их модернизации, интеграции  с другими программными средствами либо о прекращении их использования;

      - модернизация существующих, а также  разработка и внедрение новых программных средств для реализации методик обработки информации в целях выявления рисков;

      - сбор, обработка, хранение и доведение  до таможенных органов информации об участниках внешнеторговой деятельности, содержащейся в центральном реестре субъектов ВЭД, а также выработка рекомендаций по ее применению при осуществлении таможенного контроля;

      - реализация пилотных проектов  в рамках создания системы  управления рисками (формирование и актуализация профилей рисков в электронном виде, а также разработка программного средства, позволяющего в автоматизированном режиме осуществлять выявление рисков на основе подготовленных методик и назначать проведение таможенного досмотра с применение генератора случайных чисел);

      - разработка программного обеспечения  формирования аналитической отчетности по результатам применения мер по минимизации рисков на основе информации, содержащейся в центральной базе данных ЕАИС  таможенных органов.

Четвертый этап внедрения системы управления рисками – «Торговая модель». Указанный этап запланирован к реализации в 2008 году. Планируется ввести в действие Национальный центр системы управления рисками, возможно, по аналогии с действующими в других странах (Италия, Франция, США), соответствующий принципами построения и функционирования стандартам Всемирной торговой организации.  

     2). Применение должностными  лицами таможенных  органов системы  управления рисками в процессе таможенного контроля регламентирован рядом актов Государственного таможенного комитета и Федеральной таможенной службы России из них, одним из основных, является - «Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками», а также письмами ФТС России о порядке отчетности и содержащих методические рекомендации по минимизации рисков.

     Основная  роль в организации деятельности должностных лиц таможенных органов  по минимизации рисков отводится  аналитической работе. На основе изучения практики таможенного контроля определяется:

     -область  риска - таможенные процедуры  и категории международного передвижения, с которыми связывается наибольшая вероятность совершения правонарушения;

     -индикаторы  – определенные критерии, которые,  в совокупности, служат в качестве  практического инструмента для выбора объекта повышенного таможенного контроля;

     -профиль  риска - сочетание факторов риска, основанных на собранной информации, которая была проанализирована и классифицирована по определенным критериям.

     Механизмы минимизации рисков при осуществлении таможенного контроля представляют:

      - использование различных источников информации для выявления рисков, совокупность применяемых мер по минимизации;

      - применение мер по минимизации  рисков в соответствии с профилем, а также самостоятельно должностным лицом таможенного органа, если это допустимо;

      - использование информационно-технических   и программных средств при  осуществлении таможенного контроля, позволяющих реализовывать систему  управления рисками;

      - использование системы обратной связи (функции контроля и организация отчетности).

     Действующие в настоящее время механизмы минимизации рисков не  в полной мере, по объективным причинам, совершенны, так как не учитывают всей специфики применения технических и программных средств, действие человеческого фактора, а также материально-техническую оснащенность некоторых таможенных постов, пунктов пропуска и их территориально - географическое положение.

      Выявление рисков, возникающих при таможенном контроле товаров, и формирование на их основе проектов профилей рисков осуществляется в соответствии с типовой схемой и должностными инструкциями должностные лица, в обязанности которых входит:

      - контроль классификации товаров  в соответствии с ТН ВЭД  России и определение страны происхождения;

      - контроль применения нетарифных мер и защита интеллектуальной собственности;

      - валютный контроль;

      - контроль таможенной стоимости;

      - контроль начисления таможенных  пошлин, налогов, а также обеспечением уплаты таможенных платежей;

      -  контроль таможенного транзита;

      -  контроль деятельности субъектов  внешнеторговой деятельности;

      -  формирование таможенной статистики;

      -  правоохранительная деятельность.

      Выявление рисков основано на практическом использовании и анализе различного рода информации, имеющейся в таможенных органах. К основным источникам такой информации относятся:

1. Базы данных электронных копий:

      1) грузовых таможенных деклараций;

      2) уведомлений о направлении товаров;

      3) деклараций таможенной стоимости  (ДТС);

      4) корректировки таможенной стоимости  (КТС);

      4) таможенных приходных ордеров  (ТПО);

      5) электронных журналов;

      6) центральный реестр участников  ВЭД;

      7) справочники НСИ.

2. Базы данных межгосударственного и межведомственного информационного обмена:

      1) с  Европейским бюро по борьбе  с мошенничеством (OLAF);

      2) с ГТС Украины;

      3) с Министерством государственных  доходов Республики Казахстан;

      4)  с таможенными службами других  иностранных государств (по мере  заключения соответствующих соглашений);

      5) с министерствами, федеральными  службами и агентствами (по  мере заключения соответствующих соглашений).

3. Специализированные базы данных:

      1) паспортов сделок;

      2) валютного контроля;

      3) образцы оттисков печатей уполномоченных  банков и других компетентных органов, используемых для целей валютного контроля;

      4) информации об административных правонарушениях.

4. Информация, содержащаяся на бумажных носителях грузовой таможенной декларации, ТД, ДТС, КТС, акты таможенного осмотра (досмотра), в товаротранспортных и товаросопроводительных документах.
5. Информация, полученная в результате оперативно-розыскной деятельности.
6. Информация, содержащаяся в правовых актах, изданных по результатам инспекционной деятельности  таможенных органов и служебных проверок.
7. Обращения и жалобы граждан, запросы контролирующих органов, информация, представленная участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, информация СМИ и сети «Интернет», а также иные источники.

      Уполномоченные  должностные лица, осуществляя анализ информации из выше перечисленных источников, производят его по направлениям деятельности подразделений таможенных органов и в соответствии с типовыми критериями отнесения товаров и внешнеторговых операций к группам риска. Перечень таких критериев устанавливается и доводится до таможенных органов правовым актом ФТС России.

     В аналитической работе используются традиционные математико - статистические методы, а также целевые методики выявления рисков, которые вырабатываются структурными подразделениями ФТС России и РТУ по соответствующим критериям. Целевые методики призваны обеспечивать единообразное выявление рисков и применение мер по их минимизации с минимальным участием интуитивного человеческого фактора. В ходе анализа выявляется наличие взаимосвязей индикаторов и области риска, а также выявляются тенденции, закономерности и зависимости индикаторов и области риска от следующих показателей:

1. В отношении таможенных органов:

      1) регионы Российской Федерации;

      2) таможенные органы, осуществляющие  таможенное оформление и выпуск;

      3) таможенные органы, расположенные  в пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации;

      4) соответствующие должностные лица.

2. В отношении участников внешнеторговой деятельности:

      1) перевозчик;

      2) таможенный брокер;

      3) таможенный склад, склад временного  хранения;

      4) вид транспорта, номера транспортных средств;

      1) декларант;

      2) отправитель;

      3) получатель товара.

3. В отношении товара:

      1) код в соответствии с ТН  ВЭД;

      2) страна происхождения;

      3) страна отправления;

      4) иные показатели.

     Степень выявленного риска определяется уполномоченным должностным лицом экспертным методом исходя из суммы предполагаемого ущерба, частоты проявлений и других показателей. Она может быть высокой, средней или низкой. Если степень риска определена как низкая, то эта информация доводится до непосредственного руководителя. В случае если степень выявленного риска является высокой или средней, формируется проект профиля риска с приложением к нему пояснительной записки. Профиль риска – совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении прямых мер по его минимизации. После утверждения профиля риска в установленном порядке, правовым актом ФТС России он доводимая до таможенных органов и дублируется в электронном виде.